Хозяйственные операции за апрель
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для выполнения практических заданий
по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
студента (ки) группы________________________
___________________________________________
Саратов – 2014
Тема «Экономическая классификация хозяйственных средств субъекта по видам имущества (экономические ресурсы) и источникам их образования»
ЗАДАЧА 1
Задание 1. Используя данные таблицы 1, произвести группировку имущества и обязательств организации по составу и размещению и по источникам формирования. Результаты представить в таблицах 2, 3.
Таблица 1 – Имущество организации на 1 марта 20___ г.
№ п/п
| Имущество организации по составу и размещению и по источникам образования
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
| Топливо
|
|
| Запасные части
|
|
| Здания заводоуправления
|
|
| Патенты
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) в другие организации
|
|
| Основные материалы
|
|
| Прочие дебиторы
|
|
| Прочие кредиторы
|
|
| Производственное оборудование в цехах
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения в другие организации
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Долгосрочные займы
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
| Транспортные средства
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
| Лицензии
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Затраты в незавершенное производство
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
|
| Производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
| Товарные знаки
|
|
| Тара и тарные материалы
|
|
| Касса
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Краткосрочные займы
|
|
| Вспомогательные материалы
|
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
|
| Основные средства цехов вспомогательного производства
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Задолженность персоналу по оплате труда
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
| Валютные счета
|
|
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
| Продолжение таблицы 1
| Расходы будущих периодов
|
|
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
|
| Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
|
| Авансы полученные
|
|
| Организационные расходы
|
|
| Деловая репутация организации
|
|
| Задолженность поставщикам за приобретенные материально- производственные запасы
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
Таблица 2 – Группировка имущества организации по составу и размещению на 1 марта 20___ г.
№
| Группа имущества по разделам
| № по табл.1 по подгруп-пам
|
Подгруппы имущества и виды
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы (04), в т. ч.
|
|
|
|
| - патенты
|
|
|
|
| - лицензии
|
|
|
|
| - товарные знаки
|
|
|
|
| - организационные расходы
|
|
|
|
| - деловая репутация организации
|
|
|
|
| Основные средства (01), в т. ч.
|
|
|
|
| - здание заводоуправления
|
|
|
|
| - производственное оборудование в цехах
|
|
|
|
| - транспортные средства
|
|
|
|
| - производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
|
|
| - основные средства цехов вспомогательного производства
|
|
|
|
| Финансовые вложения (58), в т. ч.
|
|
|
|
| - инвестиции в другие организации
|
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
|
|
| Оборотные активы
|
| Производственные запасы, в т. ч.
|
|
|
|
| - основные материалы (10)
|
|
|
|
| - вспомогательные материалы (10)
|
|
|
|
| - топливо (10)
|
|
|
|
| - запасные части (10)
|
|
|
|
| - тара и тарные материалы (10)
|
|
|
|
| - инвентарь и хозяйственные принадлежности (10)
|
|
|
|
| - затраты в незавершенном производстве (20)
|
|
|
|
| - готовая продукция (43)
|
|
|
|
| - расходы будущих периодов (97)
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость (19)
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность, в т. ч.
|
|
|
|
| - прочие дебиторы
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения (58), в т.ч.
|
|
|
|
| - инвестиции в другие организации
|
|
|
|
| Денежные средства, в т. ч.
|
|
|
|
| - касса (50)
|
|
|
|
| - расчетные счета (51)
|
|
|
|
| - валютные счета (52)
|
| Итого по разделу II
|
| Баланс (всего имущества организации по составу и размещению)
|
| Таблица 3 – Группировка имущества организации по источникам его образования на 1 марта 20___ г.
№
| Группа источников образования имущества по разделам
| № по табл.1 по подгруп-пам
|
Подгруппы и виды источников образования имущества
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| III
| Капитал и резервы
|
| Уставный капитал (80)
|
|
|
|
| Резервный капитал (82)
|
|
|
|
| Добавочный капитал (83)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (84)
|
| Итого по разделу III
|
| IV
| Долгосрочные обязательства
|
| Долгосрочные займы (67)
|
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков (67)
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства (77)
|
| Итого по разделу IV
|
| V
| Краткосрочные обязательства
|
| Краткосрочные кредиты банков (66)
|
|
|
|
| Краткосрочные займы (66)
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность, в том числе
|
|
|
|
| - задолженность перед поставщиками (60)
|
|
|
|
| - задолженность персоналу по оплате труда (70)
|
|
|
|
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
|
|
|
| - задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)
|
|
|
|
| - прочие кредиторы
|
|
|
|
| - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
|
|
|
|
| - авансы полученные (62)
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов (98)
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов (96)
|
| Итого по разделу V
|
| Баланс (всего имущества организации по источникам образования)
|
|
Задание 2. На основании данных таблиц 2 и 3 составить бухгалтерский баланс (таблица 4)
Таблица 4 – Бухгалтерский баланс организации на 1 марта 20___ г.
актив
| Сумма, тыс. руб.
| пассив
| Сумма, тыс. руб.
| I.Внеоборотные активы
|
| III.Капитал и резервы
|
| Нематериальные активы
|
| Уставный капитал
|
| Основные средства
|
| Добавочный капитал
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
| Резервный капитал
|
| Итого по разделу I
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| II.Оборотные активы
|
| Итого по разделу III
|
| Запасы
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
| Налог на добавленную стоимость
|
| Займы и кредиты
|
| Дебиторская задолженность
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| Итого по разделу IV
|
| Денежные средства
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
| Итого по разделу II
|
| Займы и кредиты
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| Итого по разделу V
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
ЗАДАЧА 2
Содержание задачи – экономическая классификация хозяйственных средств субъекта по видам имущества (экономические ресурсы) и источникам их образования.
Задание 1. Изучить виды экономических ресурсов (имущества) хозяйствующего субъекта и источники их образования в зависимости от функциональной роли в процессе воспроизводства.
1. Определить, к каким видам ресурсов или источникам их образования относятся приведенные в таблице 1 хозяйственные средства ООО «Мир шерсти». Для этого в графе 7 таблицы 1 по каждому виду имущества и их источникам проставить шифр групп и подгрупп, к которым они относятся. Номера классификационных групп и подгрупп приведены в таблице 2.
2. Подсчитать величину (итог) хозяйственных средств общества и указать ее в таблице 1.
Условие задания
Таблица 1 – Экономические ресурсы и источники их образования ООО «Мир шерсти» на 1 января 200_ г.
Экономические ресурсы и источники их образования
| Ед. изм.
| Кол-во
| Цена
| Сумма
| № групп, подгрупп
|
|
|
|
|
|
| Здание офиса
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность поставщикам за
полученные от них сырье и материалы
| руб.
|
|
|
|
| Стулья конторские
| шт.
|
|
|
|
| Задолженность за прочими дебиторами
| руб.
|
|
|
|
| Кирпичная ограда хозяйственного двора
| руб.
|
|
|
|
| Резервный капитал
| руб.
|
|
|
|
| Шкафы несгораемые
| шт.
|
|
|
|
| Шкафы конторские
| шт.
|
|
|
|
| Здание котельной
| руб.
|
|
|
|
| Незавершенное производство в цехе № 1
| руб.
|
|
|
|
| Здание детского сада
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность по долгосрочным
кредитам банка на улучшение технологии производства
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность за Сурским домом
торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию
| руб.
|
|
|
|
| Часы настенные
| шт.
|
|
|
|
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги Р. В.
| руб.
|
|
|
|
| Уставный капитал
| руб.
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1
|
|
|
|
|
| Здание склада готовой продукции
| руб.
|
|
|
|
| Целевое финансирование
| руб.
|
|
|
|
| Столы друхтумбовые
| шт.
|
|
|
|
| Незавершенное производство в цехе № 2
| руб.
|
|
|
|
| Принтер «Canon»
| шт.
|
|
|
|
| Оборудование склада готовой продукции
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы
| руб.
|
|
|
|
| Уголь на складе общества
| руб.
|
|
|
|
| Добавочный капитал
| руб.
|
|
|
|
| Сейф
| шт.
|
|
|
|
| Денежные средства в кассе
| руб.
|
|
|
|
| Оборудование цехов
| руб.
|
|
|
|
| Денежные средства на р/с в банке
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность прочим организациям и предприятиям
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность за покупателями
| руб.
|
|
|
|
| Машины швейные универсальные
| шт.
|
|
|
|
| Задолженность рабочим и служащим
по оплате труда
| руб.
|
|
|
|
| Вспомогательные материалы
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность ОАО Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы
| руб.
|
|
|
|
| Хозяйственный инвентарь:
• детского сада
• производственных цехов
| руб.
|
|
|
|
| Разные основные материалы
| руб.
|
|
|
|
| Разные специальные инструменты
(средства труда)
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность но социальному страхованию и обеспечению
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность за подотчетными лицами
| руб.
|
|
|
|
| Прибыль
| руб.
|
|
|
|
| Готовая продукция, отгруженная покупателям
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих
| руб.
|
|
|
|
| Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары
| руб.
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
Продолжение таблицы 1
|
|
|
|
|
| Здание гаража
| руб.
|
|
|
|
| Оборудование детского сада (основные средства)
| руб.
|
|
|
|
| Масло машинное
| руб.
|
|
|
|
| Автопогрузчик
| шт.
|
|
|
|
| Пальто женские зимние
| руб.
|
|
|
|
| Здание цеха № 1
| руб.
|
|
|
|
| Пальто детские зимние
| шт.
|
|
|
|
| Основные материалы на складе (разные)
| руб.
|
|
|
|
| Автомашины грузовые
| шт.
|
|
|
|
| Здание цеха № 2
| руб.
|
|
|
|
| Машины швейные специальные
| шт.
|
|
|
|
| Прочие дебиторы
| руб.
|
|
|
|
|
Задание 2. Уяснить экономическую классификацию хозяйственных средств субъекта по функциональной роли в процессе воспроизводства.
1. Сгруппировать хозяйственные средства ООО «Мир шерсти», приведенные в табл. 1, по видам ресурсов (имущества) в разделе «А» и по источникам их образования в разделе «П» таблицы 2.
2. Записать сгруппированные экономически однородные виды ресурсов и их источники в таблице 2 и подсчитать итоги.
Условие задания
1. Решение задания 1 задачи 1 (см. гр. 7. Таблицы 1).
2. Экономическая классификация хозяйственных средств (см. таблицу 2).
Таблица 2 – Экономическая классификация хозяйственных средств ООО «Мир шерсти» по состоянию на 1 января 20__ г.
№ п/п
| Средства по видам
ресурсов «А»
| Сумма
| № п/п
| Средства по источникам образования ресурсов «П»
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
| - СРЕДСТВА
ПРОИЗВОДСТВА
Средства труда:
а) здания и сооружения
б) машины и оборудование
в) транспортные средства
г) инструменты
|
|
| I СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Прибыль
Целевое финансирование
|
| Итого
|
| Итого
|
| Предметы труда:
а) сырье и основные материалы
б) вспомогательные материалы
в) топливо
г) полуфабрикаты
д) инвентарь и хозяйственные принадлежности
е) незавершенное производство
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
| II. СРЕДСТВА В СФЕРЕ
ОБРАЩЕНИЯ
Средства, обслуживающие обращение:
а) здания торгово-складские
б) торгово-складское
оборудование
|
|
| II. ПРИВЛЕЧЕННЫЙ
КАПИТАЛ
Заемные средства:
а) краткосрочные кредиты и займы
б) долгосрочные кредиты и займы
|
| Итого
|
| Итого
|
| Предметы обращения:
а) готовая продукция на
складе
б) товары (готовая продукция) отгруженные
|
| Кредиторская задолженность:
а) поставщикам
б) разным кредиторам
|
| Итого
|
| Итого
|
| Денежные средства:
а) в кассе
б) на расчетном счете в
банке
|
| Обязательства по распределению:
а) задолженность рабочим и служащим по оплате труда
б) задолженность по социальному страхованию и обеспечению
в) задолженность государственному бюджету
|
| Итого
|
| Итого
|
| Средства в расчетах:
а) с покупателями
б) с подотчетными лицами
в) с разными дебиторами
|
|
|
| Итого
|
| III. СРЕДСТВА
НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
СФЕРЫ
Здания жилые, культурно-бытового назначения
и здравоохранения
Оборудование (основные
средства)
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
|
| Итого
|
|
| Всего хозяйственных ср-в
средств
| | Всего источников
хозяйственных средств
| |
ЗАДАЧА 3.
Содержание задачи – составление баланса и отражение в нем изменений под влиянием хозяйственных операций.
Задание 1.
Цель задания – уяснить значение бухгалтерского баланса как способа экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств по видам ресурсов и источникам их образования на определенную дату, его содержание и структуру, аналитические возможности.
На основании составленной группировки хозяйственных средств ООО «Мир шерсти» (см. решение задачи 2, таблица 2) составить бухгалтерский баланс на 1 января 20__ г.
Условие задания
1. Решение задачи 2 (см. таблицу 2).
2. Схема баланса ООО «Мир шерсти» (см. таблицу 3).
Таблица 3 – Баланс ООО «Мир шерсти» на 1 января 20__ г.
актив
| Сумма, тыс. руб.
| пассив
| Сумма, тыс. руб.
| |
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
|
|
III.Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| | Итого по разделу I
|
| |
II.Оборотные активы
Запасы, в том числе
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость
|
| Итого по разделу III
|
| |
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
|
| |
Итого по разделу IV
|
| | Дебиторская задолженность, в том числе
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
задолженность по подотчетным суммам
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства, в том числе
касса
расчетные счета
валютные счета
|
|
V. краткоосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
|
| | Итого по разделу II
|
| |
|
| | Итого по разделу V
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
| |
Задание 2.
Цель задания – изучить изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
1. Определить тип изменений в балансе, вызываемый конкретной хозяйственной операцией, указать его номер и условную формулу в графах 4, 5 табл. 4.
2. Отразить в балансе хозяйственные операции по типам изменений (см. табл. 5).
3. Составить баланс по состоянию на 1 февраля (графы 3 табл. 5).
Условие задания
1. Бухгалтерский баланс ООО «Мир шерсти» на 1 января 20__г. (см. решение задачи 2 табл. 3).
2. Хозяйственные операции ООО «Мир шерсти» за январь 20__г. (см. табл. 4).
Таблица 4 – Хозяйственные операции ООО «Мир шерсти» за январь 20__г. (в руб.)
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма
| Тип изменений
| №
| формула
|
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность поставщикам за полученные от них ранее материалы за счет кредита банка
|
|
|
|
| Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку наличные на оплату труда рабочим и служащим
|
|
|
|
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
|
|
|
| Поступило на склад общества масло машинное от поставщика до его оплаты
|
|
|
|
| Оплачено поставщику с расчетного счета в банке за полученное от него ранее масло машинное (см. операцию 4)
|
|
|
|
| Начислена заработная плата производственным рабочим
|
|
|
|
| Оприходована на склад общества готовая продукция, выпущенная из производства
|
|
|
|
| Получены безвозмездно три швейных машины по 9 000 руб. каждая
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
Таблица 5 – Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций ООО «Мир шерсти» за январь 20__г.
АКТИВ
| Баланс на 1 января
| Изменения
| Баланс на 1 февраля
| ПАССИВ
| Баланс на 1 января
| Изменения
| Баланс на 1 февраля
| I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| III.Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
| II.Оборотные активы
Запасы, в том числе
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность, в том числе
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
задолженность по подотчетным суммам
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства, в том числе
касса
расчетные счета
валютные счета
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
| IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
| Баланс
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
ЗАДАЧА 4.
Содержание задачи – отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета с помощью двойной записи, составление оборотных ведомостей и баланса.
Задание 1.
Цель задания – уяснить назначение счетов для систематизации записей и получения информации о наличии и движении экономических ресурсов и источников их образования; разобраться в структуре активных и пассивных счетов; уяснить назначение дебета и кредита в активных и пассивных счетах; понять связь счетов с балансом.
1. По данным баланса ООО «Мир шерсти» на 1 февраля (см. решение задачи 2, табл. 5) открыть в Главной книге счета синтетического учета и записать на них начальное сальдо, имея в виду, что амортизация основных средств составила 1 020 000 руб.
2. На основании дополнительных данных к балансу открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и № 10 «Материалы».
Условие задания
1. Баланс ООО «Мир шерсти» на 1 февраля (см. решение задачи 2).
2. Дополнительные данные к балансу:
а) сальдо по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» составило:
экспедитор отдела снабжения Шульга Р.В. 2 840 руб.
модельер Кузнецова Н.Н. 1 000 руб.
ИТОГО 3840 руб.
б) сальдо по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы»:
субсчет 1 «Сырье и материалы»:
|
|
| ткань шерстяная с лавсаном
| 3000 м по 300 руб.
| 900 000 руб.
| ткань шерстяная буклированная
| 2000 м по 180 руб.
| 360 000 руб.
| вспомогательные материалы
|
| 64 290 руб.
| | Итого
| 1 324 290 руб.
| Субсчет 3 «Топливо»
|
| 100 190 руб.
| Субсчет 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
|
|
117 590 руб.
|
| Всего
| 1542070 руб.
|
3. Схемы счетов бухгалтерского учета.
Задание 2.
Цель задания – усвоить сущность хронологической и систематической записей; научиться правильно определять корреспонденцию счетов и составлять бухгалтерские проводки; разобраться в сущности двойной записи.
1.Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям ООО «Мир шерсти» (см. табл. 6).
Таблица 6 – Форма журнала регистрации хозяйственных операций
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
| Дт
| Кт
|
| Отпущены со склада общества в производство материалы:
• ткань шерстяная с лавсаном 2 000 м по 300 руб.
• ткань шерстяная буклированная 1 000 м по 200 руб.
| |
|
|
| Итого
| 800 000
|
|
|
| Отпущено со склада в производство топливо
| 34 400
|
|
|
| Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком
| 100 000
|
|
|
| Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию
| 900 000
|
|
|
| Списана отгруженная покупателям готовая продукция
| 890 000
|
|
|
| Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию
| 900 000
|
|
|
| Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту
| 60 000
|
|
|
| Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1 000 м по 300 руб. без предварительной оплаты
| 300 000
|
|
|
| Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В. разные расходы для нужд производства
| 2 000
|
|
|
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В.
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим за февраль
|
|
|
|
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим
|
|
|
|
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
|
|
|
| Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства
|
|
|
|
| Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы
|
|
|
|
| Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина
|
|
|
|
| Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен
|
|
|
|
| Поступили от ОАО ≪Московский суконный комбинат≫ согласно счету без предварительной оплаты:
• ткань шерстяная с лавсаном 1 000 м по 300 руб. - 300 000 руб.
• ткань шерстяная буклированная 500 м по 200 руб.- 100 000 руб.
| |
|
|
| Итого 1500 м
| 400 000
|
|
|
| Поступила на склад ткань шерстяная буклированная от ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» 1000 м по 200 руб., расчет за которую не произведен
| 200 000
|
|
|
| Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства
| 1 055 690
|
|
|
| Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние
| 260 000
|
|
|
| Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние
| 240 000
|
|
|
| Зачислен на расчетный счет платеж от Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние (см. операцию 21)
| |
|
|
| Произведены удержания налогов из заработной платы рабочих и служащих в пользу государственного бюджета
| 21 000
|
|
|
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 30 % с суммы начисленной заработной платы (сумму определить, см. операцию 11)
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
• бюджету по налогам с рабочих и служащих (см. операцию 24)
• во внебюджетные фонды по страховым взносам (см. операцию 25)*
|
|
|
|
| Выдано из кассы под отчет модельеру
Кузнецовой Н.Н.
|
|
|
|
| Погашена задолженность поставщикам
за счет краткосрочного кредита банка
| 1 002 740
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
2. Определить простые и сложные бухгалтерские проводки по данным журнала регистрации хозяйственных операций (см. табл. 7).
3. Подсчитать итог в журнале регистрации хозяйственных операций и пояснить его значение в работе бухгалтера.
Задание 3.
Цель задания – усвоить порядок ведения синтетических и аналитических счетов, понять связь между ними и балансом.
1. Разнести хозяйственные операции по счетам синтетического и аналитического учета, делая об этом отметку в журнале регистрации хозяйственных операций (см. табл. 7).
2. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на 1 марта по счетам.
Условие задания
1. Решение заданий 1, 2 задачи 3.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций (см. табл. 6).
Задание 4.
Цель задания – усвоить порядок обобщения данных текущего бухгалтерского учета посредством составления оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, разобраться в их контрольном значении, понять взаимосвязь между счетами, оборотными ведомостями и балансом.
1. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (см. ее форму в табл. 9) и сверить сумму оборотов по всем счетам, указанным в ней, с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций (см. табл. 8). Они должны быть равными.
2. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета (см. их формы в табл. 9, 10) и сверить полученные в них итоги с соответствующими данными в оборотной ведомости по синтетическим счетам.
3. Составить баланс на 1 марта.
Условие задания
1. Решение заданий 1, 2, 3 задачи 3.
2. Бланки оборотных ведомостей.
Таблица 7 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Мир шерсти» за 20__ г. (в руб.)
№ счета
| Наименование счета
| Остаток
на 1 февраля
| Оборот
за февраль
| Остаток
на
1 марта
| Оборот за март
| Остаток
на
1 апреля
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» ООО «Мир шерсти» за февраль 20__г. (количество, м; сумма, руб.)
№
п/п
| Наименование материалов
| Ед. изм.
| Цена
| Остаток
на 1 февраля
| Оборот
за февраль
| Остаток
на
1 марта
| приход
| расход
| кол-во
| сумма
| кол-во
| сумма
| кол-во
| сумма
| кол-во
| сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Мир шерсти» за февраль 20__ г. (в руб.)
№ п/п
| Наименование счета
| Остаток
на
1 февраля
| Оборот
за февраль
| Остаток
на
1 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Задание 5.
Цель задания – определить и записать в тетрадь экономическое содержание хозяйственных операций по приведенным бухгалтерским проводкам в табл. 11.
Таблица 10 – Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям ООО «Мир шерсти» за 20__ г.
№ п/п
| Корреспонденция счетов
| Сумма,
руб.
| дебет
| кредит
|
| 10 «Материалы»
| 60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
| 4 000
|
| 10 «Материалы»
| 71 «Расчеты с подотчетными
лицами»
|
|
| 50 «Касса»
| 71 «Расчеты с подотчетными
лицами»
|
|
| 60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| 8 000
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| 51 «Расчетные счета»
| 30 000
|
| 51 «Расчетные счета»
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| 4 000
|
| 51 «Расчетные счета»
| 50 «Касса»
| 2 400
|
| 20 «Основное производство»
| 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда»
| 140 000
|
| 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда»
| 50 «Касса»
| 120 000
|
| 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда»
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| 3 900
|
| 01 «Основные средства»
| 98 «Доходы будущих периодов»
| 6 000
|
| 51 «Расчетные счета»
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| 3 900
|
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| 51 «Расчетные счета»
| 3 000
|
| 71 «Расчеты с подотчетными
лицами»
| 50 «Касса»
| 1 000
|
Задание 6.
Цель задания:
1. Проверить правильность определения оборотов и сальдо по нижеприведенным счетам и пояснить их экономическое содержание (см. схемы счетов № 60, № 71 и записи на них).
Счет 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Кт
|
3) 40 000
4) 27 000
6) 5 000
| Сальдо на 1 января 30 000
| 1) 70 000
2) 27 000
5) 50 000
| Оборот за январь 117 000
| Оборот за январь 127 000
| | Сальдо на 1 февраля 20000
|
Счет 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Кт
| Сальдо на 1 января 7 000
| 3) 2 600
5) 1 700
| 1) 3 000
2) 1 000
4) 900
| Оборот за январь 11 900
| Оборот за январь 4 300
| | Сальдо на 1 февраля 14 800
| 2. Произвести все необходимые записи на схемах счетов на основании следующих данных:
а) В течение месяца поступили наличные денежные средства в кассу на сумму 11 200 руб., в том ч
|