Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Замечание 4Выявлена дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности: ЗАО "Невидимка" за товар в сумме 23 600 руб. (в т.ч. НДС - 3600 руб.). Отгрузка произведена 13 октября 2003 года, срок оплаты по договору - 23 октября 2003 года. Требования законодательства В соответствии с пунктом 5 статьи 167 НК РФ "в случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат: 1) день истечения указанного срока исковой давности; 2) день списания дебиторской задолженности". Рекомендации Дебет 91 Кредит 62 субконто "Невидимка" - 23 600 руб. - списана дебиторская задолженность; Дебет 76 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "НДС" - 600 руб. - начислен НДС к оплате. НДС должен быть начислен за октябрь 2006 года. В нашем случае день истечения срока исковой давности - 23 октября 2006 года, а это более ранняя дата, чем день списания задолженности. Следовательно, предприятию придется сдать уточненную декларацию по НДС за октябрь 2006 года, заплатить налог и пени. Согласно пункту 2 статьи 265 НК РФ к внереализационным расходам предприятия приравниваются суммы безнадежных долгов. Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (ст. 266 НК РФ). Поэтому организация вправе включить списанную дебиторскую задолженность во внереализационные расходы в IV квартале 2006 года при исчислении налога на прибыль.
|