Управление финансами

Управление финансами – целенаправленная деятельность субъектов управления, направленная на регулирование финансовых отношений.

Управление финансами – деятельность по обеспечению государства и хозяйствующих субъектов необходимыми финансовыми ресурсами и наиболее эффективному привлечению свободных средств.

Функциональные элементы управления финансами:

1) Планирование – определение направления деятельности, проблем, трудностей и других обстоятельств при достижении целей.

2) Оперативное управление – комплекс мер, предусматривающих получение максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

3) Контроль – сопоставление фактических результатов от использования финансовых ресурсов с плановыми для повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

Субъекты управления финансами – финансовые службы государства, хозяйствующих субъектов (финансовый аппарат).

Общее управление финансами осуществляется органами государственной власти, а именно: Президентом РФ, Правительством РФ, Федеральным Собранием; территориальными органами представительной и исполнительной власти, органами местного самоуправления.

В компетенцию Федеральных органов исполнительной и законодательной власти входит рассмотрение и утверждение Федерального бюджета и внебюджетных фондов, отчета о его исполнении, установление новых налоговых и неналоговых платежей, определение размеров и условий выплаты пенсий и пособий, разработка финансового законодательства, определение основных направлений финансовой политики РФ. Территориальные и местные органы власти рассматривают и утверждают соответствующие бюджеты и распределение во внебюджетные фонды, разрабатывают территориальное и местное финансовое законодательство в рамках законов РФ, осуществляют введение и изменение территориальных и местных налогов и неналоговых платежей.

Органы государственной власти и управления, осуществляющие общее руководство страной, выполняют много других экономических, социальных, политических функций, и в силу этого обстоятельства не могут осуществлять детального управления финансовой системой. Для этого необходим финансовый аппарат, осуществляющий непосредственное управление финансами. Наибольшее значение имеют органы управления государственными финансами.

При управлении финансами на предприятии финансовый отдел выполняет следующие функции:

1. Финансовое планирование на предприятии (текущие и перспективные планы, анализ их выполнения).

2. Анализ финансового состояния предприятия (состояние оборотных средств, платежеспособность предприятия, определение рентабельности). Проводятся разработки финансового отдела по выявлению резервов роста прибыли, рентабельности, снижению издержек производства, укреплению финансового положения предприятия.

3. Организация работы по привлечению дополнительных внешних финансовых ресурсов, расчет окупаемости средств на предприятии.

4. Организация выпуска ценных бумаг.

5. Работа, связанная с размещением временно свободных средств предприятия.

6. Финансовый отдел осуществляет всю работу, связанную с получением и погашением банковского кредита.

7. Финансовый контроль за законностью использования финансовых ресурсов.

На небольших и средних предприятиях функции финансового отдела выполняет бухгалтерия.

Финансовое планирование

Финансовое планирование – один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

В процессе финансового планирования определяются:

- источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

- объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

- направления использования и структура денежных фондов.

При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Финансовый план – задание на изменения в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных процессов.

Этапы финансового планирования:

1) Анализ исполнения финансового плана за текущий период (надо рассчитать ожидаемое исполнение плана).

2) Расчет по конкретным видам доходов и расходов финансового плана.

3) Сведение итоговых показателей и составление баланса. На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода.

В процессе планирования на всех этапах применяются различные методы:

1. Метод коэффициентов (экстраполяции), в соответствии с которым планируемый показатель рассчитывается на основе показателя текущего года, измененного на величину коэффициента. Этот коэффициент рассчитывается либо на основе динамики предыдущих лет, либо спускается планирующим финансовым органом как задание. Метод относительно прост в применении, однако не учитывает в полной мере изменяющиеся потребности в финансовых ресурсах по тем или иным видам расходов, возможные резервы роста показателей, связанных с доходами.

2. Нормативный метод основан на том, что финансовый показатель определяется на основе нормы или норматива и величины хозяйственного показателя, к которому установлены эти нормативы. В результате получают более точные плановые показатели, но при этом требуется больше времени на вычисления.

3. Балансовый метод основан на предположении, что финансовый план должен быть сбалансирован, то есть даже если есть дефицит, то должны быть предусмотрены источники его покрытия. В современных условиях важное значение при расчете финансовых планов имеет применение дефлятора – коэффициента ожидаемого среднего роста цен в планируемом году.

В РФ составляются разнообразные финансовые планы, которые можно сгруппировать. Прежде всего, выделяется система бюджетов. Ежегодно утверждаются более 29000 бюджетов на всех уровнях государственной власти. Каждый бюджет принимается как закон, обязательный для исполнения.

В отраслях народного хозяйства основное различие в финансовых планах связано с видом хозяйственной деятельности организации.

В настоящее время финансовое планирование на предприятии – прерогатива самого предприятия, схема планирования добровольная и многие предприятия отходят от нее, составляя упрощенный баланс доходов и расходов.

Некоммерческие организации составляют финансовый план, называющийся сметой (расходов – если есть бюджетные средства или доходов и расходов – если есть иные поступления, причем эти внебюджетные поступления отражаются в первую очередь).

Наравне с финансовыми планами в условиях рыночной экономики широко используются финансовые прогнозы.

Финансовый прогноз – оценка ожидаемых изменений тех или иных финансовых показателей в будущем.

Финансовое прогнозирование представляет собой предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Его целью является определение реальных объемов финансовых ресурсов, источников их формирования и направлений использования. В процессе финансового прогнозирования могут применяться такие методы, как составление эконометрических моделей; корелляционно-регрессионный анализ; экспертные оценки; финансовое программирование.