Прямые налоги

Таблица 8.5

Основные источники налогов Федерального бюджета России

Налоги существуют уже очень дав­но. И каких только ни было! На окна, ды­мовые трубы, соль и, конечно, спиртные и табачные изделия. Уже в 1776 году принципы взимания налогов были опреде­лены великим английским экономистом Адамом Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов».

• Подданные государства должны участвовать в покрытии рас­ходов правительства, каждый по возможности, то есть соразмер­но доходу, которым он пользуется под охраной правительства.

• Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен.

• Каждый налог должен взиматься в такое время и таким спо­собом, какие наиболее удобны для плательщика.

• Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что по­ступает в кассы государства.

В наше время классические принципы налогообложения бы­ли существенно уточнены и дополнены.

1. Налогообложение должно быть построено так, чтобы за­траты налогоплательщика, связанные с процедурой выплаты, бы­ли максимально низкими (принцип дешевизны уплаты налогов).

2. Затраты государства на реализацию налогообложения бы­ли настолько низкими, насколько это возможно (принцип дешевизны обложения).

3. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщиков с тем, чтобы не ущемить их экономическую активностью.

4. Налогообложение не должно быть помехой ни для внут­ренней, ни для внешней рациональной организации производства.

5. Процесс получения налогов должен быть организован так, чтобы он через накапливаемые финансовые средства в наиболь­шей степени мог способствовать реализации политики занятости.

6. Налогообложение должно влиять на распределение доходов с целью придания ему большей справедливости.

7. В процессе налогообложения следует минимально требо­вать предъявления сведений, затрагивающих личную жизнь граж­дан (принцип уважения к частной сфере жизни).

Налоги выполняют две основные функции:

• фискальную - финансирование госу­дарственных расходов;

• регулирующую - государственное регулирование эконо­мики путем перераспределения финансовых потоков от одних экономических агентов к другим.

Фискальная политика проводится государством при помощи налоговой системы, которая включает в себя виды налогов, нало­говые ставки и льготы (размеры налогообложения), способы взи­мания налогов.

ВИДЫ НАЛОГОВ

Основные виды налогов вы уже знаете (см. табл. 8.5). Все они делятся на два вида.

Первый вид - прямые налоги. Они так называются, потому что взимаются непо­средственно, прямо с доходов и имущества конкретного физиче­ского или юридического лица.

Второй вид - косвенные налоги. Они включаются в цену то­вара или услуги и оплачиваются потребителем. Это - налоги на товары и услуги.

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ

· подоходный налог

· налог на прибыль корпора­ций (фирм)

· единый социальный налог (так называемые социаль­ные взносы)

· поимущественные налоги (на собственность, включая землю и другую недвижи­мость)

· налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и дру­гие