Расчет влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж ОАО «Мираж» за 2013 г

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+; -)
А	Б
1. Общий объем реализованной продукции в количественном выражении, шт.	qобщ
2. Сумма переменных расходов (себестоимость проданной продукции), тыс. руб. (п.2 таблица 10)	Sпер			- 610
3. Сумма переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.	S	0,723	0,685	-0,038
4. Сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб. (п.2/п.1)	Sпост			+2280
5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс.руб. (п.5 таблица 10)	Sполн			+1670
6. Выручка от продаж, тыс. руб. (п.1 таблица 10)	N			+3634
7. Полная себестоимость производства и реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж (доля себестоимости продукции в сумме выручки от продаж), коэффициент (п.5/п.6)	dSполн	0,903	0,854	-0,049
8. Влияние на изменение полной cебестоимости производства и реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж факторов, коэффициент – всего:	ΔdSполн	Х	Х	-0,049

Таблица 13

Исходные данные для комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Мираж»

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+; -)
А	Б
1. Чистая прибыль, тыс.руб. (стр.190 форма №2)	Рч			+1102
2. Выручка от продаж, тыс. руб. (стр.010 форма №2)	N			+3634
3. Кумулятивная (накопленная нераспределенная) прибыль*	Рк			-684
5. Коэффициент отдачи кумулятивной прибыли (п.2/п.3)	λРк	24,643	64,046	+39,403
5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб. (п.5 таблица 15)	Sполн			+1670
6. Коэффициент отдачи полной себестоимости производства и реализации продукции (п.2/п.5)	λSполн	1,108	1,171	+0,063
7. Себестоимость проданной продукции, тыс.руб. (стр.020 форма №2)	Sпр			-610
8. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции (п.2/п.7)	λSпр	1,332	1,537	+0,205
9. Общая величина доходов, тыс.руб. (стр.010+060+080+090+120+170 форма №2)	Дох			+3695
10. Общая величина расходов, тыс.руб. (стр.020+030+040+070+100+130+180 форма №2)	Расх			+2155
11. Среднесписочная численность работников, чел. (стр.760 таблицы 7 приложения №5)	R			+20
12. Выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб. (п.2/п.11)	λR	156,158	158,590	+2,432
13. Материальные расходы, тыс. руб. (стр.610 таблицы 6 приложения №5)	М			+1179
14. Коэффициент материалоотдачи (п.2/п.13)	λM	1,693	1,781	+0,088
15. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб. (стр.620+630 таблицы 6 приложения №5)	U			+333
16. Коэффициент зарплатоотдачи (п.2/п.15)	λU	4,634	4,945	+0,311
17. Расходы на амортизацию, тыс. руб. (стр.640 таблицы 6 приложения №5)	Ам			+14
18. Коэффициент амортизациеотдачи (п.2/п.17)	λАм	179,818	186,056	+6,238
19. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб. (п.2 таблица 6)	ОА			+104
20. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.2/п.19)	λОА	10,302	11,161	+0,859
Продолжение табл. 16
А	Б
21. Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс. руб. (стр.190 н. + стр.190 к.)/2 форма №1	ВА			+442
22.Коэффициент отдачи внеоборотных активов (п.2/п.21)	λВА	10,161	9,906	-0,255
23. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб. (стр.120 н. + стр.120 к.)/2 форма №1	F		2247,5	+152,5
24. Коэффициент отдачи основных средств (п.2/п.23)	λF	14,162	14,818	+0,656
25. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс.руб. (п.2 таблица 14)	FАК		1120,5	+628,5
26. Коэффициент отдачи активной части основных средств (п.2/п.25)		60,305	29,722	-30,583
27. Среднегодовая величина материально-производственных запасов, тыс. руб. (стр.211 н. + стр.211 к.)/2 форма №1	МПЗ			-108
28. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (п.2/п.27)	λМПЗ	18,778	22,625	+3,847
29. Среднегодовая величина готовой продукции, тыс.руб. (стр.214 н. + стр.214 к.)/2 форма №1	ГП		170,5	+6,5
30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (п.2/п.29)	λГП	180,915	195,331	+14,416
31. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб. (стр.620 н. + стр.620 к.)/2 форма №1	КЗ			+11
32. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.2/п.31)	λКЗ	15,616	17,428	+1,812
33.Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. (п.2 таблица 7)	СК			+782
34. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.2/п.33)	λCК	11,412	9,847	-1,565
35. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. (п.3 таблица 7)	ЗК			-236
36. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (п.2/п.35)	λЗК	9,272	11,236	+1,964
37. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб. (стр.610 н. + стр.610 к.)/2 форма №1	ККЗ		1031,5	-718,5
38. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (п.2/п.37)	λККЗ	16,954	32,287	+15,333
39. Коэффициент рентабельности продаж, (%)**	N	5,5	8,2	+2,7
40. Коэффициент рентабельности полной себестоимости производства и реализации продукции, (%) (п.1/п.5 х 100%)		6,094	9,610	+3,516
41. Коэффициент рентабельности оборотных активов, (%) (п.1/п.19 х 100%)	ОА	56,667	91,622	+34,955
42. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, (%) (п.1/п.21 х 100%)	ВА	55,890	81,321	+25,431
43. Коэффициент рентабельности собственного капитала, (%) (п.10 таблица 7)	СК	62,8	80,8	+18
Продолжение табл. 16
А	Б
44. Коэффициент рентабельности заемного капитала, (%) (п.1/п.35 х 100%)	ЗК	51,0	92,240	+41,24
45. Производственная площадь, м2	ПП
46. Выручка от продаж в расчете на 1 м2 производственной площади (п.2/п.45)	λПП	13,486	15,138	+1,652
47. Количество отработанных человеко-часов	ЧЧ			+43249
48. Выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час, тыс.руб. (п.2/п.47)	λЧЧ	0,0788	0,0793	0,0005
49. Количество рабочих дней	Дн			- 1
50. Выручка от продаж в расчете за 1 рабочий день (п.2/п.49)	λДн	118,207	133,216	+15,009
51. Качественный показатель общей величины расходов (п.1/п.10 х 100%)	ρрасх	5,935	9,219	1,553
52. Качественный показатель общей величины доходов (п.1/п.9 х 100%)	ρдох	5,450	8,127	2,677

Таблица 14