Выполненная работа подлежит защите. Металлургический цех компании НТП “Альтернатива” занимается прокаткой металла

1 Основные положения

Металлургический цех компании НТП “Альтернатива” занимается прокаткой металла. В действующем цехе компании намечено проведение реконструкции, главной задачей которой является повышение эффективности производства. Результатом реконструкции должно быть увеличение годового объема производства продукции, улучшение использования производственных ресурсов, повышение рентабельности и прибыли. Для проведения работ по реконструкции цеху выделены инвестиции.

Для принятия окончательного решения и оценки эффективности принятого варианта реконструкции необходимо определить эффективность данного варианта. Для этого необходимо рассчитать по НТП “Альтернатива”:

· стоимостные показатели основных производственных фондов предприятия;

· инвестиционные вложения в проект реконструкции цеха;

· технико-экономические показатели работы предприятия после реконструкции;

· эффективность использования производственных ресурсов предприятия;

· точка безубыточной работы металлургического цеха и страховой запас предприятия по объему производства;

· экономическая эффективность инвестиционных вложений в реконструкцию.

После выполнения всех необходимых расчетов необходимо провести анализ динамики всех технико-экономических показателей работы цеха и сделать выводы о целесообразности предложенной реконструкции.

2 Исходные показатели работы цеха до и после реконструкции

Исходные данные для расчета показателей работы цеха до и после реконструкции приведены в табл. 1, 2 и 3. В них по вариантам приведены величины, характеризующие процесс изменения стоимости фондов в период реконструкции и технико-экономических показателей работы цеха.

В табл. 1 приведены основные фонды на начало года и среднегодовая стоимость в базовом периоде.

В табл. 2 указаны: первоначальная стоимость вводимых и выводимых основных производственных фондов по группам, сроки ввода и выбытия, вес и процент износа выводимого оборудования.

В табл. 3 приведены базовые технико-экономические показатели, характеризующие работу цеха до и после реконструкции.

Таблица 1

Стоимость основных производственных фондов в базовом периоде

Таблица 2

Исходные данные для расчета по вариантам

Таблица 3

Технико-экономические показатели работы цеха до реконструкции и их отклонения в проекте

Наименование показателей	Ед. измерения	Номер варианта
I	II	III	IV
Административный персонал на 1 рабочего (x)	о.е.	0,2	0,3	0,15	0,20
Вес прокатной заготовки ()	т	0,300	0,250	0,200	0,150
Время капитального ремонта по цеху Отклонение	ч/год	–60	–40	–30	-40
Длительность производственного цикла	дн.
Затраты на планово-предупредительный ремонт по цеху Отклонение	ч/год	–25	–25	–55	–55
Затраты на маркетинг и товаропродвижение (от производственной себестоимости) (p)	о.е.	0,25	0,31	0,27	0,29
Календарный фонд времени цеха	сутки/год
Количество прокатных станов	шт.
Коэффициент использования технологического времени ()	о.е.	0,95	0,96	0,97	0,98
Нерабочие дни Отклонения	сутки/год	+1	–2	+3	–4
Период между поставками материальных ресурсов	дн.
Расходный сырьевой коэффициент Отклонение	кг/т	1 200 +5 %	1 300 +4 %	1 200 –5 %	1 300 –6 %
Режим работы цеха	смен/день
Продолжительность смены	ч./смена
Среднемесячная заработная плата работающих Отклонение	руб.	11 350 +50	12 530 +80	11 700 +125	12 710 +95
Среднемесячная заработная плата рабочих Отклонение	руб.	14 840 +110	14 960 +80	13 080 +70	14 140 +30
Срок хранения готовой продукции на складе до момента реализации	дн.
Стоимость кредитных ресурсов (в годовых от ставки рефинансирования))	о.е.	2,3	2,2	2,1	2,0
Стоимость сырья (за 1 т) Отклонение	руб./т	3 100 - 150	3 300 -80	4 000 -70	4 500 -110
Такт прокатки ()	сек.
Текущие простои по цеху Отклонение	ч/год	–20	–30	–60	–20
Торговая наценка металла Отклонение	%
Часовая производительность прокатного стана	т/ч	В базовом и проектном периоде расчет вести по формуле: , где ВГМ – выход годного металла.
Явочная численность рабочих	чел./смену

3 Стоимостные показатели основных производственных фондов предприятия

3.1 Структура основных производственных фондов

Соотношение между отдельными группами и частями основных производственных фондов характеризует их структуру, имеющую важное значение при организации производства.

Результаты расчета по каждой группе фондов сводятся в табл. 4.

3.2 Остаточная стоимость выбывающих фондов

Остаточная стоимость выбывающих фондов характеризует невозмещенную стоимость, которая к данному моменту сохранилась в основных фондах после определенного периода их функционирования. Остаточная стоимость определяется разностью между первоначальной стоимостью основных фондов и их износом, числящимся в бухгалтерском учете.

Результаты расчета по каждой группе фондов сводятся в табл. 5.

3.3 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

При определении среднегодовой стоимости основных производственных фондов необходимо учитывать следующее:

· в случае если ввод фондов осуществляется поквартально, то моментом ввода следует считать середину квартала;

· моментом вывода считается дата вывода.

Результаты расчета по каждой группе фондов сводятся в табл. 6.

Таблица 4

Расчет структуры стоимости основных производственных фондов и ее динамики в проектном периоде

Таблица 5

Остаточная стоимость выбывающих фондов

Таблица 6

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Продолжение табл. 6

Продолжение табл. 6

Окончание табл. 6

_ _ _

Фвзв = Фнг + ∑ Фвв - ∑ Фвыб =9690+9658-1541 = 17807 тыс. руб.

3.4 Ликвидационная стоимость выбывающих фондов

Ликвидационная стоимость представляет собой выручку от реализации изношенных и снятых с производства основных фондов. В большинстве случаев демонтированные основные фонды сдаются в металлолом, поэтому ликвидационная стоимость определяется по цене дальнейшего использования в качестве металлического лома (4 000 руб. за тонну) с учетом затрат на демонтаж и реализацию фондов (50% от стоимости вторичных материальных ресурсов).

Результаты расчета по каждой группе фондов сводятся в табл. 7.

Таблица 7

Ликвидационная стоимость выбывающих фондов

3.5 Амортизационные отчисления

Амортизация основных средств выступает объективным экономическим процессом, при котором стоимость основных производственных фондов по мере их износа переносится на изготовленную с их помощью продукцию целью возмещения и накопления денежных средств для последующего полного или частичного их воспроизводства.

Амортизационные отчисления показывают годовой износ основных фондов, выраженный в стоимостной оценке. Норма амортизации определяется годовой суммой амортизационных отчислений, выраженной в процентах к первоначальной стоимости основных фондов.

Расчет амортизации произвести по линейному методу с учетом ввода и выбытия фондов в течение года. Результаты расчетов, характеризующие амортизационные отчисления, рассчитанные в ходе реконструкции сведены в табл. 8.

4 Инвестиционные вложения в проект реконструкции цеха

Реальные инвестиции состоят из двух различных компонентов. Первый из них – это инвестиции в основной капитал, то есть приобретение вновь произведенных капитальных благ, таких как производственное оборудование, компьютеры и здания производственного назначения. Второй компонент – инвестиции в товарно-материальные запасы, которые представляют собой накопление запасов сырья, подлежащего использованию в производственном процессе, или нереализованных готовых товаров.

4.1 Капитальные затраты на реконструкцию цеха

Капитальные затраты связаны с проведением реконструкции и определяются как сумма первоначальной стоимости вводимых фондов и остаточной стоимости выводимых, уменьшаемая на ликвидационную стоимость выбывающих фондов.

Результаты расчета по каждой группе фондов сводятся в табл. 9.

Таблица 8

Расчет амортизационного фонда предприятия в базовом и проектном периодах

Таблица 9

Капитальные затраты на реконструкцию

5 Технико-экономические показатели работы цеха после реконструкции

Используя исходные данные необходимо рассчитать все технико-экономические показатели, характеризующие работу цеха до и после реконструкции, найти абсолютные и относительные отклонения показателей. Абсолютное отклонение определяется как разница между проектными и базовыми значениями. Относительное – как отношение абсолютного отклонения к базовому значению показателя, взятое в процентах.

Оценка технико-экономических показателей по разделам “Производство” и “Производственные ресурсы” приведены в табл. 10.

6 Эффективность использования производственных ресурсов и работы цеха

Эффективность представляет собой соотношение между результатами (эффектом) и затратами (ресурсами).

Оценка эффективности работы цеха проводится по системе локальных показателей, характеризующих использование производственных ресурсов, и обобщающих показателей, характеризующих процесс производства (табл. 11). Также оценка эффективности работы цеха проводится по системе обобщающих финансовых показателей, которые включают в себя расчет производственной и коммерческой себестоимости (табл. 12), а также чистой прибыли и рентабельности продукции предприятия (табл. 13). По результатам расчета представить в виде круговой диаграммы структуру производственной и коммерческой себестоимости в допроектном и проектном периодах.

Таблица 10