Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Сооружение (изготовление) объекта основных средств
Для сооружения (строительства) объекта основных средств организация имеет право привлечь стороннюю специализированную организацию и заклю-чить с ней договор подряда.
Для целей бухгалтерского и налогообложения наличие или отсутствие лицензии у подрядчика роли не играет.
В главе 25 НК РФ не предусмотрено, что затраты относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль в зависимости от того, есть ли у ор-ганизации, оказавшей данные услуги, лицензия на соответствующий вид дея-тельности.
Задача 1. Выполнение работ по договору подряда из материалов подрядчика ООО «Альфа» заключило договор на строительство объекта со строи-
тельной организацией. Стоимость работ в целом по договору – 10 620 000 руб., в том числе НДС – 1 620 000 руб.
По условиям договора сдачу работ подрядчик производит после выпол-нения работ по всему объекту на основании подписанного акта приемки-передачи выполненных работ.
Оплата строительно-монтажных работ производится путем перечисления аванса в размере 50% от стоимости объекта и перечисления остальных 50% не позднее 10 дней после сдачи объекта.
Срок начала работ – 5 июня. Окончания работ – 20 сентября. Решение:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| Перечисление5 июня аванса подрядчику: | |||
| перечисленаванс под выполнение работ | |||
| Согласно п.9 ст.172 НК РФ, сумма налога, предъявленная подрядной организацией при прове-дении капитального строительства, принимается к вычету при перечислении предоплатыи получении счета-фактурыот подрядчика: | |||
| отражен в составеналоговых вычетов НДС с аванса | |||
| Подписание акта приемки-передачи выполненных работ будет отражено записями за 20 сентября: | |||
| приняты строительно-монтажные работы от подряд-чика | |||
| отражена сумма налога на добавленную стоимость попринятым работам | |||
| Согласно п.5 ст.172 НК РФ, на основании счета-фактуры подрядчика после подписания акта приемки-передачи работ мы можем принять квычету предъявленныйподрядчиком НДС. При этом частично сумма этого НДС уже была принята к вычету после перечисления аванса (на основании выписанного подрядчиком счета-фактуры на аванс). На основании пп.3 п.3ст.170 НК РФ принятую ранее к вычету сумму НДС по авансу необходимо восстановить: |
| восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС с аванса(п.12 ст.171 НКРФ и пп.3 п.3 ст.170 НК РФ) | |||
| После этого принимаем всю сумму НДС по счету-фактуре, выставленному поставщику (исполнителем работ)после подписания акта приемки-передачи: | |||
| зачтен НДС по принятымработам | |||
| Перечисление30 сентября оставшихся50% стоимости работпо объекту: | |||
| погашеназадолженность за выполненныеработы | |||
| Допустим, что объект после выполнения всех сопутствующих процедур (приемки госкомисси-ей,регистрации и т. д.) будет введен в эксплуатацию в сентябре: | |||
| отраженввод объекта в эксплуатацию |
При строительстве объекта устанавливаемое в нем оборудование чаще всего приобретает заказчик. В монтаж подрядчику оно передается по сохран-ной расписке и принимается после монтажа по акту выполненных работ.
В акте подрядчик указывает только стоимость выполненных монтаж-ных и пуско-наладочных работ, без стоимости оборудования.
Date: 2016-01-20; view: 457; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |