Статья 2. Понятие, цели, направления, процедуры внутреннего контроля

1. Направления внутреннего контроля:

1.1. оценка эффективности организационной структуры Общества;

1.2. контроль за основными направлениями финансово-хозяйственной деятельности

Общества, анализ результатов указанной деятельности;

1.3. контроль за соблюдением финансовой дисциплины в Обществе и выполнением

решений органов управления и должностных лиц Общества;

1.4. обеспечение достаточной уверенности в отношении достоверности финансовой

отчетности Общества и соблюдения процедур её подготовки, а также соблюдения

требований ведения бухгалтерского учета в Обществе;

1.5. контроль за исполнением бюджета Общества;

1.6. контроль за соответствием соглашений Общества с третьими лицами финансово-

хозяйственным интересам Общества;

1.7. контроль за соответствием внутренних документов и проектов решений органов

управления Общества финансово-хозяйственным интересам Общества.

2. Процедуры внутреннего контроля:

2.1. определение взаимосвязанных и непротиворечивых целей и задач на различных

уровнях управления Обществом;

2.2. распределение и делегирование ключевых полномочий и ответственности в

Обществе, обеспечение эффективного взаимодействия структурных подразделений и

работников Общества;

2.3. выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут помешать достижению

целей деятельности Общества;

2.4. организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе

формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и

другую информацию о деятельности Общества, а также установление эффективных

каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные

связи внутри Общества;

2.5. доведение до всех работников Общества их обязанностей в сфере внутреннего

контроля;

2.6. установление эффективной связи Общества с третьими лицами;

2.7. определение критериев и оценка эффективности работы структурных

подразделений, должностных лиц, работников Общества;

2.8. использование адекватных способов учёта событий, операций и сделок (например,

сквозной нумерации);

2.9. проверка сохранности активов;

2.10. обеспечение утверждения и осуществления операций только теми лицами, которые

наделены соответствующими полномочиями;

2.11. надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;

2.12. разделение ключевых обязанностей между работниками Общества (в том числе

обязанностей по одобрению и утверждение операций, учёту операций, выдаче,

хранению и получению ресурсов, анализу и проверке операций);

2.13. разграничения доступа членов органов управления и контроля Общества, а также

работников Общества к определенным ресурсам и информации, установление

ответственности за несанкционированный доступ;

2.14. регулярные оценки качества системы внутреннего контроля.