Розділ 3 особливості рейтингової оцінки банківських установ України

3.1 Показники підвищення рейтингу банків України

При визначенні рейтингу банку за якийсь термін часу перш за все акцент робиться на аналізу рентабельності банку, який здійснюється із застосуванням показників, для розрахунку яких треба знати об’єм прибутку, отриманого банком в відліковому терміні. Розрахунок прибутку банку здійснюється по наступній схемі:

Чистий прибуток = Чистий процентний дохід + Інші доходи – Непроцентні видатки – Податки

Чистий прибуток використовується банком для виплати дивідендів акціонерам та забезпечує зростання капіталу, який є невід’ємною частиною для зростання банку. Чистий процентний доход розраховується так:

Чистий процентний доход = Процентні доходи – Процентні видатки – Збитки по ссудам

Інші доходи банки тримають у вигляді комісійних по банківським послугам.

Непроцентні видатки – це заробітна плата та премії робітників, витрати на придбання та утримання споруд, устаткування та ін.

В сучасній банківській практиці виділяють три основних способи розрахунку рейтингу банку:

1. Аналізують дохідність капіталу банка (ROE) виходячи з балансових даних банку.

ROE = Чистий прибуток/ Акціонерний капітал (3.1)

Оптимальне значення ROE, на думку західних аналітиків, повинні знаходитися в межах 10 – 20%. Значенню ROE є підстава показників ринку. Дана формула прибутковості капіталу або прибутку на власний капітал банку приблизно 30 років назад використовувалися для розрахунку рівня рентабельності банку, а в наші часи її використовують для виявлення поточного доходу.

2. При оцінці ефективності роботи найвищого менеджменту аналізується рентабельність активів (ROA); цей показник показує на скільки банк ефективно розміщував банківські ресурси та як широко використовується рейтинговими організаціями при ранжуванні банків. В міжнародній банківській практиці прийнято враховувати нормальним значення ROA не нижче 1. Цей показник розраховується наступним шляхом:

ROA = Чистий прибуток/Акціонерний капітал (3.2)

3. Використовують дані про рівень ставки дохідності, потребуємої інвестором. Можна сказати, що це ринкова ціна, так як усі інвестори вимагають дохід одного рівня.

Загальна рентабельність банку = Дивідендний дохід + Приріст капіталу

Отже, загальну рентабельність банку можна показати у вигляді відношення (Модель Гордона):

Загальна рентабельність = (D1 + P1 – P0)/ P0 (3.3)

де D1 – дивіденди на кінець року;

P0 – ціна купівлі цінного паперу;

P1 – ціна продажу акцій.

Наприклад, якщо D1 = $5, P0 = $100, P1 = $110, тоді підставивши ці дані в формулу Гордона, отримаємо загальну рентабельність банку, яка дорівнює 15% ((5: 100 + (110 - 100)): 100 = 15%. Взагалі ця формула використовується для розрахунку рентабельності банку на кінець року. ЇЇ застосовують також для визначення поточної рентабельності. Банк може досягти мети зростання фінансових результатів діяльності тільки в тому випадку, якщо він виконує жорсткий контроль за своїми видатками[16].