Перечень хозяйственных операций за декабрь 2012г

Задание

При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2012 г. И заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. На основании журнала регистрации хозяйственных операций составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам, форма которой дана в Приложении 1.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2012г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
дебет	кредит
	Основные средства	8 956 500 (01)
	Амортизация основных средств		5 149 250 (02)
	Нематериальные активы	835 000 (04)
	Амортизация нематериальных активов		147 500 (05)
	Оборудование к установке	370 000 (07)
	Вложения во внеоборотные активы	825 000 (08)
	Материалы	600 000 (10)
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	191 650 (19)
	Основное производство	12 550 (20)
	Готовая продукция	645 865 (43)
	Касса	750 (50)
	Расчетный счет	2 647 600 (51)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500 (60)
	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375 (62)
	Расчеты по налогам и сборам		197 900 (68)
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63 650 (69)
	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050 (70)
	Расчеты с подотчетными лицами	460 (71)
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 500 (76)	1 900 (76)
	Прибыли и убытки		362 500 (99)
	Уставный капитал		8 750 000 (80)
	Добавочный капитал		250 000 (83)
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460 000 (84)
Итого	16 038 250	16 038 250

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2012г.

№ п/п	Содержание операции	Варианты суммы исходя из последней цифры номера зачетной книжки	Корреспонденция счетов
2, 7	Д	К

	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовлений) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	100 000 18 000 180 000
	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	100 000
	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажных работ по возведению здания цеха (включая НДС): а) стоимость работ б) НДС ИТОГО	150 000
	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленного износа на дату списания в) остаточная стоимость г) стоимость оприходованных материалов (запчастей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного списания д) финансовый результат от списания оборудования	80 000 30 000 1 000
	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость услуг б) НДС ИТОГО	40 000 7 200 47 200
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО	700 000 100 000 800 000
	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	170 000 40 000 25 000 6 000 241 000
	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	120 500 16 000 136 500
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	146 500
	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт здания офиса б) за коммунальные услуги, потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за информационно-консультационные услуги д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	12 000 70 000 11 000 7 100 18 018 118 118
	Получены с расчетного счета деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	145 000
	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001г. б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	126 000 6 100 132 100
	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО	1 000 000 4 500 1 004 500
	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков б) налог на доходы физических лиц в) единый социальный налог г) алименты, удержанные по исполнительным листам ИТОГО	635 000 20 000 62 650 1 500 719 150
	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.: а) рабочим основного производственного цеха б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО	100 000 30 000 15 000 2 000 147 000
	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) ИТОГО	20 000 3 000 23 000
	Произведены обязательные отчисления единого социального налога: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений ИТОГО	42 000 14 500 8 048 64 548
	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками и подрядчиками, подлежат зачету по расчету с бюджетом	70 000
	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам	5 000
	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы
	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца = 85 355)
	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договором: а) по фактической производственной себестоимости б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	800 000 1 200 000
	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	3 000
	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	200 900
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (прибыль)
	Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
	Начислен налог на прибыль за декабрь
	Депонирована невыданная заработная плата	24 500
	Внесены из кассы на расчетный счет остатки денежных средств
	Списана чистая прибыль отчетного года

Приложение 1

№ счета	Остаток на 01.12.0Х	Оборот	Остаток на 31.12.0Х
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Решение:

Составим проводки

№ п/п	Содержание операции	Д	К
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовлений)
	б) налог на добавленную стоимость
	ИТОГО
	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажных работ по возведению здания цеха (включая НДС):
	а) стоимость работ
	б) НДС
	ИТОГО
	Списано морально устаревшее оборудование:
	а) первоначальная стоимость	01-1
	б) сумма начисленного износа на дату списания		01-1
	в) остаточная стоимость	91-2	01-1
	г) стоимость оприходованных материалов (запчастей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного списания		91-1
	д) финансовый результат от списания оборудования
	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость услуг
	б) НДС
	ИТОГО
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание цеха
	б) производственное оборудование
	ИТОГО
	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
	г) на упаковку продаваемой продукции
	ИТОГО
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
	ИТОГО
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт здания офиса
	б) за коммунальные услуги, потребленные основным производственным цехом
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
	г) за информационно-консультационные услуги
	д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам
	ИТОГО
	Получены с расчетного счета деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
	Выплачены из кассы организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001г.
	б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
	ИТОГО
	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	а) от покупателя за проданную продукцию
	б) в погашение дебиторской задолженности		76-2
	ИТОГО
	Оплачены с расчетного счета организации:
	а) счета поставщиков и подрядчиков
	б) налог на доходы физических лиц
	в) единый социальный налог
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам	76-1
	ИТОГО
	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.:
	а) рабочим основного производственного цеха
	б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
	в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
	г) пособия по временной нетрудоспособности
	ИТОГО
	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а) налог на доходы физических лиц
	б) по исполнительным листам (алименты)
	ИТОГО
	Произведены обязательные отчисления единого социального налога:
	а) за изготовление продукции в основном производстве
	б) за обслуживание и управление цехами
	в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
	ИТОГО
	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками и подрядчиками, подлежат зачету по расчету с бюджетом
	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:
	а) общепроизводственные расходы
	б) общехозяйственные расходы
	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца = 62000
	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договором:
	а) по фактической производственной себестоимости		90-1
	б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	90-2
	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	90-3
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (прибыль)		90-9
	Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	91-9
	Начислен налог на прибыль за декабрь
	Депонирована невыданная заработная плата
	Внесены из кассы на расчетный счет остатки денежных средств
	Списана чистая прибыль отчетного года

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

№ счета	Остаток на 01.12.0Х	Оборот	Остаток на 31.12.0Х
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	8 956 500		800 000	80 000	9 676 500
01-1			80 000	31 000
		5 149 250	30 000	136 500		5 255 750
	835 000				835 000
		147 500		146 500		294 000
	370 000			100 000	270 000
	825 000		290 000	800 000	315 000
	600 000		101 500	241 000	460 500
	191 650		66 099	70 000	187 749
	12 550		733 500	62 000	684 050
			421 500	421 500
			92 048	92 048
	645 865				707 865
			13 100	3 000	10 100
			145 000	146 300
	2 647 600		1 018 700	2 064 150	1 602 150
		502 500	635 000	456 199		323 699
	945 375		800 000	1 000 000	745 375
		197 900	90 000	98 173		206 073
		63 650	67 650	64 548		60 548
		153 050	173 500	150 000		129 550
			6 100	5 000	1 560
	7 500	1 900	1 500	32 000		32 400
		8 750 000				8 750 000
		250 000				250 000
		460 000		460 000		920 000
			1 315 948	1 315 948
			1 500	230 583	229 083	229 083
		362 500	803 638	229 583
Итого	16 038 250	16 038 250	7 977 366	7 977 366	16 819 659	16 819 659

<== предыдущая	\|	следующая ==>
Характеристика термического режима	\|	Вопрос №1 современные проблемы теоретической географии

Date: 2016-06-07; view: 537; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию