Обоснование рентабельности производственной деятельности

Определить:

1. Ответить на вопрос: является ли коммерческая деятельность, организованная в рамках реализуемого инвестиционного проекта, рентабельной? Ответ подкрепить конкретными значениями соответствующих показателей.

2. Построить графики безубыточности. Рассчитать безубыточный объём производства и оценить запас прочности.

Методические указания:

Заполнить таблицы и после каждой таблицы привести подробный расчёт всех показателей.

Таблица 3.1.

Влияние ценовых и неценовых маркетинговых переменных

на изменение спроса и объём производства продукции

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Цена единицы продукции (с НДС), тыс.руб.	р
Индекс цен на продукцию предприятия
Затраты на маркетинговые мероприятия, тыс.руб.	Смаркет
Объем производства продукции, шт.	Q

Р1= Q1=

Р2= Q2=

Р3= Q3=

Р4= Q4=

Р5= Q5=

Таблица 3.2.

Расчет выручки от продажи продукции

Для первого года:

Вндс1=

НДСпол1= В1=

Таблица 3.3.

Расчет себестоимости проданной продукции

(без коммерческих и управленческих расходов)

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Удельные переменные издержки, тыс.руб.	AVC
Средний индекс изменения переменных издержек
Объем производства продукции, шт.	Q
Совокупные переменные издержки, тыс.руб.	ТVC
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АОпр
Себестоимость проданной про-дукции (без коммерческих и управленческих расходов), тыс.руб.	С

Формула для расчёта: С= ТVC +АОпр

В данной задаче примем условно, что в себестоимости проданной продукции (С) все расходы, кроме амортизационных отчислений, являются переменными.

AVC 1= AVC 2= AVC 3=

AVC 4= AVC 5=

Для первого года: ТVC 1= С1=

Таблица 3.4.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Основные фонды (с учётом ежегодной переоценки), тыс.руб.	ОФ
Индекс цен на основные средства
Средневзвешенный срок полезного использования основных средств, лет	Тпол
Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости основных средств	Nао
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АОпр

Формулы для расчёта: АО=ОФ×Nао/100, Nао=1/Тпол×100,

ОФ1= ОФ2=

ОФ3= ОФ4= ОФ5=

Для первого года:

АО1=

Таблица 3.5.

Расчет коммерческих расходов

тысяч рублей

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Коммерческие без учёта затрат на маркетинговые мероприятия, тыс.руб.
Средний индекс изменения постоянных издержек
Затраты на маркетинг, тыс.руб.	Смаркет
Коммерческие расходы, тыс.руб.	Ск

Примечание:

Организации, осуществляющие производственную деятельность, в составе коммерческих расходов учитывают следующие расходы:

· на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции;

· по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства;

· комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям;

· по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством;

· на рекламу;

· на представительские расходы;

· другие аналогичные по назначению расходы.

Таблица 3.6.

Расчет управленческих расходов

тысяч рублей

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Управленческие расходы без учёта амортизационных отчислений, тыс.руб.
Средний индекс изменения постоянных издержек
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АОу
Управленческие расходы, тыс.руб.	Су

Таблица 3.7.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
Основные фонды (с учётом ежегодной переоценки), тыс.руб.	ОФ
Индекс цен на основные средства
Средневзвешенный срок полезного использования основных средств, лет	Тпол
Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости основных средств	Nао
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АОу

Формулы для расчёта: АО=ОФ×Nао/100, Nао=1/Тпол×100,

ОФ1= ОФ2=

ОФ3= ОФ4= ОФ5=

Для первого года:

АО1=

Примечание:

В состав управленческих могут быть включены следующие расходы:

- административно-управленческие расходы;

- на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

- амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

- арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

- расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;

- налоги, уплачиваемые в целом по организации (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и т.п.);

- другие аналогичные по назначению расходы, возникающие в процессе управления организацией и обусловленные ее содержанием как единого финансово-имущественного комплекса.

Таблица 3.8.

Расчёт прибыли от продажи продукции

тысяч рублей

Для первого года: Пвал1=

Ппр1=

Таблица 3.9.

Расчет переменных, постоянных и совокупных издержек

тысяч рублей

Формулы для расчёта: TFC= Ск+ Су+ АОпр

TC 1=

Таблица 3.10.

Расчет себестоимости единицы продукции

Для первого года:

AFC 1= S1=

Таблица 3.11.

Рентабельность производства продукции

Для первого года:

р^{без НДС}1= Пед 1= PIp1=

Таблица 3.12.

Анализ безубыточности производства

Qб1= Кпр1=

Запас прочности характеризует уровень риска попадания в область убытков и рассчитывается:

,

где Кпр – запас прочности, %;

Q – планируемый (ожидаемый) объём реализации продукции, шт;

Qб – безубыточный объём реализации продукции, шт.

Рисунок 3.1 - График безубыточности для 1-го года

Рисунок 3.2 - График безубыточности для ____-го года

ТС = С + Ск+Су

Рис. 3.3 - Структура совокупных издержек в 1-ом году (по табл. 3.8)

ТС = ТVC + TFC

Рис. 3.4 - Структура совокупных издержек в 1-ом году (по табл. 3.9)

Рис. 3.5 – Цена и себестоимость продукции

Рис. 3.6 – Рентабельность продукции

Выводы по результатам выполнения п.3.1:

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________