Анализ рентабельности

факторный анализ рентабельности инвестированного капитала

,

где БП – прибыль балансовая, ΣК – суммарная стоимость каптала.

Rvрп = R усл1 - Rпл

Rуд = Rусл2 - Rусл1

Rц = Rусл3 - Rусл2

Rс = Rусл4 - Rусл3

Rвфр = Rусл5 - Rусл4

Rкоб = Rф - Rусл5

выпуска продукции: ВП = КР * Д * П * СВ,

ВП_пл = КР_пл * Д_пл * П_пл * СВ_пл.;

ВП_усл1=КР_ф*Д_пл*П_пл*СВ_пл.;

ВП_усл2 = КР_ф *Д_ф*П_пл* СВ_пл.;

ВП_усл3 = КР_ф *Д_ф*П_ф* СВ_ПЛ.;

ВП_ф = КР_Ф * Д_ф*П_ф* СВ_Ф.;

Абсолютных разниц

DВП_кр = (КРф - КР_пл) * Д_пл * П_пл * СВ_пл;

DВП_д=КР_ф*(Дф - Д_пл)*П_пл*СВ_пл;

DВП_п = КР_ф *Д_ф*(Пф - П_пл)* СВ_пл;

DВП_св = КР_ф *Д_ф*П_ф* (СВф -СВ_ПЛ);

- удельный вес:

- факторная модель:

,

- условный показатель:

,

- коэффициент изменения выпуска продукции по формуле:

,

- Факторная модель для анализа объема реализации:

Примером мультипликативной модели является двухфакторная модель объема реализации:

ВП = КР*ГВ, цепная

ВП_ПЛ = KP_пл*ГB_пл, ВП_усл = КР_ф*ГВ_пл., ВПф = КР_ф *ГВ_ф.,

ФО_пл = ВПпл/ОПФпл; Фоусл = ВПф/ ОПФпл; ФОф = ВПф/ОПФф

В = S(VРПобщ*УДi*Цi).

Вусл1 = S (VРПобщ.ф * УДплi * Цпл.i)

Вусл2 = S (VРПобщ.ф * УДф i* Цпл i)

индекс стоимости товарной продукции:

Индексный метод Iтп = Sg_ip_i / Sg_op_o

Ig = Sg₁p₀ / Sg_op_o; Ip = Sg₁p₁ / Sg₁p_o

Способ относительных разниц У = А * В * С.

DА% = (Аф ­ Апл) / Апл * 100;

DВ% = (Вф ­ Впл) / Впл * 100;

DС% = (Сф ­ Спл) / Спл * 100

DYa = Yпл * DА% / 100

DYb = (Yпл +DYa)* DВ% / 100

DYb = (Yпл +DYa +DYb)* DС% / 100

Способ абсолютных разниц Y=a*b*c*d.:

Dа = Аф - Aпл; Db = Вф- Впл;

Dс = Cф- Спл; Dd = Dф- Dпл.

DУа = Dа * Впл * Спл * Dпл,

DУb, = Аф * Db * Спл * Dпл,

D Уc = Аф * Вф * Dc * Dпл,

DУа = Аф * Вф * Сф * DD;

Способ пропорционального деления и долевого участия Y = а + b + с,

DYa = DY / (Da +Db + Dc)* Da

DYb = DY / (Da +Db + Dc)* Db

DYc = DY / (Da +Db + Dc)* Dc

Интегральный способ в анализе хозяйственной деятельности

F = XY

DFx = DXYo + 1 / 2DXDY

DFy = DYХo + 1 / 2DXDY

Способ логарифмирования в анализе хозяйственной деятельности

lgf = lgx + lgy + lgz.

lg(f1/fo) = lg(x1/xo) +lg(y1/yo) + lg(z1/zo); или

lg If = lgIx + lgIy + lg Iz. Разделив обе части равенства на lgIf и умножив на Df получим:

Df = Df *lgIx /lgIf+ Df *lgIy /lgIf + Df *lgIz /lgIf = Dfx + Dfy + Dfz

Dfx = Df *lgIx /lgIf; Dfy = Df *lgIy /lgIf; Dfz = Df *lgIz /lgIf

Затем определяют влияние качества продукции на стоимость продукции

△ТП = (Ц₁­ Ц₀) * К₁

Если произошли изменения сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как изменилась средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции:

Ц_пл=

Ц_ф=

Для определения потерь необходимо знать рентабельность:

П_ТП= П_бр* (Р+1)

П_бр= С_бр+ З_бр – С_исп – С_уд.

коэффициент ритмичности.

Для анализа переменной части ФЗП использовать следующую модель:

ФЗПпер = S(VВПобщ * УДi * УТЕi *Отi),

Фондоотдача активной части

Полная себ-ть ПС = В * х + А

Р= П / И* 100,

где Р. - уровень рентабельности, %;

П. - прибыль от реализации продукции, руб.;

И - себестоимость продукции, руб.

Р= П /К

где Р-норма прибыли,

П-сумма прибыли за отчетный период (квартал, год), руб.;

К-общая сумма пассива, руб

Кл = Д + Б

К+З

где Кл - коэффициент абсолютной ликвидности хозяйствующего субъекта;

Д - денежные средства (в кассе, на расчетном счете, на

валютном счете, в расчетах, в пути, прочие денежные

средства), руб.;

Б - ценные бумаги и краткосрочные вложения, руб.;

К - краткосрочные кредиты и заемные средства, руб.;

3 - кредиторская задолженность и прочие пассивы, руб

Себестоимость = (цена всей партии (в данном случае одной пачки масла) + затраты) / количество