№
з/п
|
Дата
|
Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Бухгалтерська
проводка
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
1.
| 3.09
| Із поточного рахунку в касу отримана готівка
|
|
|
|
2.
| 3.09
| Із каси здійснені авансові платежі із зарплати працівникам
|
|
|
|
3.
| 3.09
| Із каси видані кошти:
|
|
|
|
3а
|
| · експедитору Бондару І.М. на службове відрядження
|
|
|
|
3б
|
| · працівнику підприємства Прокопишину Н.М. – заборгованість з підзвітних коштів
|
|
|
|
4.
| 4.09
| Із поточного рахунку перераховані кошти:
|
|
|
|
4а
|
| · внески до Пенсійного фонду
|
|
|
|
4б
|
| · податки в бюджет
|
|
|
|
4в
|
| · заборгованість постачальнику ФГ «Фльонц»
|
|
|
|
5а
| 4.09
| Від ТОВ «Оргоснастка» безоплатно отриманий верстат
|
|
|
|
5б
|
| Витрати на доставку верстата
ПП Заремба М.І.
|
|
|
|
6.
| 4.09
| На поточний рахунок зарахована оплата за відпущену в минулому кварталі гуртовому складу (м. Хмельницький) крупу гречану
|
|
|
|
7.
| 5.09
| Затверджений 7.09 авансовий звіт експедитора Бондара І.М. у розмірі фактичних витрат на відрядження
|
|
|
|
8.
| 5.09
| Отриманий довгостроковий кредит банку зі сплатою у кінці року 17% річних
|
|
|
|
9.
| 6.09
| Придбані довгострокові
облігації з дисконтом
|
|
|
|
10а
| 6.09
| Придбані основні засоби:
· зерносушарка
|
|
|
|
· автомобiль ГАЗ – 3307
|
|
10б
| 6.09
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаних основних засобів
|
|
|
|
10в
| 6.09
| Автомобіль ГАЗ-3307 зарахований на баланс підприємства
|
|
|
|
10г.
| 6.09
| Перераховані в повній сумі кошти постачальнику за придбані основні засоби
|
|
|
|
11а
| 6.09
| Від постачальника – сільськогосподарського кооперативу «Ратай» оприбутковане зерно гречки
|
|
|
|
11б
| 6.09
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаної сировини
|
|
|
|
12а
| 6.09
| Автотранспортним підприємством АТП 16027 надані послуги з доставки зерна гречки
|
|
|
|
12б.
| 6.09
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості транспортних послуг
|
|
|
|
13.
| 6.09
| Із поточного рахунка оплачені послуги АТП 16027 (сума за оп. 12)
|
|
|
|
14.
| 7.09
| Зі складу відпущене зерно гречки в:
· цех №1
|
|
|
|
· цех № 2
|
|
|
|
15а
| 7.09
| Нарахована ТОВ «Камелот» орендна плата за оренду складу
|
|
|
|
15б.
| 7.09
| Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ у складі орендної плати
|
|
|
|
15в.
| 7.09
| Нарахована амортизація приміщення складу готової продукції
|
|
|
|
15г
| 7.09
| Отримана на поточний рахунок орендна плата від ТОВ «Камелот»
|
|
|
|
16а
| 7.09
| Від Тернопільголовпостач оприбутковані паливно-мастильні матеріали
|
|
|
|
16б.
| 7.09
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ
|
|
|
|
17.
| 7.09
| Із складу в цех №2 видані матеріальні цінності:
|
|
|
|
17а.
|
| · запчастини
|
|
|
|
17б.
|
| · мастильні матеріали
|
|
|
|
17в.
|
| · спецодяг робітникам цеху
|
|
|
|
17г.
|
| · спецодяг управлінському персоналу цеху
|
|
|
|
18а
| 7.09
| Здійснена попередня оплата за обладнання для зерносховища
|
|
|
|
18б.
| 7.09
| ПДВ в сумі передоплати
|
|
|
|
19.
| 7.09
| Отримана від ТОВ «Рівненська продовольча компанія» списана як безнадійна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
20.
| 10.09
| Отримані рахунки різних підприємств за надані послуги:
|
|
|
|
20/1а
|
| · відділу метрології за перевірку вагових пристроїв
|
|
|
|
1б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
1в
|
| · оплачено з поточного рахунку надані послуги
|
|
|
|
/2а
|
| · відділу пожежної безпеки
|
|
|
|
2б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
2в
|
| · оплачено з поточного рахунку надані послуги
|
|
|
|
/3а
|
| · за міські телефонні розмови
|
|
|
|
3б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
3в
|
| · оплачено з поточного рахунку надані послуги
|
|
|
|
/4а
|
| · за спожиту електроенергію*
| 12411,75
|
|
|
3266,25
|
|
|
4б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
4в
|
| · оплачено з поточного рахунку надані послуги
|
|
|
|
21а
| 10.09
| На поточний рахунок зарахована попередня оплата від ТОВ «Фоззі-Фуд» за продукцію
|
|
|
|
21б
| ·
| · податкове зобов’язання ПДВ в сумі одержаного авансу
|
|
|
|
21в
|
| · % банку на залишок коштів на депозитному рахунку
|
|
|
|
22а
| 10.09
| Внаслідок фізичного зносу списаний як непридатний до використання сепаратор очисний БСХ:
– сума нарахованого зносу
|
|
|
|
22б
|
| · залишкова вартість
(первісна обладнання – 34600 грн.)
|
|
|
|
22в
|
| Оприбуткований металобрухт, отриманий від розбирання сепаратора
|
|
|
|
23.
| 10.09
| Списана частина пакувальних матеріалів внаслідок їх повної непридатності
|
|
|
|
24а
| 11.09
| Видані кошти з каси для оплати послуг мобільного зв’язку
|
|
|
|
24б
|
| Оплачені через термінал послуги оператора мобільного зв’язку
|
|
|
|
25.
| 11.09
| Із поточного рахунка списані кошти за касове обслуговування
|
|
|
|
26а
| 11.09
| Реалізовані ТОВ «Струсів-Агро» відходи виробництва – гречана лузга
|
|
|
|
26б
|
| · відображене податкове зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
26в
|
| · списана собівартість реалізованих відходів
|
|
|
|
27а
| 11.09
| Отримані від ТЗОВ „Піонер" канцтовари та бланки первинних документів
|
|
|
|
27б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
27в.
|
| · перераховано чеком з розрахункової книжки ТЗОВ „Піонер" за отримані канцтовари та бланки первинних документів
|
|
|
|
28.
| 12.09
| Частина канцтоварів передана працівникам бухгалтерії
|
|
|
|
29.
| 13.09
| Страховій фірмі перераховані кошти за страхування майна, яке визначене предметом застави при отриманні позики
|
|
|
|
30а
| 13.09
| На поточний рахунок зарахована позика банку терміном на 6 місяців під 2*% річних (замість * поставити цифру вашого варіанту)
|
|
|
|
30б.
|
| · нараховані відсотки
| 1972,6
|
|
|
30в.
|
| · перераховані відсотки банку
| 1972,6
|
|
|
31а.
| 13.09
| Отримане від ТОВ «Оргоснастка» обладнання для зерносховища
|
|
|
|
31б.
|
| · відображений ПДВ
|
|
|
|
31в
|
| · списаний ПДВ, відображений в сумі передоплати
|
|
|
|
31г
| 13.09
| Зарахована передоплата за обладнання в погашення заборгованості перед ТОВ «Оргоснастка» (див. оп. 18)
|
|
|
|
31д
| 13.09
| Зараховане на баланс обладнання для зерносховища
|
|
|
|
32.
| 14.09
| Прийняте рішення про реалізацію обладнання (дробарки ДКМ-5) за договірною вартістю 4800 грн. (в т.ч. ПДВ), первісна вартість обладнання 23400 грн.
|
32а
|
| · переведені основні засоби до складу оборотних активів
|
|
|
|
32б
|
| · дохід від реалізації
|
|
|
|
32в
|
| · податкове зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
32г
|
| · сума зносу
|
|
|
|
32д
|
| · списана залишкова вартість реалізованого обладнання
|
|
|
|
33.
| 14.09
| Списана заборгованість за розрахунками з з ФГ «Збруч» (постачальник), за якою минув термін позовної давності
|
|
|
|
34.
| 14.09
| Із поточного рахунка перераховані кошти для поповнення чекової книжки
|
|
|
|
35а
| 17.09
| Оприбутковане зерно гречки, що надійшло від ТОВ «Струсів-Агро»
|
|
|
|
35б
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
36.
| 17.09
| Зі складу відпущене зерно гречки в:
· цех №1
|
|
|
|
| · цех № 2
|
|
|
|
37.
| 17.09 по
21.09
| Проведений поточний ремонт цеху №1:
| 18199,3
|
|
|
37а
|
| · витрачені будівельні матеріали
|
|
|
|
37б.
|
| · нарахована заробітна плата ремонтно-будівельній бригаді за виконані роботи
|
|
|
|
37в.
|
| · проведені нарахування на зарплату єдиного соціального внеску (37,77%)
| 3399,3
|
|
|
38а
| 18.09
| Придбаний у фірми «Степ» програмний продукт 1С: Бухгалтерія 8
|
|
|
|
38б
|
| · податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
39а.
| 18.09
| Надані фірмою «Степ» послуги із встановлення програми
|
|
|
|
39б
| ·
| · податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
40.
| 18.09
| Програмний продукт 1С:Бухгалтерія 8 зарахований на баланс підприємства
|
|
|
|
41.
| 18.09
| Перераховані кошти фірмі «Степ» за програму та послуги з її встановлення
|
|
|
|
42.
| 18.09
| Передана в цех № 2 зерносушарка (оп.10)
|
|
|
|
43.
| 19.09
| Перераховані гроші постачальникам за придбану сировину:
· ТОВ «Струсів-Агро»
|
|
|
|
44.
| 19.09
| На підставі рішення зборів акціонерів акціонерним товариством викуплено акції у акціонерів товариства
|
|
|
|
45.
| 21.09
| Здійснені розрахунки з акціонерами за викупленими акціями
|
|
|
|
46.
| 21.09
| Нараховані відсотки за придбаними облігаціями
|
|
|
|
47.
| 21.09
| Нарахована амортизація дисконту (премії) за придбаними облігаціями
|
|
|
|
48.
| 21.09
| Нарахована амортизація основних засобів:
|
|
|
|
48а
|
| · за об'єктами виробничого призначення
|
|
|
|
48б
|
| · за об'єктами загальноцехового призначення
|
|
|
|
48в
|
| · за об'єктами загальногосподарського призначення
|
|
|
|
48г
|
| · за об'єктами, розміщеними у відділі збуту
|
|
|
|
48д
|
| · за безоплатно отриманим в минулому кварталі об'єктом
|
|
|
|
49.
| 25.09
| Нарахована зарплата працівникам:
|
|
|
|
49а
|
| · апарату управління підприємством
|
|
|
|
49б
|
| · апарату управління цехами:
· цех №1
|
|
|
|
| · цех №2
|
|
|
|
49в
|
| · робітникам цеху №1
|
|
|
|
49г
|
| · робітникам цеху №2
|
|
|
|
49д
|
| · робітникам за обслуговування обладнання
|
|
|
|
49е
|
| · працівникам відділу збуту
|
|
|
|
50.
| 25.09
| Нарахована оплата за перших 5 днів тимчасової непрацездатності працівникам:
|
|
|
|
50а
|
| · апарату управління підприємством
|
|
|
|
50б
|
| · працівникам відділу збуту
|
|
|
|
50в
|
| · робітникам цеху 1 і 2
|
|
|
|
51.
| 25.09
| Нарахована оплата працівникам за дні тимчасової непрацездатності за рахунок коштів фонду соцсраху:
|
|
|
|
51а
|
| · апарату управління підприємством
|
|
|
|
51б
|
| · працівникам відділу збуту
|
|
|
|
51в
|
| · робітникам цеху 1 і 2
|
|
|
|
52.
| 26.09
| Проведене нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (37,77%):
|
|
|
|
52а
|
| · апарату управління підприємством
| 12086,40
|
|
|
52б
|
| · апарату управління цехами:
· цех №1
· цех №2
| 1973,10
1321,95
|
|
|
52в
|
| · робітникам цеху №1
| 17956,6
|
|
|
52г
|
| · робітникам цеху №2
| 11334,02
|
|
|
52д
|
| · робітникам за обслуговування обладнання
| 5331,24
|
|
|
52е
|
| · працівникам відділу збуту
| 3390,3
|
|
|
| 26.09
| Із заробітної плати працівників утримані:
|
|
|
|
53а
|
| · податок на доходи фізичних осіб
|
|
|
|
53б
|
| · єдиний соціальний внесок
|
|
|
|
54.
| 27.09
| Прийнято до оплати рахунок редакції газети «Ria+» за рекламу продукції
|
|
|
|
54а
|
| · відображений податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
54б
|
| · перераховано з поточного рахунку за послуги
|
|
|
|
55.
| 27.09
| Розподілені та списані загальновиробничі витрати:
|
|
|
|
55а.
|
| · 65 % загальної суми – змінні витрати
|
|
|
|
55б
|
| · 30 % – постійні розподілені
|
|
|
|
55в.
|
| · 5 % – постійні нерозподілені
|
|
|
|
56.
| 27.09
| Випущена з виробництва і здана на склад крупа гречана за фактичною собівартістю (незавершене виробництва на кінець місяця – 26440 грн.)
|
|
|
|
57а
| 27.09
| Відпущена готова продукція ТОВ «Фоззі-Фуд» (фактична собівартість цієї продукції – 42000 грн.)
|
|
|
|
57б.
|
| · відображене податкове зобов’язання з ПДВ (оп. 21а)
| 1416,67
|
|
|
57в.
|
| · донарахована сума податкового зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
57г.
|
| · зарахована передоплата покупця на погашення заборгованості (див. оп. 21)
|
|
|
|
58а
| 27.09
| Відпущена готова продукція ТОВ ТМ "Барвiнок" (фактична собівартість цієї продукції 52340 грн.)
|
|
|
|
58б
|
| · відображене податкове зобов’язання з ПДВ
| 13666,67
|
|
|
59.
| 28.09
| На поточний рахунок зараховані кошти від ТОВ ТМ "Барвiнок"
|
|
|
|
60.
| 28.09
| Оплачені авансом з поточного рахунка орендні платежі
|
|
|
|
61.
| 28.09
| Списані на фінансові результати
|
|
|
|
61а
|
| · собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
61б
|
| · адміністративні витрати
| 105850,15
|
|
|
61в
|
| · витрати на збут
| 41099,3
|
|
|
61г
|
| · інші витрати операційної діяльності
| 88473,29
|
|
|
61д
|
| · фінансові витрати
| 5322,6
|
|
|
61е
|
| · інші витрати
|
|
|
|
62.
| 28.09
| На фінансові результати списані доходи:
|
|
|
|
62а
|
| · від реалізації продукції
| 134908,33
|
|
|
62б
|
| · інші операційні доходи
|
|
|
|
62в
|
| · інші фінансові доходи
|
|
|
|
62г
|
| · інші доходи
|
|
|
|
63.
| 28.09
| Обчислена та відображена сума податку на прибуток
|
|
|
|
64.
| 28.09
| Списана на фінансові результати сума податку на прибуток
|
|
|
|
65.
| 28.09
| Обчислений та відображений фінансовий результат діяльності за звітний період
|
|
|
|