Баланс (Звіт про фінансовий стан) на _ 20 р

Форма № 1

Код за ДКУД

Стаття	Код рядка	Зміст статей Балансу (Звіту про фінансовий стан) за Методичними рекомендаціями щодо заповнення форм фінансової звітності	Зміст статей Балансу (Звіту про фінансовий стан) за Планом рахунків

АКТИВ
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:		Вартість об’єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи». У цій статті наводяться окремо первісна та залишкова вартість нематеріальних активів, а також нарахована у встановленому порядку сума накопиченої амортизації. До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою накопиченої амортизації, яка наводиться у дужках.	Ряд. 1001 - ряд. 1002
первісна вартість		СД* 12
накопичена амортизація		(СК** 133)
Незавершені капітальні інвестиції		Вартість незавершених на дату балансу капітальних інвестицій в необоротні активи на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість необоротних активів), виготовлення, створення, вирощування, придбання об’єктів основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових біологічних активів (у тому числі необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, і устаткування для монтажу).	СД 151-155
Основні засоби:		Вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», а також вартість основних засобів, отриманих у довірче управління або на праві господарського відання чи праві оперативного управління. У цій статті також наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів. У цій статті наводяться окремо первісна (переоцінена) вартість, сума зносу основних засобів (у дужках) та їх залишкова вартість. До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу.	СД 100 або Ряд. 1011 – ряд. 1012
первісна вартість		СД 101-109 + СД 11
знос		(СК131+ СК132)
Інвестиційна нерухомість		Вартість об’єктів, що віднесені до інвестиційної нерухомості згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 32 «Інвестиційна нерухомість». У цій статті наводиться справедлива вартість інвестиційної нерухомості, визначена на дату балансу. У разі якщо відповідно до зазначеного положення (стандарту) бухгалтерського обліку інвестиційна нерухомість обліковується за первісною вартістю, у цій статті наводиться її залишкова вартість, яка включається до підсумку балансу, при цьому у додаткових статтях окремо наводяться первісна вартість інвестиційної нерухомості та сума зносу (у дужках).	Ряд. 1016 – ряд. 1017
Первісна вартість інвестиційної нерухомості***	1016	СД 100
Знос інвестиційної нерухомості	1017	СК 135
Довгострокові біологічні активи		Вартість довгострокових біологічних активів, облік яких ведеться за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 30 «Біологічні активи» (далі – Положення (стандарт) 30). У цій статті наводиться справедлива вартість довгострокових біологічних активів. У разі якщо відповідно до Положення (стандарту) 30 довгострокові біологічні активи обліковуються за первісною вартістю, у цій статті наводиться їх залишкова вартість, яка включається до підсумку балансу, при цьому у додаткових статтях окремо наводяться їх первісна вартість та сума накопиченої амортизації (у дужках).	СД 161+СД 163+СД 165 або Ряд. 1021 – ряд. 1022
Первісна вартість довгострокових біологічних активів	1021	СД 162+СД 164+СД 166
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів	1022	СК 134
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств		Фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент. У цій статті виділяються фінансові інвестиції, які згідно з відповідними національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку обліковуються методом участі в капіталі.	СД 141
інші фінансові інвестиції		СД 142 + СД 143
Довгострокова дебіторська заборгованість		Заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.	СД 181+СД 182+СД 183
Відстрочені податкові активи		Сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах, що визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток» (далі – Положення (стандарт) 17).	СД 17
Гудвіл	1050	Сума перевищення вартості придбання над часткою покупця у справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів, зобов’язань і непередбачених зобов’язань на дату придбання, що визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 19 «Об’єднання підприємств»). Інформація щодо вартості гудвілу включається до підсумку балансу.	СД 191+СД 193
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	Страховиками відображається сума аквізиційних витрат страховика, що мали місце протягом поточного та/або попередніх звітних періодів, але які належать до наступних звітних періодів та визнаються у витратах одночасно з визнанням відповідної заробленої премії протягом строку дії страхового договору (контракту). Сума відстрочених аквізиційних витрат включається до підсумку балансу.
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	Страховиками відображаються кошти у централізованих страхових резервних фондах, зокрема, які перебувають в управлінні Моторно-транспортного страхового бюро України, але які належать страховикам. Інформація про залишки коштів у централізованих страхових резервних фондах включається до підсумку балансу.
Інші необоротні активи		Вартість необоротних активів, для відображення яких за ознаками суттєвості неможна було виділити окрему статтю, або які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу «Необоротні активи».	СД 184
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Запаси		Загальна вартість активів, які визнаються запасами згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 9 «Запаси» (далі – Положення (стандарт) 9), зокрема, які утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської діяльності; перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством. У разі відповідності ознакам суттєвості може бути окремо наведена у додаткових статтях інформація про вартість виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції та товарів. До підсумку балансу включається загальна вартість запасів, інформація про вартість окремих складових запасів наводиться у додаткових статтях в межах загальної суми.	СД 20+СД 22+ СД 23 +СД 25+СД 26+СД 27+СД281+СД 282-СД 285+СД 283+СД 284 або Ряд. 1101+ряд. 1102+ряд. 1103+ряд. 1104
Виробничі запаси	1101	Вартість запасів малоцінних та швидкозношуваних предметів, сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу.	СД 20+СД 22
Незавершене виробництво	1102	Витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги), а також вартість напівфабрикатів власного виробництва і валова заборгованість замовників за будівельними контрактами.	СД 23+СД 25+СД151
Готова продукція	1103	Запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками і відповідають технічним умовам і стандартам. Продукція, яка не відповідає наведеним вимогам (крім браку), та роботи, які не прийняті замовником, відображаються у складі незавершеного виробництва.	СД 26+СД 27
Товари	1104	Без суми торгових націнок вартість залишків товарів, які придбані підприємствами для подальшого продажу.	СД 281+СД 282 – СК 285 +СД 283+СД 284
Поточні біологічні активи		Вартість поточних біологічних активів тваринництва (дорослі тварини на відгодівлі і в нагулі, птиця, звірі, кролики, дорослі тварини, вибракувані з основного стада для реалізації, молодняк тварин на вирощуванні і відгодівлі) в оцінці за справедливою або первісною вартістю, а також рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури) в оцінці за справедливою вартістю, облік яких ведеться згідно з Положенням (стандартом) 30.	СД 21
Депозити перестрахування	1115	Страховиками наводиться сума за угодами перестрахування, які характеризуються передачею незначного страхового ризику або відсутністю передачі страхового ризику і використовуються переважно як засіб оптимізації грошових потоків у короткостроковій та середньостроковій перспективі. Сума за угодами перестрахування включається до підсумку балансу.
Показники дебіторської заборгованості наводяться у балансі за вартістю, яка визначається згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість» (далі – Положення (стандарт) 10).
Векселі одержані	1120	Заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), інші активи, виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями. Інформація щодо зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СД 34
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги		Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселем, якщо така інформація наводиться в окремій статті), скоригована на резерв сумнівних боргів (нетто).	СД 36-СК 38
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами		Сума авансів, наданих іншим підприємствам у рахунок наступних платежів.	СД 371
з бюджетом		Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету. Окремо наводиться дебіторська заборгованість з податку на прибуток.	СД 641
у тому числі з податку на прибуток		СД 641/податок на прибуток
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів	1140	Сума нарахованих дивідендів, процентів, роялті тощо. Інформація щодо суми зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СД 373
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків	1145	Заборгованість пов’язаних сторін та дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків, зокрема між учасниками групи тощо. Інформація щодо вказаної заборгованості включається до підсумку балансу.	СД 682+СД 683
Інша поточна дебіторська заборгованість		Заборгованість дебіторів, яка не відображена в окремих статтях щодо розкриття інформації про дебіторську заборгованість або яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів.	СД 372+СД 374+СД 375+СД 376+СД 377+СД 378+СД 379+СД 63+СД 65 +СД 66+СД 685
Поточні фінансові інвестиції		Фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів), а також сума довгострокових фінансових інвестицій, які підлягають погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу.	СД 35
Гроші та їх еквіваленти		Готівка в касі підприємства, гроші на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також грошові кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти грошей. У цій статті наводяться кошти в національній або іноземній валютах. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року, починаючи з дати балансу або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, виключаються зі складу оборотних активів та відображаються як необоротні активи. У разі відповідності ознакам суттєвості, окремо може бути наведена у додаткових статтях інформація про готівку та гроші на рахунках в банку. До підсумку балансу включається загальна сума грошей та їх еквівалентів, інформація про готівку і гроші на рахунках в банку наводиться у додаткових статтях в межах загальної суми.	СД 30+СД 31+СД 333+СД 334+СД 335
Готівка	1166	СД 30
Рахунки в банках	1167	СД 31
Витрати майбутніх періодів		Витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів.	СД 39
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	Страховики наводять визначену та оцінену суму частки перестраховиків у страхових резервах кожного виду відповідно до вимог чинного законодавства. До підсумку балансу включається загальна сума частки перестрахувальника у страхових резервах.
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань	1181
резервах збитків або резервах належних виплат	1182
резервах незароблених премій	1183
інших страхових резервах	1184
Інші оборотні активи		Суми оборотних активів, для відображення яких за ознаками суттєвості неможна було виділити окрему статтю або які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу «Оборотні активи».	СД24+СД331+СД332+СД643+СД644
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття		Вартість необоротних активів та груп вибуття, утримуваних для продажу, що визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність» (далі – Положення (стандарт) 27).	СД 286
Баланс		Ряд. 1095 + ряд. 1195 + ряд. 1200
ПАСИВ
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал		Зафіксована в установчих документах сума статутного капіталу, іншого зареєстрованого капіталу, а також пайовий капітал у сумі, яка формується відповідно до законодавства.	СК 40
Капітал у дооцінках		Сума дооцінки необоротних активів і фінансових інструментів.	СК 41
Додатковий капітал		Емісійний дохід (сума, на яку вартість продажу акцій власної емісії перевищує їхню номінальну вартість), вартість безкоштовно отриманих необоротних активів, сума капіталу, який вкладено засновниками понад статутний капітал, накопичені курсові різниці, які відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку відображаються у складі власного капіталу та інші складові додаткового капіталу. У разі якщо інформація про розмір емісійного доходу та накопичених курсових різниць відповідає ознакам суттєвості, вона розкривається у додаткових статтях «Емісійний дохід» та «Накопичені курсові різниці». До підсумку балансу включається загальна сума додаткового капіталу.	СК 42
Емісійний дохід	1411	СК 421
Накопичені курсові різниці	1412	СК 423
Резервний капітал		Сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства.	СК 43
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		Або сума нерозподіленого прибутку, або сума непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.	СК441 (СД442)
Неоплачений капітал		Сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Ця сума наводиться в дужках і вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.	СД 46
Вилучений капітал		Господарські товариства відображають фактичну собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його учасників. Сума вилученого капіталу наводиться в дужках і підлягає вирахуванню при визначенні підсумку власного капіталу.	СД 45
Інші резерви	1435	Страховиками наводяться інші компоненти власного капіталу, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу. Сума інших резервів включається до підсумку балансу.
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання		Сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах, яка визначається відповідно до Положення (стандарту) 17.	СК 54
Пенсійні зобов’язання	1505	Сума довгострокових зобов’язань, пов’язаних з виплатами по закінченні трудової діяльності. Сума пенсійних зобов’язань включається до підсумку балансу.
Довгострокові кредити банків		Сума заборгованості підприємства банкам за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов’язанням.	СК 50
Інші довгострокові зобов’язання		Сума довгострокової заборгованості підприємства, не включена в інші статті, в яких розкривається інформація про довгострокові зобов’язання, зокрема зобов’язання із залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки.	СК 51+СК 52+СК 53+СК 55
Довгострокові забезпечення		Нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов’язання тощо), розмір яких на дату складання балансу може бути визначений тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок. У разі якщо сума довгострокових виплат персоналу може бути визнана суттєвою, така інформація наводиться у додатковій статті «Довгострокові забезпечення витрат персоналу». До підсумку балансу включається загальна сума довгострокових забезпечень.
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521
Цільове фінансування		Сума залишку коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та з інших джерел, у тому числі коштів, вивільнених від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток підприємств.	СК 48
Благодійна допомога	1526	Залишок коштів (вартість товарів, робіт, послуг), отриманих у вигляді благодійної допомоги, які відповідно до законодавства звільняються від оподаткування податком на додану вартість. Інформація щодо суми благодійної допомоги наводиться у додатковій статті в межах суми цільового фінансування. До підсумку балансу включається загальна сума цільового фінансування.
Страхові резерви	1530	Страховики наводять суму резерву незароблених премій, резерву збитків або резерву належних виплат, резерву довгострокових зобов’язань та інших страхових резервів. До підсумку балансу включається загальна сума страхових резервів.
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань	1531
резерв збитків або резерв належних виплат	1532
резерв незароблених премій	1533
інші страхові резерви	1534
Інвестиційні контракти	1535	Страховики наводять суму за контрактами, які створюють фінансові активи чи фінансові зобов’язання і мають юридичну форму договору страхування, але які не передбачають передачу страховику значного страхового ризику, отже, не відповідають визначенню страхового контракту. Сума за інвестиційними контрактами включається до підсумку балансу.
Призовий фонд	1540	Підприємства, які провадять діяльність з випуску та проведення лотерей на території України, наводять залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї відповідно до оприлюднених умов її випуску та проведення. Сума призового фонду включається до підсумку балансу.
Резерв на виплату джек-поту	1545	Підприємства, які провадять діяльність з випуску та проведення лотерей на території України, наводять залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї. Інформація щодо зазначеної суми включається до підсумку балансу.
Усього за розділом II
III. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків		Сума поточних зобов’язань підприємства перед банками за отриманими від них кредитами.	СК 60
Векселі видані	1605	Сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на забезпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядників та інших кредиторів. Сума зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СК 62
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями		Сума довгострокових зобов’язань, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу.	СК 61
товари, роботи, послуги		Сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги (крім заборгованості, забезпеченої векселями, якщо вона наводиться в окремій статті).	СК 63
розрахунками з бюджетом		Заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюджету (включаючи податки з працівників підприємства). У цій статті окремо наводиться поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток.	СК 641
у тому числі з податку на прибуток		СК 641/податок на прибуток
розрахунками зі страхування		Сума заборгованості за відрахуваннями на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників.	СК 65
розрахунками з оплати праці		Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату.	СК 66
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами	1635	Сума авансів, одержаних від інших осіб. Сума зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СК 681
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками	1640	Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов’язана з розподілом прибутку (дивіденди тощо) і капіталу. Інформація щодо зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СК 67
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків	1645	Заборгованість підприємства пов’язаним сторонам та кредиторська заборгованість з внутрішніх розрахунків, зокрема між учасниками групи тощо. Інформація щодо зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.	СК 682 + СК 683
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю	1650	Страховики відображають суму кредиторської заборгованості за страховими виплатами, страховими преміями, отриманими авансами, суму кредиторської заборгованості перед страховими агентами, брокерами та посередниками і премій до сплати перестраховикам, іншу кредиторську заборгованість за страховою діяльністю. Сума зазначеної заборгованості включається до підсумку балансу.
Поточні забезпечення		Сума забезпечень, які планується використати протягом 12 місяців з дати балансу, для покриття витрат, щодо яких відповідне забезпечення було створено.
Доходи майбутніх періодів		Доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, які належать до наступних звітних періодів.	СК 69
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	Страховики наводять неамортизований залишок комісійних винагород, отримуваних від перестраховиків, які були віднесені на майбутні періоди для їх відповідності преміям, переданим у перестрахування. Інформація щодо відстрочених комісійних доходів від перестраховиків включається до підсумку балансу.
Інші поточні зобов’язання		Суми зобов’язань, для відображення яких за ознаками суттєвості неможна було виділити окрему статтю або які не можуть бути включеними до інших статей, наведених у розділі «Поточні зобов’язання і забезпечення».	СК 684+СК 685+СК 644+СК 372
Усього за розділом III
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття		Зобов’язання, що визначаються відповідно до Положення (стандарту) 27.	СК 680
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду		Недержавні пенсійні фонди наводять різницю між вартістю активів пенсійного фонду на звітну дату та сумою зобов’язань пенсійного фонду, що підлягають виконанню на звітну дату. Інформація щодо зазначеної вартості активів включається до підсумку балансу.
Баланс		Ряд. 1495 + ряд. 1595 + ряд. 1695 + ряд. 1700 + ряд. 1800

СД* - сальдо за дебетом рахунка

СК* - сальдо за кредитом рахунка

Первісна вартість інвестиційної нерухомості*** - курсивом виділені додаткові статті

<== предыдущая	\|	следующая ==>
	\|	Олег Владимирович Горин

Date: 2015-11-13; view: 365; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ___ 20__ р

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на _ 20 р