Задача 3

ЗАО «Пилот» осуществляет 2 вида деятельности, один из которых облагается по ставке 18 %, а другой освобожден от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ. Уплата НДС производится поквартально.

В апреле текущего года ЗАО приобрело 2 компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60 000 руб. (в т.ч. НДС). За их доставку организация заплатила еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ, облагаемых НДС, составила во втором квартале текущего года 360 000 руб. с учетом НДС, а необлагаемых работ – 200 000 руб.

Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет, при условии, что компьютеры введены в эксплуатацию в июне (в мае) текущего года.

НДСвыч = (60 000*18/118 + 2 000*18/118) * 360/560 = 6 079 руб.

НДСупл = 360*18/118

Задача 4.

Фирма А отгрузила фирме Б товар на сумму 240 000 руб. (в т.ч. НДС – 40 000). Оплата за него должна быть произведена через 10 дней после отгрузки, чего не произошло. Фирма А реализовала право требования к фирме Б фирме В за 120 000 руб. Фирма В добилась от фирмы Б погашения задолженности, но только в сумме 180 000 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждому из участников сделки. Укажите сроки предъявления НДС к вычету.

НДС (А) = 40 000 с 60000 НДС по расчетной ставке

НДС (Б) = - 120 000*40/240

НДС (В) =

Переуступка права требования

АКЦИЗЫ

Задача 1.

Организация в налоговом периоде произвела 2500 Дкл спирта этилового из пищевого сырья. Спирт был использован следующим образом:

· 300 Дкл реализовано парфюмерной фабрике,

· 20 Дкл реализовали городской больнице,

· 700 Дкл обменяли на запасные части для оборудования,

· 400 Дкл реализовали на сторону производителю ликеро-водочных изделий,

· 900 Дкл использовали в собственном структурном подразделении для производства водки.

В налоговом периоде было реализовано 20 тысяч бутылок водки (емкостью 0,5 литра).

1 Дкл равен 10 литрам.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Акциз по спирту = (3 000 + 200 + 7 000 + 4 000) * 30,5 = 433 100

Акциз по водке = 20 000 * 0,5 * 210 * 0,4 = 840 000