Влияние перестрахования на финансовые аспекты деятельности страховщика

Операции перестрахования являются объектом финансового анализа деятельности страховщика. Для исследования зависимости прямого страховщика от перестраховщика можно использовать следующие основные показатели.

1. Доля перестраховщиков в страховой премии. Рассчитывается как отношение: страховая премия по рискам, переданным в перестрахование / совокупная страховая премия (брутто). Показатель характеризует зависимость прямого страховщика от перестраховщика и должен коррелировать с показателем участия перестраховщиков в резервах.

2. Доля перестраховщиков в состоявшихся убытках. Рассчитывается как отношение: (участие перестраховщиков в выплатах + изменение доли перестраховщиков в резервах убытков) / (брутто-выплаты, произведенные в отчетном периоде + изменение резервов убытков в отчетном периоде). Показатель должен примерно соответствовать участию перестраховщика в страховой премии.

3. Участие перестраховщиков в страховых резервах. Рассчитывается как отношение: доля перестраховщиков в страховых резервах / величина резервов. Показатель характеризует зависимость от перестраховщиков, рассчитывается как в целом, так и отдельно по РНП, РЗУ, РПНУ.

4. Доля перестраховщиков в заработанной страховой премии. Рассчитывается как отношение: заработанная страховая премия по рискам, переданным в перестрахование / заработанная страховая премия (брутто). Показатель характеризует долю участия перестраховщика в доходах страховщика.

5. Удельный вес комиссионного вознаграждения и тантьем, полученных по рискам, переданным в перестрахование, в страховых премиях по рискам, переданным в перестрахование.Рассчитывается как отношение: (комиссионные вознаграждения + тантьемы по рискам, переданным в перестрахование) / страховая премия по рискам, переданным в перестрахование. Показатель определяется для сравнения с уровнем расходов на ведение дела для оценки того, какая часть РВД компенсируется за счет полученной комиссии.

6. Зависимость финансового результата страховщика от доходов по перестрахованию. Рассчитывается как отношение: комиссионные вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование / финансовый результат. Показатель характеризует степень участия перестраховщиков в результатах деятельности страховщика.

Тариф по перестрахованию является одним из факторов, влияющих на величину тарифа по прямому страхованию. Основные входящие (доходы) и исходящие (расходы) денежные потоки по перестрахованию можно представить и охарактеризовать следующим образом (см. рис. 9.2). Основные понятия, характеризующие доходы и расходы по перестраховочным операциям, представлены в табл. 9.2.