Расчет издержек и прибыли по статьям сметы для контракта на строительство

С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, денежный поток представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств.

Суммы издержек и сметной прибыли взяты из таблицы 5, а остальные данные рассчитаны согласно инструкциям:

· причитающаяся сумма – это ежемесячная оценка, т.е. сумма издержек и прибыли;

· удерживаемая сумма составляет 5 % от значений столбца «Причитающаяся сумма», половина суммы уплачивается после фактического окончания работ, а остальная часть – шесть месяцев спустя (см. исх. данные);

· совокупная причитающаяся сумма – это текущий итог столбца «Причитающаяся сумма», т.е. это - совокупные (кумулятивные) цифры, необходимые для установления профиля денежного потока;

· платежи осуществляются с месячной отсрочкой, поэтому совокупная причитающаяся сумма корректируется по времени и заносится в графу «Скорректированная по времени совокупная причитающаяся сумма»;

· «Совокупные издержки» это текущий итог столбца «Сметные издержки», т.е. это - совокупные (кумулятивные) цифры;

· Совокупные издержки подразумевают месячную отсрочку в оплате, это фиксируется в столбце «Скорректированные по времени совокупные издержки»;

· Графа «Денежный поток» получается вычитанием совокупных скорректированных по времени издержек из столбца «Скорректированная по времени совокупная причитающаяся сумма».

Таблица 6.

В данном примере денежный поток показывает прирост денежных сумм начиная со второго месяца. Графическое изображение такого потока представлено на рисунке 1. Подобные графики дают зрительное представление прогнозируемых потоков данного контракта.

Рисунок 1. График денежного потока для примера контракта на строительство.