Цели, задачи и информационная база анализа финансовых вложений организации

Финансовые вложения в общеэкономической трактовке представляют собой инвестиции денежными средствами и иным имуществом, в том числе имущественными и другими правами, имеющими стоимостную оценку, направляемые на создание особого вида непроизводственных активов, отличающихся от временного доходного использования свободных денежных средств и составляющих определенную группу финансовых активов [1, с.13].

Доходами от осуществленных финансовых вложений являются полученные дивиденды, проценты, а также разница, полученная от продажи ценных бумаг по стоимости, превышающей покупную цену.

Доходы, получаемые организацией от финансовых вложений, различают:

- проценты, дисконтный доход и доход роста курса по долговым ценным бумагам;

- проценты по предоставленным займам;

- дивиденды, доходы участников и капитальные доходы от участия в уставном капитале других организаций;

- проценты по депозитам;

- доходы от курса роста валюты при размещении средств на валютных депозитах и в другие финансовые вложения, номинированные в иностранной валюте (курсовой доход);

- доходы, получаемые при погашении приобретенные на основе уступки права требования дебиторской задолженности, как разность между погашенной суммой и затратами на приобретение дебиторской задолженности;

- доходы, получаемые от участия в простом товариществе;

- прочие доходы [2, с.227].

Цели осуществления финансовых вложений и получаемых от них доходов можно представить в таблице 1 [2, с.228].

Т а б л и ц а 1 – Характеристика финансовых вложений

При этом необходимо также учитывать, что к финансовым вложениям не относятся:

- собственные акции в портфеле, выкупленные акционерным обществом у акционеров для перепродажи или аннулирования, и собственные векселя, выданные организацией векселедателем организации продавцу при расчетах за проданные товары и продукты труда;

- доходные вложения в материальные ценности, драгоценных металлов, ювелирных изделий;

- произведения искусства и других аналогичных активы, приобретенные не для обычной деятельности, а для последующей перепродажи;

- затраты на приобретение и собственное изготовление внеоборотных активов (капитальные вложения) и материально производственных запасов (затраты на процессы обычной деятельности организации) [1, с.25].