Оборотно-сальдовая ведомость компании по состоянию на 30 сентября 2015 г., тыс. долл

В отчетности не учтены следующие операции:

- произведена дооценка объектов недвижимости компании, сумма дооценки составляет 564 000 долл., а доначисленная амортизация - 67 000 долл.;

- заключен краткосрочный договор факторинга с компанией Zero, вследствие чего необходимо отразить возникшую дебиторскую задолженность 154 000 долл.;

- начислен налог на прибыль за отчетный год 128 000 долл.;

- признано обесценение основных средств на сумму 23 000 долл., что сократило амортизационные отчисления за год на 13 000 долл.;

- выплачены дивиденды учредителям компании 46 000 долл.

Задание: Используя вышеприведенную информацию, подготовить следующие отчеты:

- отчет о совокупных доходах;

- отчет об изменениях собственного капитала;

- отчет о финансовом положении.

Решение: Для включения операций в отчетность сделаны следующие бухгалтерские записи, долл.

Произведена дооценка объектов недвижимости компании:

Дт 01 Основные средства

Кт 83 Дополнительный капитал 564 000;

Начислена амортизация:

Дт 20 Основное производство ( Себестоимость готовой продукции, работ и услуг)

Кт 02 Амортизация основных средств 67 000;

Отражена дебиторская задолженность:

Дт 76 Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт 76 Краткосрочная кредиторская задолженность 154 000;

Начислены налоги:

Дт 91 Расходы по уплате налогов

Кт 68 Налоги к оплате (расчеты с бюджетом) 128 000;

Отражен убыток от обесценения.

Дт 99 Убыток от обесценения

Кт 01 Основные средства 23 000;

Произведено уменьшение амортизации за счет обесценения:

Дт 02 Амортизация основных средств

Кт 20 Основное производство (Себестоимость готовой продукции, работ и услуг 13 000);

Выплачены дивиденды.

Дт 75 Задолженность перед учредителями по дивидендам

Кт 51 Расчетные счета Денежные средства 46 000.

Таблица