Предприятиям могут быть открыты специальные банковские счета в соответствии с законодательством для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Договор банковского счета. Договор заключается между банком и предприятием с целью открытия расчетного и других счетов. В нем определяются условия расчетного обслуживания предприятия банком. Предприятие самостоятельно распоряжается денежными средствами на своем счете, пока их достаточно для осуществления всех платежей.

Расчетный счет предприятия. Основанием открытия расчетного счета являются:

• заключение с банком договора банковского счета;

• предоставление в банк всех документов, определенных законодательством;

• проведение банком идентификации клиента. Расчетный счет открывается юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям пли физическим лицам, занимающимся частной практикой.

Одним из документов, представляемых для открытия расчетного счета, как отмечалось, является карточка, полное название – «карточка с образцами подписей и оттиска печати». В ней указываются лица и образцы их подписей, которые имеют право подписывать расчетные документы, направляемые в банк. На этих документах должно быть две подписи. Право первой подписи может принадлежать генеральному директору и ею заместителям, начальнику финансового отдела (финансовому директору), заместителям, а также другим руководителям. Право второй подписи – главный бухгалтер или его заместитель. Правом первой или второй подписи одновременно могут быть наделены несколько работников предприятия, но наделение одного из них правом первой и второй подписи не допускается.

Очередность платежей с расчетного счета. Гражданский кодекс РФ определил следующую очередность платежей со счета (ст. 855):

1. в первую очередь по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3. в третью очередь по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; (У Володина налоги в 4 очередь, 6 очередей)

4. в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5. в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Выписка из расчетного счета. Банк посылает предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку, предприятие обязано проверить правильность записей на расчетном счете. При обнаружении ошибки в записях оно должно сообщить об этом банку.