Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 3. На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
- сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
- подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
- составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20 г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №67н от 22.07.2003 г.).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94 н.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).
Таблица 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
| № счета | Наименование счета | Остатки на 1 октября 20__ г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - расчеты по претензиям - расчеты по депонированным суммам | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Итоги |
Таблица 6
Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.
| Содержание операции | Сумма (руб) | Корреспонденция счетов | ||
| Дебет | Кредит | |||
| В кассу с расчетного счета | ||||
| 1. | получены наличные деньги для | 42 300 | ||
| выплаты заработной платы за май | ||||
| 2. | Выдана из кассы заработная плата | 38 000 | ||
| Невыплаченная заработная плата | ||||
| 3. | из кассы возвращена на | 4 300 | ||
| расчетный счет | ||||
| Причитающаяся к выплате | ||||
| 4. | начисленная заработная плата за | 4 300 | ||
| ноябрь отнесена к кредиторской | ||||
| задолженности (депоненты) | ||||
| 5. | Поступили на склад материалы от | 95 000 | ||
| поставщиков | ||||
| 6. | Оплачено поставщикам из | 15 300 | ||
| подотчетных сумм | ||||
| Поступили на расчетный счет | ||||
| денежные средства: | ||||
| 7. | - от покупателей; | 120 800 | ||
| - в счет погашения | ||||
| задолженности по претензиям | 40 320 | |||
| Отпущены со склада материалы в: | ||||
| 8. | - основное производство; | 86 000 | ||
| - общехозяйственные нужды | 5 400 | |||
| Итого: | ||||
| Начислена амортизация основных | ||||
| средств: | ||||
| 9. | - основного производства; | 20 200 | ||
| - общехозяйственного | 15 400 | |||
| назначения | ||||
| Итого: | ||||
| Начислено работникам в оплату | ||||
| труда за декабрь: | ||||
| 10. | - рабочим за изготовление | 30 000 | ||
| продукции; | ||||
| - служащим и обслуживающему | 20 700 | |||
| персоналу | ||||
| Итого: | ||||
| Начислены страховые взносы от | ||||
| заработной платы: | ||||
| 11. | - рабочих за изготовление продукции; | |||
| - служащих и обслуживающего персонала | ||||
| Итого: | ||||
| Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц | ||||
| Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные: | ||||
| основным цехом; | ||||
| зданием офиса | ||||
| Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления | ||||
| Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: | ||||
| - поставщикам по договору; | ||||
| - бюджету налог на доходы физических лиц; | ||||
| - задолженность по страховым взносам | ||||
| Итого: | ||||
| Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве | ||||
| В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 25 800 | |||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.) | 89 600 | |||
| Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям | ||||
| Начислен НДС от реализованной продукции | ||||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | ||||
| Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости | ||||
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ||||
| С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита | ||||
| Выдана из кассы депонированная зарплата | ||||
| Всего за месяц |
синтетический аналитический хозяйственный операция
Главная книга счетов
| Счет 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 44 «Расходы на продажу» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 76.2 «Расчеты по претензиям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 80 «Уставный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 83 «Добавочный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 90 «Продажи» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 97 «Расходы будущих периодов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 | |||
| Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.2008 |
Таблица 7
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
| № | Остаток на | Оборот | Остаток на | ||||
| счета | Наименование счета | 1 декабря 20__ г. | 31 декабря 20__ г. | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Материалы | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| - расчеты по претензиям | |||||||
| - расчеты по депонированным суммам | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Продажи | |||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Прибыли и убытки |
Date: 2016-02-19; view: 2377; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |