Стаття 14. Умови виконання критеріїв до уповноваженого економічного оператора

1. Підприємство відповідає критерію "дотримання положень законодавства України, у тому числі з питань державної митної справи", якщо виконуються такі умови:

1) посадові особи, кінцеві бенефіціарні власники (контролери) підприємства протягом останніх трьох років не вчиняли злочину у сфері господарської діяльності, у сфері службової діяльності або за контрабанду. У випадку, якщо підприємство зареєстроване менше трьох років, оцінка виконання цієї умови здійснюється за період діяльності такого підприємства;

2) посадові особи, кінцеві бенефіціарні власники (контролери) підприємства, агенти з митного оформлення інших підприємств - митних брокерів не допускали вчинення повторюваних або систематичних порушень митних правил у зв’язку з виконанням дій, пов’язаних з проведенням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах такого підприємства.

До повторюваних або систематичних порушень митних правил для цілей оцінки відповідності критерію "дотримання положень законодавства України, у тому числі з питань державної митної справи", відносяться порушення, які відповідають одній з таких ознак:

а) до вищезазначених осіб протягом попереднього року більше, ніж двічі було застосовано адміністративні стягнення за вчинення порушень митних правил, передбачених статтями 468 – 471, 474 – 481 цього Кодексу.

Для цілей цього підпункту під одноразовим розуміється застосування адміністративного стягнення до однієї (або декількох) із вищезазначених осіб за вчинення порушень митних правил, передбачених статтями 468 – 471, 474 – 481 цього Кодексу, пов’язаних зі здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення, одночасно переміщуваних через митний кордон України у межах однієї зовнішньоекономічної операції.

б) до вищезазначених осіб протягом попереднього року було застосовано адміністративні стягнення за вчинення порушень митних правил, передбачених статтями 472 – 473, 482 – 484 цього Кодексу, якщо сукупна фактурна вартість предметів правопорушень за попередній рік перевищує 0,5% загальної фактурної вартості товарів, що були переміщені підприємством через митний кордон України за такий попередній рік;

в) до вищезазначених осіб протягом попереднього року було застосовано адміністративні стягнення за вчинення порушень митних правил, передбачених статтею 485 цього Кодексу, якщо загальний розмір несплачених сум митних платежів за попередній рік перевищує суму, визначену відповідно до законодавства для кваліфікації ухилення від сплати податків і зборів як кримінального правопорушення для року, у якому підприємством подано відповідну заяву про надання статусу уповноваженого економічного оператора.

2. Підприємство відповідає критерію "задовільна система ведення комерційної та транспортної документації", якщо виконуються такі умови:

1) система обліку підприємства:

а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку в Україні;

б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку фактів всіх господарських операцій, що дозволяє органам доходів і зборів прослідкувати факт реєстрації господарської операції від її виникнення в первинному обліковому документі та до внесення у відповідні облікові та/або звітні документи а також перевірити правильність чи достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів господарських операцій;

в) забезпечує можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом (ця вимога не застосовується для отримання та користування сертифікатом "щодо надійності і безпеки");

г) забезпечує фізичний та/або із застосуванням інформаційно-телекомунікаційних технологій доступ посадових осіб органів доходів ізборів допервинних облікових документів і регістрів бухгалтерського та складського обліку;

2) організаційно-штатна структура підприємства, впроваджені на ньому процедури щодо прийняття і виконання управлінських рішень, відповідають змісту і масштабам його діяльності, забезпечують ефективне управління і контроль за операціями з товарами, а також виявлення несанкціонованих дій і правопорушень;

3) підприємством запроваджено ефективні процедури для забезпечення контролю за виконанням передбачених законом заходів тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

4) підприємством вжито всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних облікових документах і регістрах бухгалтерського та складського обліку;

5) підприємством запроваджено процедури для забезпечення належного зберігання та попередження втрати первинних облікових документів та регістрів бухгалтерського і складського обліку;

6) працівників підприємства зобов’язано (посадовими інструкціями, настановами тощо) інформувати органи доходів і зборів про випадки порушення податкового законодавства та законодавства України з питань державної митної справи;

7) підприємствомвжито всіх необхідних заходів для захисту первинних облікових та інших документів, регістрів бухгалтерського і складського обліку, інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу до них.

3. Підприємство відповідає критерію "платоспроможність", якщо виконуються такі умови:

1) підприємство не перебуває у процесі провадження у справі про банкрутство, санацію;

2) протягом останніх трьох років підприємство виконує свої обов’язки зі сплати митних платежів, інших податків та інших зборів, які справляються у зв’язку із експортом або імпортом товарів. У випадку, якщо підприємство зареєстроване менше трьох років, оцінка виконання цієї умови здійснюється за період діяльності такого підприємства;

3) підприємство може продемонструвати достатні фінансові ресурси для виконання своїх фінансових зобов’язань перед іншими особами;

4) підприємство не має від’ємних чистих активів, за винятком випадків, коли підприємство може довести, що такі активи можуть бути покриті.

4. Підприємство відповідає критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації", якщо цим підприємством призначено посадову особу, яка має досвід практичної роботи протягом трьох років за напрямком здійснення митних формальностей, для виконання обов’язків зі:

1) взаємодії з органами доходів і зборів з питань відповідності підприємства критеріям, зазначеним у частині шостій статті 12 цього Кодексу;

2) самостійного моніторингу дотримання підприємством умов, необхідних для виконання критеріїв, зазначених у частині шостій статті 12 цього Кодексу;

3) самостійного контролю за дотриманням підприємством умов, передбачених законодавством з питань державної митної справи та дозволами на застосування спеціальних спрощень, наданих митницями підприємству як уповноваженому економічному оператору;

4) невідкладного інформування митниці про виникнення обставин, що можуть мати вплив на дотримання підприємством умов, передбачених дозволами на застосування спеціальних спрощень, наданих підприємству як уповноваженому економічному оператору.

5. Підприємство відповідає критерію "дотримання стандартів надійності та безпеки", якщо виконуються такі умови:

1) конструкція об’єктів (будівель, споруд, відкритих або закритих майданчиків чи інших місць), які використовуються підприємством з метою забезпечення проведення або проведення операцій з товарами і транспортними засобами комерційного призначення, що підлягають або можуть підлягати митному контролю, унеможливлює несанкціонований доступ до таких товарів і транспортних засобів;

2) підприємством запроваджено задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків тощо) процедури для забезпечення ефективного контролю об’єктів (будівель, споруд, відкритих або закритих майданчиків чи інших місць), де здійснюються навантажувально-розвантажувальні роботи з товарами і транспортними засобами комерційного призначення, що підлягають або можуть підлягати митному контролю митному контролю, та доступу до них;

3) підприємством запроваджено задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків тощо) процедури для виявлення і попередження несанкціонованих дій з товарами і транспортними засобами, з якими здійснюються вантажні та інші операції на території об’єктів(будівель, споруд, відкритих або закритих майданчиків чи інших місць), що використовуються підприємством;

4) підприємством запроваджено задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків тощо) процедури для забезпечення ідентифікації (розпізнавання) товарів, які відповідно до закону підлягають заходам нетарифного регулювання, а система обліку підприємства забезпечує виокремлення відомостей про такі товари;

5) підприємством запроваджено процедури щодо визначення надійності своїх ділових партнерів з метою забезпечення дотримання законодавства України та умов зовнішньоекономічних договорів;

6) підприємством запроваджено задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків тощо) процедури з кадрового відбору та прийому на роботу, які передбачають перевірку ділових та особистих якостей кандидатів на відповідність вимогам до персоналу у сфері безпеки та надійності підприємства;

7) підприємством запроваджено задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків тощо) процедури, спрямовані на забезпечення активної участі персоналу у виконанні заходів з питань безпеки і надійності підприємства;

8) підприємством призначено контактну посадову особу з питань безпеки і надійності підприємства для комунікації з митницею.