Анализ трудовых показателей и состояние экономики труда на предприятии

Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности туда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспечения предприятия персоналом и эффективности его использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее обеспеченность прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа является:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом. А также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов персонала, его более полного и эффективного использования.

Источниками информации для анализа служил план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

2.1. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

1. Для оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами выполним следующие расчеты. Индекс среднесписочной численности работников (Jч) определяется отношением среднесписочной численности работающих на предприятии в отчетном году (Ч ) и в базисном (Ч ) году.

Jч=Ч / Ч Jч=265/273=0,97 (1)

Таблица 1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

В планируемом году среднесписочная численность работников предприятия уменьшилась на 3,0%.

2 Индекс удельного веса персонала (J_у.в.) определяется отношением удельного веса i-той категории работников в общей численности персонала в отчетном году () к удельному весу их в базисном году () (табл. 1).

А). Руководителей:

Отчетный год = ×100=5,66% (2)

Базисный год = ×100=5,49%

J_у.в.р. = =1,031

т.е. удельный вес руководителей в отчетном году по сравнению с базисным увеличивается на 3,1%(103,1-100).

Б). Специалистов:

Отчетный год = ×100=7,547%

Базисный год = ×100=7,326%

J_у.в.сп.= =1,03

т.е. удельный вес специалистов в отчетном году по сравнению с базисным годом увеличивается на 3,0%.

В). Служащих:

Отчетный год = ×100=2,64%

Базисный год = ×100=2,564%

J_у.в.сл.= =1,0296

т.е. удельный вес служащих в отчетном году по сравнению с базисным годом увеличивается на 2,96%.

Г). Рабочих:

Отчетный год = ×100=84,15%

Базисный год = ×100=84,61%

J_у.в.раб= =0,995

т.е. удельный вес рабочих в отчетном году по сравнению с базисным годом уменьшился на 0,5%.

3. Индекс численности рабочей силы (J_р.с.) определяется с учетом изменения численности работников на начало и на конец данного периода (Ф №3 – ПВ разд.II).

J_р.с. = (3)

где: Ч_о – численность работников на начало анализируемого периода;

Ч_пр – численность работников вновь принятых за отчетный период;

Ч_у – численность работников уволенных за этот период.

J_р.с.= =0,97

- численность работников за планируемый период уменьшилась на 3,0%.

4. Коэффициент выбытия кадров (К_выб) определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за анализируемый период (Ч_ув.) к среднесписочной численности работников за тот же период (Ч_ср.с.), в процентах (Ф №3–ПВ, разд. II).

К_выб= ×100 (4)

К_выб.= ×100=40,73%

5.Коэффициент приема кадров (К_пр) – определяется отношением количества работников, принятых на работу за анализируемый период (Ч_пр) к среднесписочной численности работников за данный период (Ч_ср.с.) в % (Ф №3–ПВ разд. II).

К_пр.= ×100 (5)

К_пр.= ×100=39,24%.

6. Коэффициент текучести кадров (К_тек.) определяется делением численности работников предприятия, выбывших (уволенных) за данный период по причинам, относимым к текучести (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и т.п.) и причинам, не вызванных общепроизводственной или общегосударственной потребностью (Ч_ув.п.п.) на среднесписочное число работников за тот же период (Ч_сп) в % (Ф №3 – ПВ разд.II)

К_тек.= ×100 (6)

К_тек.= ×100=40,73%

7. Относительный излишек (дефицит) рабочей силы (∆Ч) – определяется сравнением фактической среднесписочной численностью рабочих (Ч_ф) с плановой среднесписочной численностью (Ч_пл) скорректированной с учетом уровня выполнения плана по объему выпускаемой продукции (J_вп)

∆Ч=Ч_ф-Ч_пл×J_вп (7)

где, J_вп = =1,0

∆Ч=265-265×1,0=0 чел.

Результаты расчетов оформим в виде таблицы 1.

Проанализируем структуру кадров, для чего построим таблицу 2.

Таблица 2 Анализ структуры кадров.

Из таблицы видно, что доля рабочих в общей численности в сопоставлении с базовым периодом уменьшилась на 0,46%; доля ИТР и служащих увеличилась на 0,46%. Доля основных рабочих увеличилась на 0,64%, но абсолютная численность уменьшилась на 8 человек (75-93). Уменьшилась абсолютная численность вспомогательных рабочих на 4 человека. Служащих осталось на уровне базисного периода.

Текучесть кадров 40,73% или 112 человек. Основные причины – увольнения по собственному желанию в связи с неудовлетворенностью условиями работы.

2.2. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов.

Цель данного раздела проанализировать использование рабочего времени, производительность труда, трудоемкость продукции, рентабельность персонала.

2.2.1. Анализ использования рабочего времени.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени.
Фонд рабочего времени (Ф_к) зависит от численности рабочих (Ч_ср.с.), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Т_р.п.) и средней продолжительности рабочего дня (Т_р.д.).

Ф_к =Т_р.д.×Т_р.п×Ч_ср.с

Таблица 3 Использование персонала предприятия.

Данные для таблицы:

- среднегодовая численность рабочих – табл. 1.

- фонд рабочего времени рабочих (ф №3-ПВ ×ЧД_р=500481×0,8415=42155), где ЧД_р–доля численности рабочих в общей численности (табл. 2);

-отработано дней (табл.4);

-отработано за год i –м рабочим часов (Ф÷Ч_сн) 421155÷233=1889 час.

-средняя продолжительность рабочего дня (Ч÷Т_рд) 1899÷236=8,0 час.

Анализ проводится по предприятию.

Анализируются показатели базисного и отчетного периодов.

1.Индекс количества отработанного времени определяется по формуле:

J (8)

J

Отработанное время рабочими по факту в отчетном году ниже отработанного времени базисного года на 1,1%.

На основе этого показателя произведем анализ влияния на изменение количества отработанного времени следующих факторов:

- продолжительность рабочего дня;

- продолжительность рабочего периода;

- отклонение численности рабочих.

1.1 Влияние на изменение общего количества отработанного времени рабочими, продолжительности рабочего дня:

а). индекс продолжительности рабочего дня (Ј_р.д):

Ј_р.д. (9)

Ј_р.д.

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.д.):

∆Ф_тд.=(Т -Т )×Т ×Ч (10)

∆Ф_тд.=(8,00-7,99)×232×273=654,0 час.

Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,01 часа – изменило общее количество отработанного времени на 654,0 час.

1.2. Влияние на изменение фонда рабочего времени – продолжительности рабочего периода:

а). индекс продолжительности рабочего периода

Ј_р.п (11)

Ј_р.п

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

∆Ф_тп.=(Т -Т )×Т ×Ч (12)

∆Ф_тд.=(236-232)×8,00×273 =8846,0 час.

Увеличение продолжительности рабочего периода на 4 дня – увеличило фонд рабочего времени на 8846,0 часа.

1.3. Влияние на изменение фонда рабочего времени – изменения численности рабочих

а). индекс численности (Ј_ч)

Ј_ч (13)

Ј_ч

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

∆Ф_ч.=(Ч -Ч )×Т ×Т (14)

∆Ф_ч=(265-273)×8,00×236 =-15104,0 часа.

Итогопо всем 3-м факторам

∆Ф =∆Ф +∆Ф +∆Ф

∆Ф =654,0+//46,0-15104,0=-5604час.

Как видно, на отклонение факта отчетного периода на -5604 час. в сравнении с фактом базисного периода повлияли все 3 фактора, а именно:

- увеличение продолжительности рабочего дня;

- увеличение продолжительности рабочего периода;

- уменьшение численности рабочих.

2. Интегральный коэффициент использования времени (К_ирв) – обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня, а также всего рабочего периода (год).

К_ирв= (15)

К_ирв=

Уровень использования рабочего времени в отчетном году увеличился на 1,9% по сравнению с базисным годом.

3. Численность неработающих работников вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Ч )

∆Ч_рп (16)

∆Ч_рп чел

в виду полного использования плановой продолжительности рабочего периода количество неработающих рабочих нет.

4. Численность неработающих рабочих в связи с неполным использованием установленной продолжительности рабочего дня (∆Ч_рд )

∆Ч_рд (17)

где, Т ; Т - соответственно плановая и фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час;

Т - плановая (установленная) продолжительность рабочего периода на 1-го рабочего;

Ф^отч – фактически отработанное предприятием количество чел-дней в данном периоде.

∆Ч_рд чел.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени составим данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 4).

Таблица 4 Анализ использования фонда рабочего времени (ф №3 – ПВ)

Влияние улучшения использования рабочего времени на производительность труда очень весомо, так как производительность труда повышается прямо пропорционально увеличению фонда времени.

Анализируя показатели табл. №4, мы видим, что по плану намечалось уменьшить среднее число часов работы в смену за счет понижения потерь рабочего времени с 7,99 часа по базе до 7,98 часов, а число рабочих дней в году увеличить с 232 до 236 (табл. 3 и табл. 4). В результате этого среднее число часов работы в году должно увеличиться на 1,56% (1893÷1854).

Фактически в отчетном году число часов в смену оказалось выше планового уровня (8,00>7,98), а отработанных дней 1 рабочим по факту соответствуют отработанным дням по плану и равна 236 дням, что привело к увеличению числа отработанных человеко-часов на 0,3% (1889÷1883).

2.2.2. Анализ производительности труда на трудоемкость продукции.

Роль и значение производительности труда на экономику предприятия в целом обязывает очень тщательно и глубоко анализировать этот показатель, выявлять резервы роста производительности труда, разрабатывать мероприятия по их использованию и определять эффективность этих мероприятий.

При анализе показателей производительности труда необходимо установить: какие факторы способствовали выполнению или перевыполнению плана; какие причины сдерживали повышение производительности труда; какие возможности оказались не использованными; как сказалось отклонение фактических показателей от плановых на выработке продукции, численности работников; в какой степени анализируемые показатели отличаются от нормативных.

Рост производительности труда происходит при увеличении производительной силы труда и повышении его интенсивности.

Производительная сила труда обуславливает эффективность каждой единицы труда, которая измеряется количеством работы в единицу времени. Её уровень зависит от технической вооружённости труда, от количества привлекаемых и используемых в процессе труда сил природы. Чем больше труд человека заменяется работой машин, тем меньше трудоемкость выполняемых работ и вырабатываемой продукции, тем выше производительная сила труда.

Интенсивность труда измеряется количеством труда в единицу времени, уровень её зависит от напряжённости труда, степени использования рабочего времени.

Для оценки уровня производительности труда чаще всего используют следующие показатели:

-среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним работником;

- среднегодовую выработку продукции на одного работающего;

-трудоёмкость продукции.

Исходные данные для анализа производительности труда и трудоёмкости продукции приведены в таблице 4.

Таблица 5 Анализ производительности труда.

Продолжение таблицы 5

Как видно из таблицы 5 наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его завысит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВ^п=У_д×Д×П×ЧВ

где: У_д - удельный вес рабочих в общей численности работников (табл. 2);

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год (табл. 3);

П – средняя продолжительность рабочего дня (табл.3);

ЧВ – среднечасовая выработка продукции (стр. 6 табл. 5:стр.3 табл. 3).

Проанализируем влияние этих факторов на среднегодовую выработку.

1.Влияние на среднегодовую выработку работника промышленно-производственного персонала изменения доли рабочих в численности ППП (∆В_пр).

∆В_пр=∆У_д×В (18)

где: ∆У_д – отклонение фактической доли рабочих в общей численности работников от базовой, % (табл. 5 гр.5) (-0,46%)

В - среднегодовая выработка одним рабочим в базовом периоде, тыс. грн. (табл. 5 гр. 3) – 47,7;

∆В_пр =-0,0046×-47700=219,4 грн

2. Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆В )

∆В =У ×∆Д_рп×В (19)

где: У - фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (табл. 5 гр. 4)

∆Д_рп – отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от базового периода (табл. 3 стр. 2 гр. 5)

В - базовая среднедневная выработка рабочего грн./чел (табл. 5 гр. 3) грн/чел.

∆В =0,8415×(4)×205,6=692,0 грн/чел.

3. Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆В_ррд)

∆В_ррд = У ×Д^отч×∆П×ЧВ (20)

где: У - (табл. 5 г. 4) – 0,8415;

Д^отч – (табл. 3 гр. 3) – 236 дн;

∆П – (табл. 3 гр. 6) – 0,01 ч

ЧВ - (табл. 5 гр. 3) – 25,73 грн

∆В_ррд = 0,8415×236×0,01×25,73 =51,3 грн

4. Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆ В_ргв )

∆В_ргв =У ×Д^отч×П^отч×∆ЧВ (21)

где: ∆ЧВ=(табл.5 гр.)=0,63 грн

∆В_ргв=0,8415×236×8,00×0,63=1000,9 грн

Итого: (-219,4) +692+51,3+1000,9=1524,0 грн ≈ 1,55 тыс. грн

Небольшое отклонение вызвано округлением исходных данных

На рост среднегодовой выработки повлияли следующие факторы:

- снижение доли рабочих в общей численности;

- увеличение фактически отработанных дней;

- увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.

5. Анализ трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление 1-того вида продукции к объёму его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоёмкость одной гривни продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции).

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Анализируя данные табл. 5 строка 8, мы видим, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию выполнено.

Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к прошлому году

Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года

,

т.е. планом намечалось часовую выработку основных рабочих повысить на 2,25% () в результате снижения относительной трудоёмкости на -2,6%, фактически она повысилась только на 2,4% (табл. 5 гр.6) при снижении трудоёмкости на -2,4% (табл. 5), т.е. план по снижению трудоёмкости на предприятии выполнен.

6.Анализ эффективности использования персонала предприятия.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатели рентабельности персонала - отношение прибыли (П_б) к среднегодовой численности промышленно – производственного персонала (Ч_срс)

R_п= (22)

Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:

R_п=

где: R_п – рентабельность персонала

П – прибыль от реализации продукции;

ППП – среднесписочная численность промышленно – производственного персонала;

В – выручка от реализации продукции;

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

R_об – рентабельность оборота

Д_рп – доля реализованной продукции в общем объёме выпуска товарной продукции;

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Таблица 6 Исходные данные для факторного анализа рентабельности предприятия.

Показатели прибыли и реализации взяты условно.

По данным таблицы 6 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

А). производительности труда:

∆R_п=∆ГВ×Д_рпо×R_об ∆R_п=1,55×0,932× =0,3 тыс. грн

б). удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске:

∆R_п=ГВ₁×∆П_рп×R_об ∆R_п=41,91×0,029× =0,25 тыс. грн

в). рентабельности продаж:

∆R_п=ГВ₁×Д_рп1×∆R_об ∆R_п=41,91×0,961× =0,20 тыс. грн

Итого 0,3+0,25+0,2=0,75 тыс. грн

Изменение прибыли на 1-го работника произошло за счет:

- увеличения производительности труда;

- увеличения удельного веса реализованной продукции;

- увеличения рентабельности продаж.

2.3. Анализ использования средств на оплату труда.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного производства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоёмкости продукции.

2.3.1. Анализ фонда оплаты труда.

Целью анализа есть выявление нерациональных выплат по фонду оплаты труда. Рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фактического размера фонда оплаты труда от планового (табл.7). Исходные данные ф.1 ПВ «Звiт з працi» розд. 1 «Склад фонду оплати працi та iншi виплати».

Таблица 7 Анализ структуры фонда оплаты труда.

Сведения о составе фонда оплаты труда и его основных слагаемых содержатся ф№1 - ПВ «Звiт з працi». Отчетность о составе фонда оплаты труда используется прежде всего для оценки эффективности его расходования, выявления сумм непроизводительных выплат.

На основе данных таблицы 7 рассмотрим структуру фонда оплаты труда.

Как видно, в отчетном году увеличились выплаты по фонду заработной платы, уменьшились выплаты по дополнительным фондам заработной платы и уменьшились поощрительные и компенсационные выплаты.

Таблица 8 Анализ фонда оплаты труда предприятия.

Абсолютное отклонение (∆ФОП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде (ФОП₁) с базовой величиной фонда заработной платы (ФОП₀) в целом по предприятию

∆ФОП_абс= ФОП₁-ФОП₀

∆ФОП =4407,5-4359,4=48,1 тыс. грн

∆ФОП =4407,5-4400,0=7,5 тыс. грн

Следует иметь ввиду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции равного к базе 1,0079 () и к плану 1,00 (), (табл. 5). При этом необходимо учесть, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы.

На основании данных таблицы 8, определим относительное отклонение по фонду оплаты труда с учетом изменения объема производства продукции (табл. 8).

∆ФОП_отн= ФОП₁–ФОП_ск =ФОП₁–(ФОП ×К_вп+ФОП ) (23)

∆ФОП_{отн б} =4407,5-[(3031,1×1,0079)+1328,3]=24,15 тыс. грн

∆ФОП_{отн пл} = 4407,5-[(3132,1×1,00)+1267,9]=7,5 тыс. грн

Можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие в отчетном году по сравнению с прошлым годом имеет как абсолютный так и и относительный перерасход средств на оплату труда. По сравнению с планом предприятие также допустило перерасход средств на оплату труда, покрытие которого предприятие должно осуществить за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия.

Определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема производства продукции (VBП), его структуры (У_дi), удельной трудоёмкости (ТЕ_i) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ_i).

Таблица 9 Исходные данные для анализа переменной части фонда оплаты труда.

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда, необходимо иметь следующие данные:

Изменения:

Абсолютное (3139,6 -3031,1)=108,5 тыс. грн

Относительное (3139,6 -3055,0)=84,6 тыс. грн

Таблица 10 Расчет влияния факторов на изменения переменной части ФОТ, тыс. грн.

Анализ переменной части фонда оплаты труда показывает, что на предприятии имеется абсолютный перерасход в сумме 108,5 тыс. грн и относительный перерасход в сумме 84,6 тыс. грн.

Перерасход зарплаты произошел вследствие изменения объёма производства, структуры произведенной продукции, изменения удельной трудоёмкости продукции и уровня оплаты труда.

Проанализируем причины изменения постоянной части ФОТ, куда входит зарплата рабочих повременщиков, служащих, а так же все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих повременщиков, кроме того, зависит ещё от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 11 Исходные данные для анализа повременного ФОТ.

Произведем расчет влияния факторов на повременную часть ФОТ (∆ФЗП):

∆ФЗП=-64,6+9,2+0,7-9,9=64,2 тыс. грн

Расчеты показали, что экономия фонда заработной платы произошла за счет уменьшения численности на 4 человека, уменьшения среднечасовой оплаты труда на 0,16 грн., увеличения количества отработанных дней на 4 дня и уменьшения средней продолжительности рабочей смены на 0,01 часа.

Фонд заработной платы управленческого персонала также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка. Численность управленческого персонала на данном предприятии в базовом периоде составила 42 чел.(табл.1 15+20+7), и в отчетном периоде 42 чел. Среднегодовая зарплата в базовом периоде – 17400 грн, в отчетном - 17500 грн.

1.За счет изменения численности:

∆ФЗП_чр=(ЧР₁-ЧР₀)×ГЗП

∆ФЗП_чр=(42-42)×17400=0 тыс. грн

2. За счет изменения среднегодовой заработной платы:

∆ФЗП_гзп=ЧР₁×(ГЗП₁-ГЗП₀)

∆ФЗП_гзп=42×(17500-17400)=4,2 тыс. грн

Общая сумма увеличения зарплаты составила 4,2 тыс. грн (0 +4,2)

То есть, фонд заработной платы управленческого персонала (руководители, специалисты и служащие) увеличился за счет увеличения среднегодовой заработной платы отчетного периода.

Для осуществления расширенного воспроизводства необходима прибыль и рост рентабельности производства, т.е., чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы за отчетный период, и в результате повышается себестоимость продукции и соответственно уменьшается сумма прибыли.

Изменение среднего заработка работающих характеризуется его индексом (Ј_сз), который определяется отношением средней зарплаты (СЗ) за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде (СЗ₀).

Исходные данные (табл. 1 табл. 7).

Средняя зарплата базисного периода – 15968грн ().

Средняя зарплата отчетного периода – 16632 грн. ().

Ј_сз= =1,0416 (24)

Аналогично рассчитываем индекс роста производительности труда (табл.1 и табл. 5).

Среднегодовая выработка на одного работающего в базисном периоде 40360 грн. (табл. 5).

Среднегодовая выработка на одного работающего в отчетном периоде 41910 грн. (табл. 5). Ј_гв = =1,038

Приведенные данные показывают, что на предприятии темпы роста производительности труда отстают от темпов роста оплаты труда. Коэффициент отставания (К_оп) равен

К_оп = (25)

К_оп = =0,9965

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда оплаты труда в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплатой воспользуемся формулой:

Э=ФОП_отч× (26)

Э=4407,5× =280,0 тыс. грн

т.е. более низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы привели к перерасходу ФОТ на сумму 280,00 тыс. грн.

Для оценки эффективности использования фонда оплаты труда, применим такой показатель, как объём производства в действующих ценах.

Для факторного анализа производства продукции на 1 грн. заработной платы используем следующую модель:

где, ВП – выпуск продукции в действующих ценах (табл. 5)

ФЗП- фонд оплаты труда персонала (табл. 7)

ЧВ – среднечасовая выработка продукции (табл. 5)

П – средняя продолжительность рабочего дня (табл. 3)

Уд- Удельный вес рабочих в общей численности персонала (табл. 5)

ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника (табл. 11)

Д – количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период (табл. 3)

1. = 2,53 грн

2. =2,59 грн

3. =2,59 грн

4. =2,64 грн

5. =2,62 грн

6. =2,52 грн

Изменение объёма производства на 1 грн ФОТ общее 2,52–2,53=-0,01 грн., в том числе по факторам:

-среднечасовой выработки продукции 2,59–2,53 =0,06 грн

-средней продолжительности рабочего дня 2,59-2,59=0,0 грн

-количества отработанных дней одним рабочим 2,64-2,59=+0,05 грн

Изменения удельного веса рабочих в общей численности работающих

2,62-2,64=-0,02 грн

Изменения среднегодовой заработной платы

2,52-2,62=-0,1 грн

Итого: +0,06+0,0+0,05-0,02-0,1=-0,01 грн.

Следовательно, все факторы использования фонда оплаты труда по- разному влияли на изменение объёмов производства.

Оплата в сумме 254,3 тыс. грн. за неотработанное время (форма №1-ПВ стрх4110), увеличили среднегодовую заработную плату, но не увеличили объем производства.

2.3.2. Начисление заработной платы работникам предприятия.

На предприятии существуют две формы оплаты труда - повременная и сдельная.

Существуют две системы повременной формы оплаты труда: простая повременная и повременно–премиальная.

Простая повременная оплата труда производится по часовым тарифным ставкам и должностным окладам за фактически отработанное время.

Сумма общего заработка при часовой оплате труда определяется умножением часовой тарифной ставки на количество отработанных часов. Месячный оклад выплачивается работнику, проработавшему полный месяц, т.е. все рабочие дни данного месяца. Если он проработал не все рабочие дни, то заработок будет рассчитан пропорционально фактически отработанному времени.

При повременно-премиальной системе кроме основного заработка работники получают премию, что усиливает их материальную заинтересованность в результатах своего труда.

Сдельная форма оплаты труда подразделяется на прямую, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенно-сдельную.

Расходы по оплате труда подразделяются на:

-фонд основной заработной платы;

-фонд дополнительной оплаты труда;

-прочие поощрительные и компенсационные выплаты.

Произведем расчет фонда оплаты труда, одного из подразделений предприятия – ремонтно-строительного участка.

Для чего определим численность всех категорий работников, принимающих участие в данном процессе.

Исходными данными для планирования численности рабочих является производственная программа планового периода, нормы времени и нормы обслуживания, годовой фонд рабочего времени одного рабочего.

Потребное количество основных производственных рабочих определяется путем деления трудоёмкости производственной программы на эффективный фонд рабочего времени одного рабочего за год. При этом учитывается плановый размер снижения нормативной трудоёмкости в результате осуществления организационно-технических мероприятий и перевыполнения норм времени.

Планирование трудоёмкости производственной программы на предприятии ведётся прямым счетом: количество продукции по каждой номенклатуре умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде для изготовления единицы продукции. Трудоёмкость изготовления единицы продукции определяется путём суммирования норм времени по всем операциям.