Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама». Анализ показателей по труду и заработной плате

Применительно к торговле под «трудовыми ресурсами» понимается часть населения, обладающая физическим развитием, умственными способностями, необходимыми для осуществления полезной деятельности, для выполнения возложенных на него социально-экономических функций по реализации товаров и обслуживанию населения.

Среднесписочная численность работников предприятия в динамике изменилась в большую сторону на одного сотрудника и составила в отчетном периоде 16 человек.

Проанализируем динамику состав и структуру работников персонала ЗАО «Енисей-Керама» согласно штатному расписанию по профессиональному составу в 2011-2012 годах (табл.4..14).

Таблица 4.14 - Анализ динамики состава и структуры трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах согласно штатному распиванию

Наглядно динамика персонала ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 - Динамика персонала ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах согласно штатному расписанию по профессиональному составу, чел.

В структуре персонала рассматриваемого предприятия розничной торговли наибольшую долю занимает торгово-оперативный персонал, численность которого осталась неизменной, а именно 8 человек работников предприятия. К данной категории работников относятся администраторы (2 человека) и продавцы (6 человек), работающие посменно. Доля работников данной категории в динамике сократилась с 53,33 до 50%.

На долю административно-управленческого персонала приходится 26,67% работников предприятия в базисном периоде анализа и 25% в отчетном периоде анализа. Численность работников данной категории персонала в динамике не изменилась и составила 4 человека. Это директор, главный бухгалтер, бухгалтер и товаровед.

Численность вспомогательного персонала в анализируемом периоде увеличилась с 3 работников в 2011 году до 4 работников в 2012 году за счет увеличения с 1 до 2 количества водителей-грузчиков. Также в составе вспомогательного персонала можно назвать одну уборщицу и одного охранника. В динамике отмечается увеличение доли данной категории работников с 20 до 25%.

Общая численность персонала рассматриваемого предприятия в динамике несколько увеличилась, а именно с 15 до 16 человек, то есть на одного работника предприятия или на 6,67% в относительной форме. Структура персонала ЗАО «Енисей-Керама» является оптимальной, так как наибольшую долю занимают работники торгово-оперативного персонала, то есть именно те сотрудники, от результата работы которых напрямую зависит объем оборота розничной торговли.

Далее проанализируем показатели движения кадров ЗАО «Енисей-Керама» (табл.4.15).

Таблица 4.15 - Анализ движения кадров ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Показатели	Методика расчета	2011 год	2012 год	Отклонение (+; -)
Численность работников на начало года, чел.	Чн			-2
Количество принятых работников, чел.	Чпр
Количество выбывших работников, чел., всего	Чвыб			-2
в том числе:
по собственному желанию	Чс.ж.
уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины	Чув.		-	-3
по прочим причинам	Чпр.п.	-	-	-
Численность работников на конец года, чел.	Чк
Среднесписочная численность работников, чел.
Коэффициент оборота по приему		0,133	0,375	0,242
Коэффициент оборота по выбытию		0,267	0,125	-0,142
Показатели	Методика расчета	2011 год	2012 год	Отклонение (+; -)
Коэффициент текучести кадров		0,267	0,125	-0,142
Коэффициент общего оборота		0,400	0,500	0,100

В прошлом году в штат было принято 2, а в отчетном году – 6 человек. Соответственно в динамике увеличился коэффициент оборота по приему с 0,133 до 0,375, то есть на 0,242 в абсолютном выражении. Количество выбывших работников сократилось с 4 до 2 человек, что привело к снижению коэффициента выбытия с 0,267 в 2011 году до 0,125 в 2012 году. Необходимо отметить, что в базисном периоде анализа один человек выбыл по собственному желанию, а трое были уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины. В отчетном году оба сотрудника выбыли по собственному желанию. Соответственно коэффициент текучести кадров, характеризующий отношение количества выбывших работников по собственному желанию, а также уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к общей численности работников на предприятии, соответствует коэффициенту выбытия и составляет 0,267 в 2011 году и 0,125 в 2012 году.

Коэффициент общего оборота характеризует отношение числа принятых и уволенных работников к общей численности. За анализируемый период он вырос 0,4 в 2011 году до 0,5 в 2012 году, то есть он вырос на 0,1 в абсолютном выражении. Эта ситуация свидетельствует о том, что на предприятии наблюдается тенденция к интенсивному обновлению кадров, повышающая в динамике, что является негативным моментом в работе ЗАО «Енисей-Керама», так как в организации значительная текучесть кадров.

Насколько эффективно используются трудовые ресурсы в работе ЗАО «Енисей-Керама» можно судить по такому показателю, как производительность труда одного работника предприятия. Производительность труда в торговле, характеризуя эффективность затрат труда, определяется количеством продукции, реализуемым в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. Расчет данного показателя представлен в таблице 4.16.

Таблица 4.16 - Анализ производительности труда персонала работе ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Производительность труда одного работника предприятия в действующих ценах увеличилась за анализируемый период на 14,42% в относительной форме или на 1424 тыс. руб. / чел. в денежном выражении и составила 11300,8 тыс. руб. / чел. в 2012 году. В сопоставимых ценах данный показатель также имел тенденцию к росту на 845 тыс. руб. / чел. в денежной форме или на 8,56% в относительном выражении и он составил 10721,8 тыс. руб. / чел. в текущем периоде анализа. Увеличение производительности труда было связано с ростом оборота розничной торговли и интенсификацией труда на предприятии.

Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала увеличилась в действующих ценах – на 22,05% в относительной форме, а в сопоставимых ценах на 15,79% в относительном выражении. В результате данный показатель в 2012 году составил 22601,5 и 21443,5 тыс. руб. / чел. соответственно в данных видах цен.

Также тенденцию к росту имеет производительность труда продавцов. Если в 2011 году она составляла 24691,8 тыс. руб. / чел., то в 2012 году увеличилась до 30135,3 тыс. руб. / чел. в действующих ценах и до 28591,4 тыс. руб. / чел. в сопоставимых ценах, то есть на 22,05 и 15,79% соответственно в действующих и сопоставимых ценах.

Таким образом, эффективность труда работников предприятия торговли в динамике увеличивается, как в действующих, так и сопоставимых ценах, что с положительной стороны характеризует использование трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама».

Далее проанализируем динамику состав и структуру фонда заработной платы изучаемого предприятия (табл.4.17).

Таблица 4.17 - Анализ динамик состава и структуры заработной платы работников ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годам по элементам

Наглядно динамика отдельных элементов фонда заработной платы рассматриваемого предприятия ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика элементов фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» 2011-2012 годах, тыс. руб.

Анализируя организацию заработной платы, следует отметить, что в ЗАО «Енисей-Керама» применяется повременно-премиальная система оплаты труда для торгово-оперативного персонала. При такой системе оплаты труда заработная плата включает в себя должностной оклад (тарифную ставку) и премию. Для всех остальных категорий персонала установлена повременная оплата труда. Для стимулирования труда работников в торговом предприятии для ряда категорий персонала применяется система доплат и компенсаций.

Основная часть фонда заработной платы представлена выплатами по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам – это 48,55% в прошлом и 48,44% в отчетном году. Данные расходы на оплату труда в динамике выросли с 1941 до 2144 тыс. руб., то есть на 203 тыс. руб. в денежной форме или на 10,46% в относительном выражении.

Районный коэффициент и коэффициент за непрерывный стаж составляют по 30% от оплаты труда от всех выплат работнику. В денежном выражении данные коэффициенты в динамике выросли с 1499 до 1659 тыс. руб., то есть на 160 тыс. руб. в абсолютной форме. Доля данной статьи расходов в общей величине фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» составляет 37,49% в 2011 году и 37,48% в 2012 году.

Сумма выплат стимулирующего характера в динамике увеличилась с 73 до 82 тыс. руб., то есть на 12,33% в относительной форме. Сумма выплат компенсирующего характера в динамике выросла с 88 до 97 тыс. руб., то есть на 10,23% в относительной выражении. Размер премий и вознаграждений составил 231 тыс. руб. в отчетном периоде анализа, что на 26 тыс. руб. в денежной форме или на 12,68% в относительном выражении больше базисного года. Выплаты за неотработанное время выросли с 192 до 213 тыс. руб., то есть на 21 тыс. руб. в абсолютном выражении. К данным выплатам относится оплата ежегодных и учебных отпусков.

В целом за два расходы на оплату труда (фонд заработной платы) увеличились с 3998 тыс. руб. в базисном году до 4426 тыс. руб. в отчетном году, то есть на 428 тыс. руб. в денежной форме или на 10,71% во относительном выражении. При этом необходимо отметить, что фонд заработной платы на 100% относится к издержкам обращения.

Далее в таблице 4.18 проведем расчет влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы анализируемого предприятия торговли.

Таблица 4.18 - Расчет влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Наглядно структура влияния изменения рассматриваемых факторов на фонд заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в отчетном периоде анализа показана на рисунке 11.

Рисунок 11 - Структура влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, %

Численность работников рассматриваемого предприятия розничной торговли, которая в динамике изменилась в большую сторону с 15 до 16 человек, привела к росту фонда заработной платы на 266,5 тыс. руб. в отчетном периоде анализа. Доля влияния данного фактора в общем изменении расходов на оплату труда составляет 62,27%. Рост фонда заработной платы в размере 161,5 тыс. руб. был вызван увеличением средней заработной платы работников предприятия торговли с 266,5 тыс. руб. в 2011 году до 276,6 тыс. руб. в 2012 году. Доля влияния данного фактора в общем изменении изучаемого показателя составляет 37,73%.

В целом структуру влияния факторов на изменение фонда заработной платы следует признать рациональной, так как оба они оказывают положительное влияние на изучаемый показатель, то есть приводят к росту расходов на оплату труда при одновременном снижении их уровня.

В заключение оценки трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама» составим сводную таблицу динамики показателей по труду и заработной плате (табл.4.19).

Таблица 4.19 - Анализ динамики показателей по труду и заработной плате ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Из проведенного анализа показателей по труду видно, что производительность труда растет быстрее, чем оплата труда работников, о чем свидетельствует соответствующий коэффициент, составивший 1,102, что является положительным моментом в деятельности рассматриваемого предприятия розничной торговли.

Осуществим анализ деятельности предприятия, предложим ряд мероприятий направленных на повышение эффективности работы ЗАО «Енисей-Керама» в дальнейшем.

5. резервы улучшения деятельности ЗАО «Енисей-Керама»

Для повышения эффективности работы предприятия в первую очередь необходимо наращивать объем продаж.

Существует несколько способов увеличения объемов оборота розничной реализации. Желательной является ситуация, когда рост оборота происходит не только в денежном выражении, но и за счет наращивания физических объемов продаж (интенсификация торговой деятельности).

1. Одним из способов увеличения оборота розничной торговли является оптимизация ассортиментной политики предприятия. Руководству ЗАО «Енисей-Керама» необходимо провести тщательный анализ внутри отдельных товарных групп, целью которого будет: выбор ключевых позиций ассортимента, постепенное удаление неперспективных марок.

2. Увеличения оборота розничной торговли можно достичь, используя более широкий выбор способов расчета с покупателями (безналичный, с использованием различных платежных карт и т.д.). Для этого в рассматриваемом предприятии, возможно, установить терминалы и принимать к оплате кредитные карты банков Красноярска.

3. Одно из направлений увеличения оборота розничной реализации – повышение производительности труда, экономия трудовых затрат. Администрации ЗАО «Енисей-Керама» необходимо заинтересовать работников в увеличении объёмов продаж, то есть требуется разработать грамотную систему премирования, особенно это, касается работников торгово-оперативного персонала от которых непосредственно зависит объем продаж.

4. Росту объемов реализации способствует активность и профессиональное мастерство торгово-оперативного персонала предприятия, то есть необходимо постоянное повышение квалификации данной категории работников организации.

В качестве расчетного мероприятия, для увеличения объемов оборота розничной торговли рассматриваемому предприятию ЗАО «Енисей-Керама» предлагается введение в ассортимент новой товарной группы, что позволит увеличить объемы реализации продукции. В частности предлагается расширить ассортимент рассматриваемого предприятия за счет продажи зеркал для ванн. По изучению прайс-листов поставщиков было выбрано ООО «Водолей» г. Красноярск.

Планируемый ассортимент и дополнительный оборот розничной торговли представлены в таблице 5.20.

Таблица 5.20 – Расчет оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» по новой товарной группе «Зеркала для ванн»

Таким образом, на основе проведенного расчета видно, что оборот розничной торговли по новой группе товаров «Зеркала для ванн» за год может составить 1216 тыс. руб.

Расчет общего оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» с учетом введения новой товарной группы представлен в таблице 5.21.

Таблица 5.21 – Расчет оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» на 2012 год с учетом расширения ассортимента

Таким образом, с учетом расширения ассортимента оборот розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году может составить 182028 тыс. руб., что на 1216 тыс. руб. в денежной форме или на 0,67% в относительном выражении большее значения отчетного года.

Структура планируемого оборота розничной торговли с учетом расширения ассортимента представлена в таблице 5.22.

Таблица 5.22 – Расчет оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году в разрезе товарных групп учетом рекомендаций

Зеркала для ванн на стадии введения в структуру ассортимента предприятия будет занимать незначительную долю в обороте розничной торговли, а именно 0,67%, что в денежном выражении составит 1216 тыс. руб. в 2012 году. Наибольшую долю, а снизившуюся с учетом рекомендаций на 0,23%, а именно 34,51% будет занимать керамическая плитка. Также значительный объем продаж будет приходиться на сантехнику. Это 21,11%, что на 0,14% меньше отчетного года.

В целом осуществление предлагаемого мероприятия является рациональным и оправданным. Оно приведет к расширению ассортимента товаров, реализуемых рассматриваемым предприятием торговли, росту оборота розничной торговли организации, а также повышению эффективности деятельности ЗАО «Енисей-Керама».

Для повышения эффективности использования основных фондов предприятия, можно предложить осуществление следующих мероприятий:

- своевременное их обновление (введение в эксплуатацию нового оборудования, взамен устаревшего), что позволит сократить их износ, в результате чего увеличится коэффициент годности, фондовооруженность и фондооснащенность;

- резервом роста эффективности использования основных средств является вовлечение в оборот всей активной массы основных средств и рациональное их использование. Для этого руководству предприятия необходимо решить следующие задачи:

* своевременное осуществление текущего и капитального ремонта оборудования;

* рационально размещать торгово-технологическое и складское оборудование, используя при этом современные методы планировки торговых залов и складских помещений;

* повышать загруженность и непрерывность работы основных средств, уплотнив график работы продавцов.

В качестве резервов улучшения показателей по труду и заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» можно предложить ряд мероприятий:

- повышение квалификации торгово-оперативного персонала, в том числе навыком делового общения и умения вести переговоры, что позволит повысить эффективность их труда;

- пересмотр системы оплаты труда, направленной на мотивацию труда работников торгово-оперативного персонала, так как именно от них напрямую зависит объем оборота розничной торговли рассматриваемого предприятия.

В целом можно сказать, что предлагаемые мероприятия, в том числе практического характера в дальнейшем приведут к повышению эффективности деятельности ЗАО «Енисей-Керама», росту оборота розничной торговли, а также рациональному использованию материальных и трудовых ресурсов предприятия, что подтверждается расчетами, представленными в работе.

Заключение

Объектом исследования служит ЗАО «Енисей-Керама».

Проведенный анализ деятельности предприятия позволяет сделать следующие выводы:

- За последние пять лет оборот розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в действующих ценах стабильно увеличивался. Так в 2008 году он составлял 110236 тыс. руб., в 2009 году – 115201 тыс. руб., в 2010 году – 122837 тыс. руб., в 2011 году – 148151 тыс. руб., а в 2012 году – 180812 тыс. руб.

- Наибольшие продажи отмечаются в четвертом квартале, как 2011, так и 2012 года: это 28,36% в прошлом анализируемом периоде и 28,48% - в отчетном периоде. Это объясняется проведением большого числа предновогодних акций в конце декабря, когда идет распродажа старых коллекций кафеля. В абсолютном выражении оборот розничной торговли в данном периоде вырос с 42015 до 51493 тыс. руб., то есть на 22,56% в относительной форме.

- Коэффициент ритмичности развития оборота розничной торговли составляет 1,0.

- Коэффициент равномерности развития оптового оборота по кварталам составил 98,42%, то есть оборот предприятия во временном интервале развивается равномерно.

- В структуре ассортимента предприятия торговли преобладают продажи керамической плитки. Это 36,08% в прошлом году и 34,74% в отчетном году. В суммарном выражении наблюдается рост продаж по данной группе товаров до 62812 тыс. руб., то есть на 9360 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 17,51% в относительной форме.

- Наименьшую долю в структуре оборота розничной торговли занимают системы «теплый пол». Это всего лишь 5,7 и 6,16% соответственно в 2011 и 2012 годах от общего объема реализации. В денежном выражении объем продаж данной группы товаров составил 8442 тыс. руб. в базисном году и 11134 тыс. руб. в отчетном году, то есть отмечается прирост продаж на 2692 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 31,89% в относительной форме.

- Коэффициент структурных сдвигов оборота розничной торговли в 2012 году составил 0,68%, то есть столько составляет среднее колебание в удельных весах оборота по отдельным товарным группам, представленным к реализации, в общем объеме оборота розничной торговли предприятия.

- Выявленная структура влияния изменения цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли является рациональной, так как увеличение оборота розничной торговли в большей степени вызвано интенсивным факторов – физическим объем продаж.

- Средняя стоимость основных фондов предприятия в динамике изменилась в большую сторону на 612 тыс. руб. в денежном выражении или на 10,39% в относительной форме, в результате чего она составила 6504 тыс. руб. в отчетном периода анализа.

- Коэффициент эффективности использования основных фондов предприятия вырос с 0,28 в 2011 году до 0,68 в 2012 году, что свидетельствует о повышении эффективности использования данного вида имущества.

- Среднегодовая стоимость оборотных средств рассматриваемого предприятия в динамике увеличилась до 33235,5 тыс. руб. в 2012 году, то есть рост составил 594 тыс. руб. в абсолютной форме или 1,82% в относительном выражении, что как уже отмечалось, является закономерным при одновременном росте оборота розничной торговли.

- Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос с 0,05 в 2011 году до 0,13 в 2012 году.

- Общая численность персонала рассматриваемого предприятия в динамике несколько увеличилась, а именно с 15 до 16 человек, то есть на одного работника предприятия или на 6,67% в относительной форме.

- Структура персонала является оптимальной, так как наибольшую долю занимают работники торгово-оперативного персонала, то есть именно те сотрудники, от результата работы которых напрямую зависит объем оборота розничной торговли.

- Коэффициент общего оборота характеризует отношение числа принятых и уволенных работников к общей численности. За анализируемый период он вырос 0,4 в 2011 году до 0,5 в 2012 году, то есть он вырос на 0,1 в абсолютном выражении. Эта ситуация свидетельствует о том, что на предприятии наблюдается тенденция к интенсивному обновлению кадров, повышающая в динамике, что является негативным моментом.

- Производительность труда одного работника предприятия в действующих ценах увеличилась за анализируемый период на 14,42% в относительной форме или на 1424 тыс. руб. / чел. в денежном выражении и составила 11300,8 тыс. руб. / чел. в 2012 году. В сопоставимых ценах данный показатель также имел тенденцию к росту на 845 тыс. руб. / чел. в денежной форме или на 8,56% в относительном выражении и он составил 10721,8 тыс. руб. / чел. в текущем периоде анализа.

- В целом за два расходы на оплату труда (фонд заработной платы) увеличились с 3998 тыс. руб. в базисном году до 4426 тыс. руб. в отчетном году, то есть на 428 тыс. руб. в денежной форме или на 10,71% во относительном выражении. При этом необходимо отметить, что фонд заработной платы на 100% относится к издержкам обращения.

- Производительность труда растет быстрее, чем оплата труда работников, о чем свидетельствует соответствующий коэффициент, составивший 1,102, что является положительным моментом в деятельности рассматриваемого предприятия розничной торговли.

Анализ позволил выявить как положительные, так и отрицательные моменты в работе рассматриваемого предприятия оптовой торговли.

В качестве резервов улучшения деятельности предприятия руководству предприятия можно порекомендовать следующее.

Для увеличения объемов оборота розничной торговли рассматриваемому предприятию ЗАО «Енисей-Керама» предлагается введение в ассортимент новой товарной группы, что позволит увеличить объемы реализации продукции. В частности предлагается расширить ассортимент за счет продажи зеркал для ванн. По изучению прайс-листов поставщиков было выбрано ООО «Водолей» г. Красноярск. Оборот розничной торговли по новой группе товаров «Зеркала для ванн» за год может составить 1216 тыс. рублей. Зеркала для ванн на стадии введения в структуру ассортимента будет занимать незначительную долю в обороте розничной торговли, а именно 0,71%.

С учетом расширения ассортимента оборот розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году может составить 182028 тыс. руб., что на 1216 тыс. руб. в денежной форме или на 0,67% в относительном выражении большее значения отчетного года

Для повышения эффективности использования основных фондов предприятия, можно предложить осуществление следующих мероприятий:

- своевременное их обновление (введение в эксплуатацию нового оборудования, взамен устаревшего), что позволит сократить их износ, в результате чего увеличится коэффициент годности, фондовооруженность и фондооснащенность;

- резервом роста эффективности использования основных средств является вовлечение в оборот всей активной массы основных средств и рациональное их использование.

В качестве резервов улучшения показателей по труду и заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» можно предложить ряд мероприятий:

- повышение квалификации торгово-оперативного персонала, в том числе навыком делового общения и умения вести переговоры, что позволит повысить эффективность их труда;

- пересмотр системы оплаты труда, направленной на мотивацию труда работников торгово-оперативного персонала, так как именно от них напрямую зависит объем оборота розничной торговли рассматриваемого предприятия.

В целом можно сказать, что предлагаемые мероприятия, в том числе практического характера в дальнейшем приведут к повышению эффективности деятельности ЗАО «Енисей-Керама», росту оборота розничной торговли, а также рациональному использованию материальных и трудовых ресурсов предприятия, что подтверждается расчетами, представленными в работе.