Экономическая природа и сущность финансов

Денежные ресурсы выступают материальными носителями экономических отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в распределении стоимости.

Это происходит вне зависимости от общественно-экономической формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются денежные ресурсы, меняются в зависимости от изменения социальной природы общества.

Исторически с понятием финансы в разных странах и в разные времена связывали различные виды денежных, кредитных, биржевых операций и платежей, а финансистами называли казначеев, кредиторов королей, чиновников бюджетной системы, менеджеров, управляющих денежными потоками компаний и т.д.

Большинство ученых связывают этимологию слова финансы с такими средневековыми понятиями, как «finatio», «finis», означающего в переводе с латинского языка «конец», «окончание», «финиш». Сначала данный термин применялся в денежных отношениях, возникающих между государством (в лице короля, судей и т.п.) и населением. Он выражал окончательный расчет – завершение денежного платежа.

Лица, осуществившие платежи в пользу различных государственных органов, получали на руки документ, называемый «fine», который по своему материальному содержанию мог быть натуральным, денежным или смешанным.

Аналогичное понятие имелось в итальянском языке – «finate» - конечный, окончательный, а в переводе с французского «la finance» - означал частный денежный платеж, плата монарху при получении государственной должности.

Впоследствии от названия этого документа произошел термин «financia», который на латинском языке, означал денежный платеж и с XIII века употреблялся в качестве понятия, связанного с системой денежных отношений, созданием денежных ресурсов для выполнения государством своих функций. Деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов.

Постепенно с дельнейшим развитием торговли и товарно-денежных отношений, финансовыми расчетами стали называть денежные расчеты, которые иногда обозначались термином «pecuniaria financia» - денежные операции.

Финансы – историческая категория, т.к. они прошли этапы эволюции и развития и появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с ним.

Финансы присутствуют во всех общественно-экономических формациях, начиная с рабовладельческой, и отличаются: по целям, реализуемым финансовой системой, по количеству и качеству функций, выполняемых финансовыми институтами, по нормативно-законодательной базе, регламентирующей их деятельность, по отно­шениям, возникающим в процессе взаимодействия финансовых учреждений.

Возникновение финансов как исторической категории обусловлено следующими факторами:

1. общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;

2. развитие товарно-денежных отношений с ростом производства и увеличением ВВП и НД;

3. появление самостоятельных независимых хозяйствующих субъектов;

4. создание централизованного государства.

Особенность развития финансов, как исторической категории заключается в том, что всегда основным и главным субъектом в экономических взаимоотношениях являлось государство, которое оказывало сильное влияние на формирование взаимосвязей между хозяйствующими субъектами, тесно связанных с государственной экономикой.

Понятие финансов как составной части финансовой системы на разных этапах исторического развития государства существенно изменилось. Финансовые (денежные) ресурсы из обычного средства платежа, обслуживающего рыночные связи на первых этапах их развития, превратились в финансовые потоки обслуживающие все сферы экономики.

В современных условиях место финансов в экономике и степень их воздействия на социально-экономическое развитие общества значительно изменились, и они приобретают все большее значение в деятельности хозяйствующих субъектов, населения и государства.

Как стоимостная категория финансы всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Это общий признак для формирования финансовых отношений любых экономических формаций.

Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов выступает потребность хозяйствующих субъектов, населения и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Первоначальным этапом появления экономической категории «финансы» выступает процесс первичного распределения вновь созданной стоимости и образования целевых фондов денежных средств.

Финансы незаменимы потому, что позволяют связать пропорции производства и нужды потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью создания целевых денежных фондов, которые отличают их от остальной массы денежных средств. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных фондов, создаваемых хозяйствующими субъектами.

Формирование и использование фондов имеет свою правовую сторону и регламентируется законодательными актами государства, постановлениями правительства или нормативными документами соответствующих органов публичной власти.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство, учитывая объективную необходимостьфинансовых отношений, может разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять разные виды обязательных платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т. д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

Однако не все денежные отношения называются финансовыми. Товарно-денежные отношения, которые возникают между юридическими и (или) физическими лицами в процессе эквивалентного обмена товаров и услуг и не регулируются государством, не могут быть финансовыми. В то же время это условие необходимое, но недостаточное.

Финансы – это всегда денежные отношения, в которых участвуют, как правило, два субъекта.

Как экономическая категория, финансы отражают и одностороннее движение стоимости в денежной форме, и двухстороннее движение стоимости в форме обмена «деньги – товар», но со сдвигом по времени, и сопровождают процесс образования и использования накоплений денежных ресурсов.

Финансы государства включают в себя денежные отношения не только связанные с образованием общегосударственных денежных фондов, но и отношения, возникающие в процессе производства, отчуждения части чистого дохода в пользу органов публичной власти.

Как экономическая категория финансы занимают определенную нишу в системе экономических отношений. С этих позиций финансы характеризуют денежные отношения в процессе движения финансовых ресурсов, образования и использования на этой основе частных и публичных доходов, в результате применения финансовых инструментов и механизмов.

Прежде чем дать научное определение финансов необходимо определиться, что понимается под финансами.

С одной стороны, это раздел экономики, который существует объективно, т.е. независимо от того, понимаем ли мы нечто в нём или довольствуемся около научными определениями.

С другой стороны, это финансовая наука, которая как область теоретических знаний, отражает в научных понятиях, суждениях и умозаключениях реальные процессы, происходящие в экономике государства.

Понятия и определения финансовой науки должны включать в себя отражение системы перераспределительных отношений в обществе – а также сами инструменты, с помощью которых осуществляется это перераспределение, и отражать реальный механизм формирования и использования целевых фондов денежных средств.

В западной экономической науке присутствует расширенное и узкое толкование термина «финансы».

В первом случае под финансами понимаются финансовые, кредитные, валютные отношения и трансакции, возникающие в государственном и в частном секторе экономики, а также взаимоотношения между ними.

Кроме того в западной литературе и практике финансы изначально трактуются как публичные общественные (государственные) финансы. Данная позиция связана с тем, что государство нуждается в формировании институтов для выполнения своей политики, т.е. с возникновением государства в обществе появляется объективная потребность в формировании системы перераспределительных отношений, которая с развитием товарно-денежных отношений принимает денежную (финансовую) форму.

Во втором случае под финансами понимаются экономические отношения, трансакции, возникающие между государственным и частным секторами экономики.

В свою очередь, отличия в определении финансов отечественной и западной финансовой наукой заключаются в выборе разных подходов к исследованию и анализу одного и того же явления – постоянного движения денежных средств.

Некоторые отечественные ученые-экономисты трактуют финансы не просто как деньги, общественное или индивидуальное богатство, а как совокупность отношений, в первую очередь распределительного характера, которые опосредствуют через доходы и расходы государства, хозяйствующих субъектов и населения.

В то же время среди российских ученых-экономистов нет единства взглядов в определении дефиниции финансы, и часть авторов отождествляет их с денежными распределительными отношениями, другие считают, что финансы это экономическая категория и особая форма экономических отношений, третьи понимают под финансами совокупность общественных отношений и т.д.

Следовательно, под одним и тем термином понимаются совершенно разные категории, отличающиеся друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

При этом допускается, что финансы становятся неотъемлемой частью денежных отношений, но не приравниваются к ним. Последние существенно шире финансовых отношений, т.к. это следует из функций денег и форм их существования.

Это связано с тем, что деньги как конкретный финансовый инструмент являются основным мотивом принятия тех или иных экономических решений, как на уровне государства, так и на уровне хозяйствующего субъекта, так и на уровне домашнего хозяйства.

С этих же позиций рассматривается сущность и развитие финансов как самостоятельного элемента мировой экономики.

В последние годы в научной и учебной литературе появились нетрадиционные точки зрения на понимание сущности финансов, которые заслуживают особого внимания, поскольку в большей степени отражают реалии современной рыночной экономики.

Ученых занимающихся исследованием теории финансовой науки можно условно объединить в три основные группы:

1. Признающих фондовый характер финансов, и отделяющих финансы от денег (большинство советских и российских экономистов).

2. Отвергающих фондовый характер финансов, т.к. стираются границы между денежными и финансовыми отношениями, и деньги в современных условиях хозяйствования стали подменять финансы.

3. Отождествляющих финансы с деньгами, но допускающих существование целевых денег на осуществление конкретных, вполне определенных расходов.

Для большинства публикаций, посвященных изучению финансов, прослеживается стремление отойти от устоявшейся советской терминологии финансовой науки, взяв при этом на вооружение основные «незыблемые» термины, стараясь применить их сообразно складывающейся ситуации при описании экономических процессов.

Вместе с тем, усиление интереса со стороны отечественных ученых-экономистов к изучению теоретических аспектов финансовой науки, не сопровождается какими-нибудь новыми исследованиями, дискуссия ведется в основном вокруг содержания, сущности, структуры, функций финансов, определения границ финансовых отношений и рассмотрения их через призму экономических категорий.

При этом обращение к прошлому финансовой науки рассматривается, не как фактор её развития, а как критика основных направлений историко-экономической науки.

Изменения сегодняшнего состояния финансовой науки возможно лишь в случае развития новой научной методологии, которая может синтезировать различные идеи и концепции многочисленных научных школ и направлений, объединив в себе положительный исторический опыт прошлого, в сочетании с требованиями реалий современной экономики.

Но вместе с тем не совсем верно представлять финансы как абстрактную, застывшую категорию, далекую от реальной действительности, которая присутствует, только в теории финансов.

В тоже время при формулировке понятия финансы необходимо включать только те их признаки, благодаря которым они отличаются от других экономических категорий, и сохраняются у них при любых их изменениях.

Следовательно, финансы представляют собой экономические отношения, возникающие между государством, хозяйствующими субъектами и населением при формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Если рассматривать капитал как стоимость, приносящую прибавочную стоимость, то финансы – это система экономических отношений, возникающих при формировании и использовании целевых денежных фондов государства, хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций и учреждений различных форм собственности), населения и т.д.

1.3 Противоречия финансов

Проведение преобразований, направленных на формирование в национальной экономике рыночной модели хозяйствования, способствовало распространению в российском академическом сообществе научных терминов и понятий, давно принятых в развитых странах, но прежде почти не использовавшихся в России, ни в научном обороте, ни в практической деятельности.

В данном случае необходимо учитывать тот факт, что использование зарубежных экономических теорий и моделей, основанных на новых для российской экономики принципах финансовой науки, требует адаптации к условиям российской действительности.

В тоже время современные теории в финансовой науке и её теоретическое наследие прошлых лет, в основном сводятся к обсуждению и объяснению экономической природы и сущности финансов, попытками рассмотрения их через призму денег, и стремлением стереть границы между финансами и деньгами.

К дискуссионным вопросам финансовой науки, определяющим специфику финансов, также относится продолжающаяся полемика, которая в основном сводится к следующему:

- наличие распределительного характера финансовых отношений;

- создание финансами фондов денежных средств;

- включать или не включать в определение финансов в качестве их признака императивность;

- наличие и использование функций финансов в условиях рыночной экономики;

- отождествление финансов с деньгами и т.д.

Предпринимаемый сегодня синтез классической и неоклассической теории предлагает несколько иной взгляд на развитие финансов и финансовой системы.

Однако в отечественной финансовой науке весьма остро стоит вопрос, как взаимосвязаны между собой различные теории и концепции и как адаптируются на практике рекомендации теоретиков.

Разумеется, финансы – это не более чем инструмент, которым физические и юридические лица пользуются для достижения своих целей. Как и любой инструмент, финансы зависят не столько от своих характеристик, например, размеров, а от опытности того, кто ими пользуется.

Необходимо подчеркнуть, что финансы, как объект исследования внутренне противоречивы, и затрагивают как сферу денежных отношений, так и денежных ресурсов.

В вопросах определения экономической сущности финансов и состава финансовых отношений, характеризующих внутреннее содержание данной категории, чаще всего выделяют две теории: распределительную и воспроизводственную, в которых нельзя не отметить их противоречивость, неоправданно расширяющих сферу действия этой категории и не позволяющих отделить ее от других денежных категорий.

Сторонники распределительной концепции утверждают, что финансовые отношения возникают только на одной стадии воспроизводственного процесса – распределении стоимости общественного продукта.

В свою очередь представители воспроизводственной теории рассматривают финансы как категорию всего процесса воспроизводства, включая в состав финансов всю совокупность денежных распределительных отношений, возникающих на стадиях воспроизводственного процесса, включая стадию обмена.

Кроме того, оживленные дискуссии в финансовой науке ведутся не только вокруг определения финансов, но и вокруг их составных частей как экономических категорий.

Если речь идёт о содержании категории финансов, то в ней должно присутствовать не только сущность, но и формы осуществления, которые включают не только материальную сторону, например, деньги, но и механизм выполнения ими функций финансов. Тем самым денежные ресурсы становятся финансовыми ресурсами. В результате можно утверждать, что финансовые ресурсы это всегда денежные ресурсы, которые осуществляют функции перераспределения стоимости между хозяйствующими субъектами, либо у одного хозяйствующего субъекта по статьям его доходов и расходов, либо по одним и тем же статьям, но уже во времени.

В сущности, под финансами понимаются денежные отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами, их внутреннее противоречивое отношение не только между ними, когда осуществляется процесс распределения, перераспределения, накопления и использования целевых фондов денежных средств, но и отношения этих субъектов к самим денежным средствам, которые являются важнейшими факторами их воспроизводства.

Понять сущность финансов, означает не только формирование их теоретического образа, как системы денежных отношений. Это условие необходимое, но недостаточное.

Финансы следует понимать как противоречие целого в новых исторических и экономических условиях, когда прочно закрепились товарно-денежные отношения, и сформировалось общее, объединяющее целое (семья, домашнее хозяйство, хозяйствующий субъект, государство, мировое экономическое сообщество).

Рассматривая финансы как целое, в единстве с финансами экономических субъектов как части, следует подчеркнуть основное противоречие между целым и его составляющими. Здесь обозначается лишь сфера существования основного противоречия финансов. Однако, как и любое противоречие, оно имеет свою собственную структуру, своих носителей, свои непосредственные и опосредованные связи.

Сами финансы, являясь противоречием, одновременно служат и формой его разрешения внутри этого целого (например, между основным кормильцем в семье и остальными членами домашнего хозяйства, между собственником хозяйствующего субъекта как представителем целого и его работниками (частями), между государством и физическими и юридическими лицами).

К примеру, собственник хозяйствующего субъекта сталкивается с противоречиями, которые заложены в самой сущности финансов, т.к. он отождествляет финансы предприятия со своими личными финансами, а они в свою очередь являются его частным финансовым активом, частной собственностью, в виде данного предприятия, как единого целого.

И собственник хозяйствующего субъекта всегда стоит перед выбором, как распределить, и куда направить результаты его финансовой деятельности данного – на удовлетворение своих личных потребностей, т.к. это его личные финансы, или на формирования фонда заработной платы, оплату налогов и других обязательных платежей, на модернизацию оборудования и т.д.

Противоречия финансов ещё более обостряются при уточнении понятия «финансы домашнего хозяйства». Кто из членов домашнего хозяйства несет ответственность за благополучие своих близких и обеспечение их будущего, тот, кто считается основным кормильцем - добытчиком, или тот, кто распоряжается финансами семьи, и отвечает за правильное распределение денежных потоков внутри семейного бюджета и организацию семейного финансового менеджмента.

Между доходами хозяйствующих субъектов, населения и доходами государства всегда существует непримиримое противоречие, о чем свидетельствует, скрытое перераспределение доходов – уклонение от уплаты обязательных платежей, различные виды налоговой оптимизации, теневой экономики и т.д.

Государство как объединяющее целое, призвано оказывать услуги юридическим и физическим лицам, создавать условия для содержания самого себя - целого, т.е. формировать пропорции, т.к. составные части самостоятельно никогда не будут разрешать это противоречие в пользу целого.

Следовательно, государство вынуждено создавать условия для собственного воспроизводства, и вследствие этого противоречия финансов обнаруживаются в налоговой сфере.

Если общество рассматривает высшие ценности в государстве, то существующая налоговая система будет подавлять экономические интересы личности, не давая ей расширенно воспроизводиться.

Экономические интересы личности, как части и государства как целого, регулируемые посредством финансовых механизмов противоположны, и обычно разрешаются в пользу государства.

Другая форма разрешения противоречия целого и его составляющих частей - в пользу части. В этом случае государство формирует такую налоговую систему, которая не подавляет законопослушную личность, а создаёт ей условия реализации равных для всех граждан предпринимательских возможностей.

Финансы населения проявляются и в форме государственных финансов, и более того, государственные финансы могут и должны проявляться в форме финансов индивида. Чем выше уровень благосостояния населения, тем богаче государство и наоборот.

Большинство индивидов признает необходимость существования налоговой системы, и понимает, что надо платить налоги, но платит их без особого желания. И это не проблема теории, а проявление реальной и противоречивой действительности.

Налог как форма изъятия дохода у налогоплательщиков в пользу государства становится той самой формой, условием не только существования целого - государства, но и формой разрешения противоречия между государством, хозяйствующими субъектами и населением.

Отношения финансов, всегда трактовалось предельно односторонне, т.е. всегда подчёркивалось, что это отношения, возникающие в процессе распределения, перераспределения денежных средств или стоимости общественного продукта и их целевого использования.

Однако, это не более как опосредованная форма отношений экономических субъектов к денежным ресурсам, как важнейшему фактору их воспроизводства.

Таким образом, всегда существенным атрибутом финансов любого уровня являются соответствующие бюджеты (личный бюджет, бюджет домашнего хозяйства, бюджет хозяйствующего субъекта, местный, региональный и государственный бюджеты, бюджеты мировых финансовых институтов).

Противоречия финансов проявляются сразу же, как только затрагиваются противоположные интересы экономических субъектов в процессе перераспределения важнейшего фактора воспроизводственного процесса – денег.

Например, противоположность интересов физических и юридических лиц и государства, интересов федерального центра и субъектов РФ относительно распределения налоговой нагрузки.

Противоречивость носителей финансовых отношений свидетельствует о проявлении проблем финансов в политической, социально-экономической жизни общества.