Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2016 года
Наименование аналитического счета
| Сн
| Обороты
| Ск
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Расчеты с ООО «Интерон»
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с АО «Гамма»
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2016 года
№ счета
| Наименование счета
| Остаток на 1 марта
| Обороты
за март
| Остаток на 31 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| | | | | | |
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2016 года
АКТИВ
| ПАССИВ
| Наименование разделов
| Сумма,
| Наименование разделов
| Сумма,
|
| руб.
|
| руб.
| I. Внеоборотные активы
| | III. Капитал и резервы
| |
| |
|
|
Итого по разделу I
| |
Итого по разделу III
| | II. Оборотные активы
| | IV. Долгосрочные
| |
|
| обязательства
| |
|
| Итого по разделу IV
| |
|
| V. Краткосрочные
| |
|
| Обязательства
| |
|
|
| |
|
|
|
| Итого по разделу II
| | Итого по разделу V
| | Баланс (р.I + р.II)
| | Баланс (р.III + р.IV + р.V)
| |
Задание 13.
1. Открыть синтетические счета, субсчета и аналитические счета ООО «Одежда» на 1 марта 2016 года.
2. Зарегистрировать хозяйственные операции за сентябрь в Журнале регистрации хозяйственных операций и записать их на бухгалтерских счетах. Каждую хозяйственную операцию следует записывать в следующем порядке:
· в Журнале регистрации хозяйственных операций;
· на синтетическом счете;
· на субсчете (по мере необходимости);
· на аналитическом счете (по мере необходимости).
3. Подсчитать итог в Журнале регистрации хозяйственных операций.
4. Подсчитать обороты и сальдо конечное на синтетических счетах, на субсчетах и на аналитических счетах.
5. Составить оборотные ведомости по субсчетам и аналитическим счетам.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и сверить ее итоги с итогами по соответствующим субсчетам и аналитическим счетам.
7. Сверить итоги Журнала регистрации хозяйственных операций с оборотной ведомостью по синтетическим счетам.
8. Составить бухгалтерский баланс ООО «Одежда» на 31 марта 2016 года.
Исходные данные.
1.Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за февраль 2016 года (руб.):
№
счета
| Наименование
счета
| Остаток на 1
февраля
| Обороты за
февраль
| Остаток на 29
февраля
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
| Основные средства
| ххх
| –
| ххх
| –
| 12 000
| –
|
| Материалы
| ххх
| –
| ххх
| ххх
| 3 940
| –
|
| Основное производство
|
–
|
–
|
ххх
|
ххх
|
|
–
|
| Готовая продукция
| ххх
| –
| ххх
| ххх
| 2 200
| –
|
| Касса
| ххх
| –
| ххх
| ххх
|
| –
|
| Расчетные счета
| ххх
| –
| ххх
| ххх
| 1 130
| –
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
–
|
ххх
|
ххх
|
ххх
|
–
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
ххх
|
–
|
ххх
|
ххх
|
|
–
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
–
|
ххх
|
ххх
|
ххх
|
–
|
1 508
|
| Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
–
|
ххх
|
ххх
|
ххх
|
–
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
–
|
ххх
|
–
|
ххх
|
–
|
|
| Уставный капитал
| –
| ххх
| –
| –
| –
| 17 270
| Итого
| ххх
| ххх
| ххх
| ххх
| 19 980
| 19 980
|
2. Ведомости остатков по субсчетам и аналитическим счетам на 29 февраля 2016 года:
Субсчета и аналитические счета к счету 10 «Материалы»
№
п/п
| Аналитический счет
| Ед. изм.
| Цена
| Кол-во
| Сумма, руб.
| Субсчет 1 «Сырье и материалы»
| 1.
| Ткань шерстяная
| м
|
|
| 3 000
| 2.
| Ткань подкладочная
| м
|
|
|
| Итого
| 3 500
| Субсчет 3 «Топливо»
| 1.
| Уголь
| т
|
|
|
| 2.
| Дрова
| м3
|
|
|
| Итого
|
|
Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1.
| ООО «Луч»
| –
| –
| –
|
| 2.
| АО «Свет»
| –
| –
| –
|
| Итого
|
|
Аналитические счета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
1.
| АО «Спектр»
| –
| –
| –
|
| 2.
| ООО «Мир»
| –
| –
| –
|
| 3.
| АО «Синтез»
| –
| –
| –
|
| Итого
|
|
Аналитические счета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
1.
| Кузнецов К.К.
| –
| –
| –
|
| Итого
|
|
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2016 года:
№
п/п
| Документ и краткое содержание
хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
| част.
| общ.
| 1.
| Счет ООО «Луч», приходные ордера склада
Поступили материалы от поставщика:
ткань шерстяная – 10 м х 21 руб. = 210 руб. ткань подкладочная – 8 м х 10 руб. = 80 руб.
|
|
|
|
| 2.
| Выписка из расчетного счетаПеречислено в погашение задолженности:
ООО «Луч» – 190 руб.
АО «Свет» – 160 руб.
|
|
|
|
| 3.
| Требования
Отпущены материалы со склада в производство:
ткань шерстяная – 30 м на 600 руб.
ткань подкладочная –10 м на 100 руб.
|
|
|
|
| 4.
| Счет ООО «Ритм», приходный ордер склада
Поступили материалы от поставщика:
ткань шерстяная – 12 м х 19 руб. = 228 руб.
|
|
|
|
| 5.
| Выписка из расчетного счета
Получены денежные средства от ООО «Мир» в погашение задолженности
|
|
|
|
| 6.
| Требования
Отпущено топливо в производство:
уголь – 50 т на 100 руб.
дрова – 20 м3 на 60 руб.
|
|
|
|
| 7.
| Приходный кассовый ордер
Получено от АО «Синтез» в погашение задолженности
|
|
|
|
| 8.
| Расходный кассовый ордер
Выдан Кузнецову К.К. перерасход по авансовому отчету
|
|
|
|
| 9.
| Выписка из расчетного счета
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
|
|
|
| 10.
| Счет АО «Свет», приходный ордер склада
Поступило топливо от поставщика:
уголь – 200 т х 2 руб. = 400 руб.
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Получено от АО «Спектр» в погашение задолженности
|
|
|
|
| 12.
| Расходный кассовый ордер
Выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы инженеру Иванову И.И.
|
|
|
|
| 13.
| Выписка из расчетного счетаПеречислено в погашение задолженности:
ООО «Ритм» – 228 руб.;
бюджету по налогу на имущество – 30 руб.
|
|
|
|
| 14.
| Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета на выплату заработной платы работникам организации
|
|
|
|
| 15.
| Расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата работникам организации
|
|
|
|
| 16.
| Лимитно-заборные карты
Отпущены материалы со склада в производство:
ткань шерстяная – 38 м на 760 руб.
ткань подкладочная – 4 м на 40 руб.
|
|
|
|
| Итого
| х
| | х
| х
|
Бухгалтерские счета
Дт Счет 01 Кт
«Основные средства»
| | Дт Счет 10 Кт
«Материалы»
| | Дт Счет 20 Кт
«Основное производство»
|
|
| |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Об
| Об–
| | Об
| Об
|
| Об
| Об
|
|
| |
|
|
|
|
| Дт Счет 43 Кт
«Готовая продукция»
| | Дт Счет 50 Кт
«Касса»
| | Дт Счет 51 Кт
«Расчетные счета»
|
|
| |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Об
| Об–
| | Об
| Об
|
| Об
| Об
|
|
| |
|
|
|
| |
Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| | Дт Счет 62 Кт
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
| | Дт Счет 66 Кт
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
| |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Об
| Об–
| | Об
| Об
|
| Об
| Об
|
|
| |
|
|
|
|
|
Дт Счет 68 Кт «Расчеты по налогам и сборам»
| | Дт Счет 70 Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| | Дт Счет 71 Кт
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| | |
|
|
|
| Об
| Об
| | Об
| Об
| | Об
| Об
|
|
| |
|
| |
|
|
Дт Счет 80 Кт
«Уставный капитал»
|
|
| | | Об
| Об
|
|
| Субсчета к счету 10 «Материалы»
Дт Счет 10/1 Кт
«Сырье и материалы»
| | Дт Счет 10/3 Кт
«Топливо»
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
| Об
| Об
| | Об
| Об
|
|
| |
|
| Аналитические счета к субсчету 10/1 «Сырье и материалы»
ДтАналитический счет Ткань шерстяная, ед. измерения – м Кт
| № опе-
Рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| № опе
рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| Сн
|
|
|
|
|
| 1)
|
|
|
|
|
| Об
|
|
| Об
|
|
| Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ДтАналитический счет Ткань подкладочная, ед. измерения – м Кт
| № опе-
Рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| № опе
рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| Сн
|
|
|
|
|
| 1)
|
|
|
|
|
| Об
|
|
| Об
|
|
| Ск
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к субсчету 10/3 «Топливо»
ДтАналитический счет Уголь, ед. измерения – тонна Кт
| № опе-
Рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| № опе
рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об
|
|
| Об
|
|
| Ск
|
|
|
|
|
|
ДтАналитический счет Дрова, ед. измерения – м3 Кт
| № опе-
Рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| № опе
рации
| Кол-во
| Сумма,
руб.
| Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об
|
|
| Об
|
|
| Ск
|
|
|
|
|
| Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с ООО «Луч»
| | Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с АО «Свет»
| | Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с ООО «Ритм»
|
|
| |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Об
| Об
| | Об
| Об
|
| Об
| Об
|
|
| |
|
|
|
|
| Аналитические счета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт Счет 62 Кт
«Расчеты с АО «Спектр»
| | Дт Счет 62 Кт
«Расчеты с ООО «Мир»
| | Дт Счет 62 Кт
«Расчеты с АО «Синтез»
|
|
| |
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Об
| Об
| | Об
| Об
|
| Об
| Об
|
|
| |
|
|
|
|
| Аналитические счета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Счет 71 Кт
«Расчеты с Кузнецовым К.К.»
| | Дт Счет 71 Кт
«Расчеты с Ивановым И.И.»
|
|
| |
|
|
|
| |
|
| Об
| Об
| | Об
| Об
|
| Ск
| | Ск
|
| Оборотная ведомость по аналитическим счетам к субсчету 10/1 «Сырье и материалы» за март 2016 года
№
п/п
| Наименование
аналитических
счетов
| Ед. изме-
рения
| Остаток на начало месяца
| Обороты за месяц
| Остаток на конец месяца
| Приход
| Расход
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| 1.
| Ткань шерст.
| м
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Ткань подкл.
| м
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| х
| х
| | х
| | х
| | х
| | Оборотная ведомость по аналитическим счетам к субсчету 10/3 «Топливо» за март 2016 года
№
п/п
| Наименование
аналитических
счетов
| Ед. изме-
рения
| Остаток на начало месяца
| Обороты за месяц
| Остаток на конец месяца
| Приход
| Расход
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| 1.
| Дрова
| м3
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Уголь
| т
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| х
| х
| | х
| | х
| | х
| | Оборотная ведомость по субсчетам к счету «Материалы» за март 2016 года
№ п/п
| Наименование счета
| Остаток на 1 марта
| Обороты
за март
| Остаток на 31 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 1.
| Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Топливо
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2016 года
№ п/п
| Наименование счета
| Остаток на 1 марта
| Обороты
за март
| Остаток на 31 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 1.
| Расчеты с ООО «Луч»
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Расчеты с АО «Свет»
|
|
|
|
|
|
| 3.
| Расчеты с ООО «Ритм»
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2016 года
№ п/п
| Наименование счета
| Остаток на 1 марта
| Обороты
за март
| Остаток на 31 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 1.
| Расчеты с АО «Спектр»
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Расчеты с ООО «Мир»
|
|
|
|
|
|
| 3.
| Расчеты с АО «Синтез»
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2016 года
№ п/п
| Наименование счета
| Остаток на 1 марта
| Обороты
за март
| Остаток на 31 марта
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 1.
| Расчеты с Кузнецовым К.К.
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Расчеты с Ивановым И.И.
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|