Результата от реализации разнородной продукции

1. Записать уравнение зависимости результативного показателя от факторных признаков. Финансовый результат от реализации разно­род­ной продукции может быть рассчитан следующим образом

где P – финансовый результат от реализации продукции, руб.; Q_i –объем (количество) реализованной продукции i-го вида, физ.ед.; C_i-полная себестоимость единицы продукции i-го вида, руб./ед.; Ц_i – цена реализации единицы продукции i-го вида, руб./ед.; i=1,..., n – количество видов реализованной продукции.

2. Установить порядок определения влияния факторов: первый –объем (количество) реализованной продукции, второй – структура реализованной продукции, третий – себестоимость продукции, четвертый – цена реа­лизации продукции.

3. Определить выполнение плана по объему реализованной продук­ции путем расчета индекса объема (J_Q)

где J_Q – индекс объема, %; 0 – базисный (плановый) период; 1 – текущий (отчетный) период.

4. Рассчитать влияние изменения объема реализованной продукции на изменение финансового результата от реализации продукции (ΔP_Q)

где P₀ – прибыль от реализации продукции базисного (планового) периода, тыс.руб.

5. Определить влияние изменения структуры реализованной про­дукции на изменение финансового результата от реализации продукции (ΔP_s)

где P_усл – условная прибыль от реализации продукции, тыс.руб., которая рассчитывается следующим образом

6. Рассчитать влияние изменения себестоимости реализованной продукции на изменение финансового результата от реализации продукции (ΔP_c)

7. Определить влияние изменения цен реализации на изменение финансового результата от реализации продукции (ΔP_Ц)

8. Сделать проверку полученных результатов

Задание 6.1

1. Проанализировать состав и структуру финансовых результатов деятельности организации на основе данных формы 2 “Отчет о при­былях и убытках” (приложение 1) и табл. 6.1.

2. Изучить отклонение по каждому виду финансовых результатов.

Таблица 6.1

Форма 2

Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.

Задание 6.2

Провести факторный анализ финансовых результатов от продажи разнородной продукции в целом и по отдельным видам, используя исходные данные табл. 6.2. и методические указания.

Для проведения факторного анализа необходимо дополнительно рассчитать вспомогательные показатели на основе табл. 6.3 и результаты итоговой строки табл. 6.3 занести в табл. 6.4, строки 1–2.

Таблица 6.2

Исходные данные

Таблица 6.3

Вспомогательная рабочая таблица

Таблица 6.4

Влияние факторов на изменение финансового результата
от продажи продукции

Задание 6.3

Используя данные табл. 6.5, проанализировать факторы изменения прибыли и рента­бельности, провести маржинальный анализ прибыли. Рассчитать уровень производственного левериджа. Сделать выводы по результа­там анализа.

Таблица 6.5

Исходные данные

Задание 6.4

Определить влияние факторов на сумму прибыли и рен­табельность расходов в целом по организации по традиционной методике и по методике маржинального анализа, используя данные табл. 6.6. Сделать выводы по результатам анализа.

Таблица 6.6

Исходные данные

Задание 6.5

На основе данных табл.6.7 определить безубыточный объем продаж, зону безопасности и точку закрытия организации (точку прекращения производства данного вида продукции). Рассчитать факторы изменения их уровня. Сделать выводы по результатам анализа.

Таблица 6.7

Исходные данные

Задание 6.6

Имеются следующие данные о работе предприятия по пошиву женских меховых шапок:

– объем реализации продукции в год, шт. – 40 000;

– переменные издержки на единицу продукции, руб. – 2000;

– сумма постоянных издержек,млн. руб. – 20.

На предприятии ухудшилась ситуация из-за активизации конку­рентов. В целях поиска путей увеличения прибыли менеджерами пред­приятия разработаны следующих три варианта улучшения финан­сового состояния предприятия:

1. Увеличить физический объем продаж на 15% за счет увеличения продолжительности рабочего времени, в результате чего переменные издержки на единицу продукции возрастут на 100 руб.

2. Повысить цену реализации на 10%, но при этом надо ожидать снижения физического объема продаж на 7%.

3. Снизить цену реализации на 10 % с целью стимулирования объема продаж на 8%. Необходимо определить по каждому из вариантов:

1) изменение точки безубыточности, зоны безопасности и уровня рентабельности (в процентах к общим издержкам);

2) установить, какой из вариантов является более выгодным и обосновать свой выбор.

Задание 6.7

Таблица 6.8

Исходные данные

На основе данных табл. 6.8 рассчитать отклонение, приведшее к уменьшению фактической прибыли по сравнению с плановой:

1) за счет изменения себестоимости единицы продукции;

2) за счет изменения цены реализации;

3) за счет изменения количества использованных материалов;

4) за счет изменения цены используемых материалов;

5) за счет изменения трудоемкости продукции;

6) за счет изменения часовой тарифной ставки;

7) за счет изменения переменных накладных расходов;

8) за счет изменения постоянных накладных расходов.