Отдельно для имущества в Волгограде

(4200000+180000)+(4180000+178000)+(4150000+176000)+(4120000+174000)/3+1=4339500

4339500*2,2/100* 0.25=23867.25

Ответ: налог на имущество за I первый квартал 2004 года составляет 953016.5. Отдельно для имущества в Волгограде 23867.25.

ЗАДАЧА №10.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество и авансовые платежи за I квартал 2004 года, используя следующее данные:

Решение:

1. Сред. стоимость имущества за I квартал:

(10190 + 3100) + (10180 + 3090) + (10170 + 3080) + (10160 + 3070) = 13 260 руб

3+1

2. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал:

13 260 х 2,2% х ¼ = 72,93 руб.

Задача №11.

Рассчитать налог на имущество предприятия за 2004 год, авансовые платежи за каждый отчетный период, используя следующие данные:

Решение:

1. Сред. стоимость имущества за I квартал:

100190 + 100180 + 100170 +100160 = 100 175 руб.

3+1

Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал:

100 175 х 2,2% х ¼ = 550, 96 руб.

2. Сред. стоимость имущества за полугодие:

100190 + 100180 + 100170 +100160 + 100150 + 100140 + 100130 = 100 160

6+1

Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал:

100 160 х 2,2% х ¼ = 550, 88 руб.

3. Сред. стоимость имущества за 9 месяцев:

100190 + 100180 + 100170 +100160 + 100150 + 100140 + 100130 + 100120 + 100110 + 100100 = 100 145 руб.

9+1

Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал:

100 145 х 2,2% х ¼ = 550, 80 руб.

4. Среднегодовая стоимость имущества:

100190 + 100180 + 100170 +100160 + 100150 + 100140 + 100130 + 100120 + 100110 + 100100 + 100090 + 100080 + 100070 = 100 130 руб.

12+1

5. Налог на имущество:

100130 х 2,2% - 550, 96 - 550, 88 - 550, 80 = 550, 22 руб. (доплата в бюджет)

Задача №12.

ОАО «Луч» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 567890 руб.

В январе были оплачены страховые взносы полностью за год:

• по страхованию своих помещений и транспортных средств – 36000 руб.
• по медицинскому страхованию своих работников – 18000 руб.
• по добровольному страхованию жизни своих работников на срок 7 лет с 2004 года – единовременный платеж 70000 рублей.

Выполнен ремонт промышленного станка (является основным средством) на сумму 10000 рублей.

Кроме того, в феврале предприятие реализовало объект основных средств – компьютер – за 26000 руб. (в том числе НДС 3965 рублей). Был получен убыток – 7965 руб., т.к. остаточная стоимость его 30000 руб. До окончания срока полезного использования компьютера оставалось 24 месяца.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.

Задача №13.

ОАО «Заря» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 456700 руб. (на оплату труда – 235000 руб.)

Величина представительских расходов:

• затраты на официальный прием – 10000 руб.
• услуги переводчика – 4000 руб.
• буфетное обслуживание в театре – 600 руб.

Предприятие осуществляло размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Стоимость работы по размещению рекламы за январь 2004 составила 12000 руб. В первом квартале организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 6700 руб.

В марте организация приняла по акту НИИ, выполненные НИОКР на сумму 100000 руб. Проведенные НИОКР не дали положительного результата, и не будут использоваться в производстве.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.

ЗАДАЧА №15.

С 1 января на учёте у организации числятся следующие транспортные средства:

- грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 л.с. – 5 единиц;

- автобусы с мощностью двигателя 200 л.с. – 2 единицы;

- автобусы с мощностью двигателя 250 л.с. – 1 единица;

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. – 1 единица;

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.– 4 единицы.

Легковые автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили – для перевозки грузов как для внутренних нужд, так для заказчиков по разовым заказам. Все транспортные средства числятся на учёте всего года.

Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. числится в угоне, что оформлено надлежащем образом.

Начислить транспортный налог за год.

РЕШЕНИЕ:

Рассчитаем годовой транспортный налог:

- грузовые автомобили 150 л.с. = 4(р./л.с.) * 150(л.с.) * 5(ед.) = 3000 р.;

- автобусы: 200 л.с. =5 * 200 * 1 = 2000 р.;

250 л.с. = 10 * 200 * 1 = 2000 р.;

- легковые автомобили: 200 л.с. = 5 * 200 * 1 = 1000 р.;

120 л.с. = 3,5 * 120 * (4 -1) = 1260 р.;

Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

ОТВЕТ: транспортный налог: 9260 р.

ЗАДАЧА. №16.

ООО «Алмаз» занимается пошивом и реализацией автомобильных чехлов. Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, используя в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

По итогам 4 квартала 2004 года доходы и расходы ООО «Алмаз» составили:

· доходы от реализации продукции: октябрь – 415000 руб., ноябрь – 540000 руб., декабрь – 546000 руб.;

· доходы от сдачи в аренду торговой площади – 33000 руб. каждый месяц квартала;

· расходы на приобретение материалов – 600000 руб.

· расходы на оплату труда работников: октябрь – 53508 руб., ноябрь –68860 руб., декабрь – 68860 руб.;

· расходы на обязательное пенсионное страхование: октябрь – 7492руб., ноябрь –9640 руб., декабрь – 9640 руб.;

· расхода на приобретение нематериальных активов – 20000 руб

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.

ЗАДАЧА №17.

Сотрудница ЗАО «Шарм» О.П. Петрова получает заработную плату в размере 6000 руб. Отчетный период 2008 год.

О.П. Петрова замужем, имеет 2-х детей: 19- летнего сына, который является студентом и 15-летнюю дочь – школьницу.

В марте у нее умер муж. Предприятие выплатило ей материальную помощь из чистой прибыли в размере 5000 руб., в связи со смертью супруга.

В августе она оплатила обучение своего сына в размере 15 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам 2004 года.

РЕШЕНИЕ:

ЗАДАЧА №18.

Физическое лицо Попова Ольга Владимировна зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 28 марта 2003 года и, согласно свидетельству, является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Индивидуальный предприниматель занимается продажей табачных изделий. Торговля осуществляется через магазин площадью 5 м². Средняя базовая доходность 9 000. К2=1.

Определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате за налоговый период.

Решение:

1. ВД: 9 000 х 5 м² х 1(К2)=45000

2. ЕНВД: 45000 х 15% = 6750 руб.

ЗАДАЧА №19.

Физическое лицо, осуществляющее деятельность в г. Волгограде, зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию ритуальных услуг населению. С 01.01.2003 г. он переведен на уплату единого налога на вмененный доход. В июле 2003 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 9 человек, в августе - 12 человек, в сентябре - 17 человек. Средняя базовая доходность 7500 рублей. К2=0,5.

Определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате за налоговый период.

Решение:

1. ВД: 7500 х (9+12+17)/3) х 0.50(К2)=47500 руб.

2. ЕНВД: 47500 х 15% = 7125 руб.

ЗАДАЧА №20.

ООО «Прайм», расположенное по адресу г. Волгоград, ул. Казахская, д. 23, в арендуемом помещении имеет закусочную «Полина» и магазин розничной торговли (алкогольной продукции) «Прайм» и ведет раздельный учет данных видов предпринимательской деятельности. Площадь зала обслуживания посетителей при закусочной - 70 м², а площадь торгового зала магазина - 55 м². Средняя базовая доходность по закусочной 1000 рублей, по магазину 1800. К2=0,5

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, уплаченного ООО «Прайм» за 3 квартал 2003 г.

Решение:

Закусочная

1. ВД: 1000 х 70 м² х 0.50(К2)=35000

2. ЕНВД: 35000 х 15% = 5250 руб.

Магазин

3. ВД: 1800 х 55 м² х 0,5=49500

4. ЕНВД: 49500 х 15% = 7425 руб.

5. Всего ЕНВД 5250+7425=12675

ЗАДАЧА №21.

По итогам 2004 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 450 000 руб., а также понесены расходы в сумме 440 000 руб.Объектом налогообложения являются доходы – расходы.

Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

1. (450 000 - 440 000) х 15 % = 1500 руб.

2. Сумма минимального налога составит: 450 000 х 1 % = 4500 руб.

Учитывая, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик осуществляет уплату минимального налога в сумме 4500 руб.

ЗАДАЧА №22.

Налогоплательщиком по итогам 2004 года получены доходы в сумме 220 000 руб., а также понесены расходы в сумме 240 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

1. (220 000 - 240 000) = - 20 000 руб. (убыток). Налоговая база для исчисления единого налога в данном случае отсутствует.

В этой связи налогоплательщик обязан исчислить и уплатить минимальный налог.

Сумма минимального налога: 220 000 х 1 % = 2 200 руб.

ЗАДАЧА №23.

Выручка от реализации продукции ООО «ТТ» за первый квартал 2004 года составила 500 000 руб. без учета НДС. Общество заключило договор обязательного страхования автомобиля. Общая сумма страховых взносов за 2004 год составила 30 000 руб. При инвентаризации выявлены излишки ТМЦ на сумму 10 000 руб. Материальные затраты составили 350 000 руб. Общество установило рекламный щит, расходы на который составили 7 000 руб. 1 февраля обществом получен доход по государственным ценным бумагам в размере 15 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую взносу в бюджет.

Задача №12.

ОАО «Луч» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 567890 руб.

В январе были оплачены страховые взносы полностью за год:

• по страхованию своих помещений и транспортных средств – 36000 руб.
• по медицинскому страхованию своих работников – 18000 руб.
• по добровольному страхованию жизни своих работников на срок 7 лет с 2004 года – единовременный платеж 70000 рублей.

Выполнен ремонт промышленного станка (является основным средством) на сумму 10000 рублей.

Кроме того, в феврале предприятие реализовало объект основных средств – компьютер – за 26000 руб. (в том числе НДС 3965 рублей). Был получен убыток – 7965 руб., т.к. остаточная стоимость его 30000 руб. До окончания срока полезного использования компьютера оставалось 24 месяца.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.

Задача №13.

ОАО «Заря» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 456700 руб. (на оплату труда – 235000 руб.)

Величина представительских расходов:

• затраты на официальный прием – 10000 руб.
• услуги переводчика – 4000 руб.
• буфетное обслуживание в театре – 600 руб.

Предприятие осуществляло размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Стоимость работы по размещению рекламы за январь 2004 составила 12000 руб. В первом квартале организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 6700 руб.

В марте организация приняла по акту НИИ, выполненные НИОКР на сумму 100000 руб. Проведенные НИОКР не дали положительного результата, и не будут использоваться в производстве.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.

ЗАДАЧА №23.

Выручка от реализации продукции ООО «ТТ» за первый квартал 2004 года составила 500 000 руб. без учета НДС. Общество заключило договор обязательного страхования автомобиля. Общая сумма страховых взносов за 2004 год составила 30 000 руб. При инвентаризации выявлены излишки ТМЦ на сумму 10 000 руб. Материальные затраты составили 350 000 руб. Общество установило рекламный щит, расходы на который составили 7 000 руб. 1 февраля обществом получен доход по государственным ценным бумагам в размере 15 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую взносу в бюджет.

Задача №12.

ОАО «Луч» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 567890 руб.

В январе были оплачены страховые взносы полностью за год:

• по страхованию своих помещений и транспортных средств – 36000 руб.
• по медицинскому страхованию своих работников – 18000 руб.
• по добровольному страхованию жизни своих работников на срок 7 лет с 2004 года – единовременный платеж 70000 рублей.

Выполнен ремонт промышленного станка (является основным средством) на сумму 10000 рублей.

Кроме того, в феврале предприятие реализовало объект основных средств – компьютер – за 26000 руб. (в том числе НДС 3965 рублей). Был получен убыток – 7965 руб., т.к. остаточная стоимость его 30000 руб. До окончания срока полезного использования компьютера оставалось 24 месяца.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.

Задача №13.

ОАО «Заря» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март 2004 года.

Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).

Величина прямых расходов – 456700 руб. (на оплату труда – 235000 руб.)

Величина представительских расходов:

• затраты на официальный прием – 10000 руб.
• услуги переводчика – 4000 руб.
• буфетное обслуживание в театре – 600 руб.

Предприятие осуществляло размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Стоимость работы по размещению рекламы за январь 2004 составила 12000 руб. В первом квартале организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 6700 руб.

В марте организация приняла по акту НИИ, выполненные НИОКР на сумму 100000 руб. Проведенные НИОКР не дали положительного результата, и не будут использоваться в производстве.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.