Розрахунки, пов'язані з формуванням резервів за активними операціями банків

Одним із основних методів управління банківськими ризиками є створення страхових резервів. Зокрема, оцінка кредитних ризиків здійснюється для створення резерву за наступними групами кредитами, наданими фізичним та юридичним особам (у тому числі банкам):

- строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, кредити, що надані іншим банкам та кошти на вимогу інших банків (активні залишки);

- кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання;

- кредити, що надані за врахованими векселями, операціями факторингу суб'єктам господарювання;

- кредити в поточну діяльність, інвестиційну діяльність та іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання;

- кредити (у т.ч. іпотечні), що надані органам державної влади, місцевого самоврядування;

- кредити на поточні потреби, іпотечні кредити та фінансовий лізинг (оренда), що надані фізичним особам;

- кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам; кошти на вимогу суб'єктів господарювання та фізичних осіб (активні залишки);

кошти небанківських фінансових установ (активні залишки).

Як уже зазначалося, банк не формує резерву за кредитними операціями між установами в системі одного банку (для банків із 100% іноземним капіталом - за розрахунками з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас"), а також за коштами в іноземній валюті, що перераховані Національному банку України.

Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику та визначення категорії кредитної операції проводиться за наступними критеріями:

o оцінка фінансового стану боржника - юридичної особи за класами від 1 до 9 (з урахуванням динаміки фактичних значень інтегрального показника, коефіцієнта покриття боргу (значення повинне бути більше 1) тощо), та фінансового стану боржника - фізичної особи за класами від А до Г (з урахуванням значень якісних і кількісних показників);

o стан обслуговування боргу боржником, який визначається залежно від кількості календарних днів прострочення: