Визначення пріоритетності інвестиційних проектів та можливих варіантів сценарного розвитку

Затвердження бюджетів і встановлення лімітів витрат. Процедура затвердження бюджетів структурних одиниць підприємства складається з таких послідовних етапів:

- обговорення цілей (процєсів бюджетування) на початкуроку;

- формування первинного варіанта бюджету структурними одиницями і консолідованого бюджету підприємства в цілому;

- оптимізація та узгодження бюджетних показників і бюджетів підприємства;

Затвердження і доведения до виконання бюджетів структурних одиниць та консолідованого бюджету підприємства.

Затвердження бюджетів структурних одиниць та консолідованого бюджету підприємства проводиться за спеціальним календарним регламентом, який передбачає такі орієнтовні строки:

- до 1 червня, що передуе плановому, надання проекту річного бюджету структурної одиниці з поквартальною розбивкою до апарату управління підприємства;

- до 1 липня, що передуе плановому, розгляд проекту консолідованого бюджету бюджетним комітетом підприємства;

- до 1 листопада року, що передуе плановому, затверджений бюджет доводиться до структурних одиниць;

- до 20 числа місяця, що передуе плановому, уточнюютъся показники бюджету на наступний місяць без коригувань контрольних показників поточного кварталу.

Організація контролю системи бюджетування у структурних одиницях здійснюється за кожним центром відповідальності. При цьому контроль за формуванням та виконанням бюджету підприємства є складовим елементом єдиної системи контролінгу підприємства як системи збирання та аналізу інформації для прийняття управлінських рішень.

Метою контролю є створення гарантій виконання планів та загальне підвщення ефективності процесу управління бюджетування. Основні завдання контролю полягають в інформаційному забезпеченні орієнтованих на результат процесів планування, регулювання та мониторингу на підприємстві, у виконанні функцій інтеграції, системної організації та координації.

Предметом контролю виступає процес бюджетування, та результати виконання бюджєтів. На кожному етапі бюджетування проводяться моніторинг та контроль базових показників, аналіз відхилень. Базу контролю складають контрольна звітність, показники виробничого (управлінськоґо) та финансового обліку за умови формування їх в банк техніко-економічних даних. Адміністративний контроль здійснюється керівниками структурних одиниць та органами підприємства. Він спрямований на відслідковування своєчасності та повноти виконання прийнятих рішень і включає вказівки з усунення виявлених порушень та контроль за їх виконанням та прийняття рішень про матеріальне заохочення або накладання санкцій. Фінансовий контроль здійснюється фінансовими і контрольними службами підприємства та включає:

- зіставлення планових і фактичних показників планів та бюджетів (план-факт;аналіз) з визначенням причин виявлених відхилень;

- відпрацювання рекомендаций щодо своєчасного усунення виявлених порушєнь;