Методичні вказівки до аналітичних розділів завдання

У вступі до частини II домашнього завдання наводиться місце і роль економічного аналізу в системі менеджменту на виробництві, його призначення і розкривається основний зміст домашньої роботи.

У аналітичних розділах роботи виконується економічний аналіз діяльності підприємства по виробництву продукції та тим техніко-економічним показникам, що затверджені викладачем.

Вхідні данні для проведення аналізу виробництва продукції (інших показників) формуються в вигляді таблиць (див. Додаток 1) на підставі результатів виконання частини I домашнього завдання.

Факторний аналіз того чи іншого узагальнюючого техніко-економічного показника виконується в наступній послідовності:

- розробка факторної моделі показника за даними, що надаються в таблиці вхідних даних згідно Додатку 1;

- розрахунок зміни вартості продукції до базового значення;

- розробка формул розрахунку впливу зміни факторів на зміну показника згідно його факторній моделі;

- розрахунок впливу зміни факторів на зміну показника послідовно з розробкою формул впливу;

- формування вихідної таблиці результатів факторного аналізу.

Для приклада в даних методичних вказівках розглянуто факторний аналіз виробництва продукції по показнику – вартість продукції.

Факторна модель вартості продукції згідно даним Додатка 1 має наступний вигляд (див. Рис.1).

Зміна вартості продукції розраховується по формулі:

Те саме у відсотках до базового значення -

Рис.1. Факторна модель вартості продукції.

Розробка формул розрахунку впливу факторів на вартість продукції розглянуто по одній гільці ділення факторної моделі вартості продукції – в залежності від використання основного обладнання підприємства.

В даному випадку на 1 рівні ділення факторів вартість продукції (B) залежить від випуску продукції в натуральному вимірі (N) та ціни (C) одиниці продукції.

Для розробки формули розрахунку впливу випуску (N) і ціни (C) на вартість продукції (В) треба установити базову формулу розрахунку вартості продукції:

базова формула -

1-а заміна - зміна кількісного фактору;

2-а заміна - зміна якісного фактору.

Звідси зміна вартості продукції в залежності від зміни:

- випуску продукції -

- ціни продукції -

На 2 рівні ділення факторів вартість продукції (B) залежить:

1) через гілку факторів випуску продукції в натуральному вимірі (N) від:

- кількості основного обладнання (n),

- фонду часу його роботи за рік (Тр,ед),

- продуктивність одиниці обладнання за годину (Gч) в нат. од.;

2) через гілку факторів ціни продукції (С) від:

- питомої собівартості продукції,

- собівартості одиниці продукції (Sу) та рентабельності продукції (Rs).

Для розробки формули розрахунку впливу кількості основного обладнання (n), фонду часу його роботи за рік (Тр,ед) і продуктивності одиниці обладнання за годину (Gч) на вартість продукції (В):

базова формула -

1-а заміна - зміна 1 кількісного фактору;

2-а заміна - зміна 2 кількісного фактору;

3-я заміна - зміна якісного фактору.

Звідси зміна вартості продукції в залежності від зміни:

- кількості основного обладнання

- фонду часу роботи одиниці обладнання за рік

- продуктивності одиниці обладнання за годину

Для розробки формули розрахунку впливу собівартості одиниці продукції (Sу) та рентабельності продукції (Rs) на вартість продукції (В):

базова формула -

1-а заміна - зміна 1 якісного фактору.

2-а заміна - зміна 2 якісного фактору.

Звідси зміна вартості продукції в залежності від зміни:

- собівартості одиниці продукції

- рентабельності продукції

На 3 рівні ділення факторів вартість продукції (B) залежить:

1) через гілку факторів фонду часу роботи одиниці обладнання за рік (Тр,ед) від:

- простоїв одиниці обладнання в планових ремонтах (Тппр,ед),

- простоїв одиниці обладнання за технологією (Тто,ед),

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю енергії (Тоэ,ед),

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю сировини (Тос,ед),

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку поломками обладнання (Тпл,ед),

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю робочих (Тор,ед);

2) через гілку факторів продуктивності одиниці обладнання (Gч) за годину від:

- об’єму завантаження одиниці обладнання (Vз),

- тривалості циклу виготовлення продукції (Дц),

- коефіцієнту виходу готової продукції (Кв).

Для розробки формул розрахунку впливу простоїв одиниці обладнання в зв’язку з різними причинами на вартість продукції (В):

базова формула -

враховуючи, що значення Тк і Треж по аналізу та базі однакові,

1-а заміна - зміна 1 кількісного фактору – простоїв в планових ремонтах -

2-а заміна - зміна 1 кількісного фактору – простоїв за технологією -

те саме по іншим простоям одиниці обладнання.

Звідси зміна вартості продукції в залежності від зміни:

- простоїв одиниці обладнання в планових ремонтах

- простоїв одиниці обладнання за технологією

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю енергії

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю сировини

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з поломками обладнання

- простоїв одиниці обладнання в зв’язку з відсутністю робочих

Для розробки формул розрахунку впливу об’єму завантаження одиниці обладнання (Vз), тривалості циклу виготовлення продукції (Дц) та коефіцієнту виходу готової продукції (Кв) на вартість продукції (В):

базова формула -

1-а заміна - зміна 1 кількісного фактору – об’єму завантаження -

2-а заміна - зміна 2 кількісного фактору – тривалості циклу -

3-я заміна - зміна якісного фактору - коефіцієнту виходу готової продукції -

Звідси зміна вартості продукції в залежності від зміни:

- об’єму завантаження одиниці обладнання

- тривалості циклу виготовлення продукції

- коефіцієнту виходу готової продукції

Вплив по кожному «і-му» фактору в відсотках до базового значення вартості продукції розраховується по формулі:

Результати факторного аналізу вартості продукції зводяться в таблицю. Перелік факторів дорівнює їх переліку згідно вхідним даним.

У висновках за результатами аналізу виробництва продукції надається констоктація факторів, що чинять найбільший позитивний та негативний вплив на зміну вартості продукції по кожному рівню ділення вартості продукції.

Табл.__

Вплив факторів на зміну вартості продукції

Аналіз по іншим показникам, що затверджені викладачем, виконується аналогічно.

Додаток 1