Остаток средств на 01.01.2015 года 601 951 руб.54 коп.

в т. ч. на расчетном счете в банке - 344 329 руб.55 коп. в кассе – 164 021 руб.99коп.

Выдано под отчет - 93 600 руб.00 коп.

Взносы долевого участия СНТ Ассоциации «Садоводство «Бабино» на 2015 год утверждены в размере 9 564 000 руб. -Фактически оплачено (поступило): 6 147 710 руб.

Не оплачено взносов за 2015 год: 2 655 590 руб.

Не внесено СНТ «Факел" массива "Бабино"

(не являющимся членом Ассоциации): 797 000 руб.,

Итого недоплата составила: 3 452 590 руб.

Переплата взносов составила: 36 300 руб.

Долги прошлых периодов на 01.01.2015 года.

Задолженность по взносам в Ассоциацию составила на 01.01.2015 4 330574 руб., переплата 40200 руб.

В приложении (таблица №1) отражены расчеты СНТ с Ассоциацией «Садоводство «Бабино» по статьям сметы на 2015 год, с учетом долгов и переходящих остатков на 01.01.2015 год. На основании таблицы № 1, полностью оплатили взносы 4 СНТ (сумма переплаты + 36 200 руб. по взносам за 2015 год и 100 руб. с прошлых периодов = 36 300 руб.), а именно, за 2015 год уплачено взносов:

· СНТ «Нева» массива "Бабино" 949 000 руб.,

в том числе долг прошлых периодов 146 900 руб. (переплата + 5 100 руб.)

· СНТ«Спектр» массива "Бабино" 863 000 руб.,

в том числе долг прошлых периодов 44 900 руб. (переплата +21 100 руб.)

· СНТ «Сплав» массива "Бабино" 797 000 руб.

· СНТ «Электроаппарат» массива "Бабино" 807 000 руб. (переплата 10 000 руб. + переплата 100 руб. с прошлых периодов. = 10100 руб.)

На 01.01.2016 год Задолженность по взносам имеют 9 СНТ (за 2015 год на сумму: 3 652 218 руб., долг прошлых периодов 4 090 746 руб. Итого задолженность: 7 742 964 руб.)

· СНТ «Заря» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили) задолженность за 2015 год в сумме: 797 000 руб. долг прошлых периодов: 533 900 руб.

ИТОГО задолженность: 1 330 900 руб.

· СНТ «Волна» массива "Бабино"

задолженность за 2015 год сумме: 109 500 руб. долг прошлых периодов: 84 900 руб.

ИТОГО задолженность: 194 400 руб.

· СНТ «Кабельщик» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили)

задолженность за 2015 год в сумме: 797 000 руб. долг прошлых периодов: 309 400 руб.

ИТОГО задолженность: 1 106 400 руб.

· СНТ «Кожевник» массива "Бабино"

задолженность за 2015 год в сумме: 6 438 руб. долг прошлых периодов: 32 780 руб.

ИТОГО задолженность: 39 218 руб.

· СНТ «Контур» массива "Бабино"

задолженность за 2015 год в сумме: 249 280 руб. долг прошлых периодов: 53 120 руб.

ИТОГО задолженность: 302 400 руб.

· СНТ «Корабел» массива "Бабино"

задолженность за 2015 год в сумме: 60 000 руб. Переплата прошлых периодов: +40 100 руб.

ИТОГО задолженность: 19 900 руб.

· СНТ «Спутник» массива "Бабино"

задолженность за 2015 год в сумме: 39 000 руб.

ИТОГО задолженность: 39 000 руб.

· СНТ «Факел» массива "Бабино" (долевой взнос в Ассоциацию не вносили) задолженность в сумме: 797 000 руб. долг прошлых периодов: 1 410 950 руб.

ИТОГО задолженность: 2 207 950 руб.

· СНТ «Университет» (долевой взнос в Ассоциацию не вносили)

задолженность за 2015 год в сумме: 797 000 руб. долг прошлых периодов: 1 713 724 руб.

ИТОГО задолженность: 2 510 724 руб.

Уплачено СНТ "Университет" ("-2"), не являющимся членом Ассоциации, и которому взносы долевого участия

не начислялись: 7 928 руб.,

в том числен переплата: 7 928 руб.

Получены доходы в 2015 году от коммерческой деятельности - поступило средств в сумме: 362 637 руб.70 коп. Возврат подотчетных сумм в 2015 году

(поступило средств): 42 090 руб. в том числе 14790 руб. прошлые периоды.

Сведения по оплате за электрическую энергию приведены в таблице № 2, с учетом предоплаты по состоянию на 01.01.2015 года.

В сумме 226 896,96 руб.

Выставлено счетов ж/д за 2015 год на сумму: 13 820 456,81руб.

Собрано (поступило средств): 13 555 897,54 руб.

Оплачено на ж/д: 12 720 000 руб.

Долг 873 559,85 руб

ВСЕГО:

-Поступило денежных средств в Ассоциацию «Бабино» за 2015 год 20 112 575руб.24 коп.

- Расход денежных средств в Ассоциации «Бабино за 2015 год

Руб.48 коп.

Расходы Ассоциации «Садоводство «Бабино» по статьям сметы на 2015 год приведены в таблице № 3.

Всего расходов по направлениям за 2015 год. 6 984 519 руб. 48 коп.

Остаток денежных средств на 01.01.2016 года: 1 024 727,30 руб. в т. ч. на расчетном счете в банке - 253 907,24 руб. в кассе – 662 500,06 руб.,

Остаток средств выданных под отчет - 90 810 руб.(78810 прошлые периоды, 12 000 руб.в 2015 году)

Предоплата за вывоз мусора - 17 510 руб.

ВЫВОДЫ и ЗАМЕЧАНИЯ:

1.Бухгалтерский учет не ведется с применением двойной записи и в соответствии с планом счетов.

Учет ведется в таблицах без применения плана счетов и двойной записи. Отсутствие Оборотных ведомостей усложняет работу ревизионной комиссии.

2. Расходы по вывозу бытовых отходов подтверждены подписанными актамис указанием объемов вывезенных отходов;

3. Кассовые документы ведутся с нарушениями требований бухгалтерского учета, имеющими систематический характер, а именно:

3.1. В ряде расходных кассовых ордеров (РКО):

3.1.1. Отсутствует основание произведенных выплат;

3.1.2. Отсутствуют подписи руководителя, главного бухгалтера;

3.1.3. Отсутствуют паспортные данные получателей денежных средств, не вписана сумма полученных средств прописью, а также нет ни подписи получателя, ни даты получения им денежных средств.

3.2. Денежные средства на оплату интернета для Энергослужбы выдаваемые на основании служебных записок, необходимо своевременно оформлять и документально подтверждать факт оплаты услуг.

3.3 Денежные средства на оплату ГСМ и ремонт личных транспортных средств работников Энергослужбы, подтвердить наличием договоров на использование личного транспорта в служебных целях; ремонтные работы подтвердить документами.

3.4 Ведомости на выплату заработной платы, должны иметь обязательные реквизиты:

3.4.1. Название организации инн.;

3.4.2. Порядковые номера;

3.4.3. Даты выплат;

3.4.4. Периоды выплат;

3.4.5. Подписи президента Ассоциации и главного бухгалтера.

На кассовых ордерах счета не соответствуют счетам, проставленным в кассовой книге.

3.5. Авансовые отчеты - оформляются не по установленной форме с нарушением порядка. Чеки прилагаются к расходным кассовым ордерам, в которых указывается кор.счет № 71 (Расчеты с подотчетными лицами), при этом, в кассовой книге указывается счет № 26 (Общехозяйственные расходы).

Отсутствие авансовых отчетов (первичных документов), как и неправильное применение плана счетов бухгалтерского учета, является грубым нарушением НК РФ (ст.120, правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения).

4. Рекомендации ревизионной комиссии по ведению бухгалтерского учета в полном объеме, отраженные в акте за 2014 год, не реализованы

5. Не произведено рекомендованное в акте за 2014 год заключение договоров с коммерческими структурами на территории массива "Бабино" на содержание электрических сетей и электрооборудования, в связи с их критическим износом.

· Выполнить Смету за 2015 год не представлялось возможным, так как члены ассоциации не выполняли своих обязательств и как указано в акте 9 членов ассоциации не внесли взнос в полном объеме.