Система налогов и сборов в РФ – ст. 12 ФК

· Федеральные.

· Региональные.

· Местные.

· Специальные (отдельно).

Основания классификации:

· Территория, где происходит взимание налогов конкретной группы.

· Порядок установления и ведение в действие налогов каждой группы.

Федеральные налоги и сборы - Группа федеральных платежей устанавливается федеральным законодательством. Регион муниципалитет не могут влиять.

Вводятся одновременно на всей территории РФ, не требуется введения каких-то актов.

Включают: все остальные.

Региональные налоги и сборы – Часть элементов устанавливается федеральным законодателем, а ряд элементом устанавливается представительным органом субъекта РФ (налоговые ставки в пределах шкалы, заданной федеральным законодателем, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты налогов).

Все налоги региональной группы вводятся в действие НПА представительного органа субъекта.

Включают: налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций и транспортный налог.

Местные налоги и сборы - так же, как в региональном, только меняется представительный орган.

Включают: земельный налог, налог на имущество ФЛ и торговый сбор.

Налоговые режимы:

· Упрощенная система налогообложения.

· Система налогообложения в виде единого вмененного налога на доход для отдельных видов деятельности.

· Единый сельскохозяйственный налог.

· Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

· Патентная система налогообложения.

Сводится к созданию льготных механизмов налогообложения преимущественно для субъектов малого предпринимательства. Льготный характер налогообложения состоит в том, что уплата ряда крупных федеральных налогов заменяется внесением единого налога. В рамках специальных режимов обычно субъект не уплачивает НДС, налог на прибыль организации, НДФЛ в части предпринимательских доходов и налог на имущество.

Обязанность предоставления отчетности о налогах.

Элементы налогообложения – это специальная юридическая конструкция, используемая налоговым правом с целью единообразного описания в законе разных по своей экономической сути налогов.

· Обязательные – всегда присутствуют – объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

· Факультативные – налоговые льготы.

Ст. 17 (ФК РФ) – применительно к каждому налогу должен быть приставлен налогоплательщик.

Объект налогообложения – ст. 38 ФК РФ – это экономические блага, экономические процессы, принадлежность которых (участие которых) влечет возникновение налоговой обязанности у налогоплательщика.

Объект определяет сам факт возникновения налогового обязательства, а также влияет на его последующую динамику.

Налоговая база – стоимостная, количественная, физическая характеристика объекта налогообложения; качественная характеристика объекта налогообложения, позволяет исчислить налог, измерить объект, исчислить налог, сопоставлять объекты.

Налоговые ставки – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.

Виды:

· Твердые налоговые ставки.

· Ставки процентные (НДС 18%).

Налоговый период -