Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці

У числі факторів, які впливають на виконання виробничої програми, вагоме значення мають трудові фактори (чисельність працівників, їх структура, кількість відпрацьованих днів та годин, продуктивність праці та інші фактори). Для безперебійного та нормального функціонування кожного підприємства, виконання та забезпечення необхідного рівня обслуговування населення, важливою умовою є правильна організація праці, правильний підбір кадрів, зниження трудових витрат.

Основними задачами аналізу використання праці та заробітної плати є:

- організація, нормування праці:

- дослідження чисельності працівників, їх складу та структури, рівня кваліфікації та шляхів підвищення культурно-технічного рівня;

- вивчення даних про використання робочого часу і розробка необхідних оранізаційно-технічних та інших заходів для поліпшення використання часу і ліквідації простоїв;

- вивчення форм, динаміки і причин руху робочої сили;

- вивчення даних про витрати фонду оплати праці в цілому по всьому персоналу і по окремих категоріях працівників;

- вивчення розмірів і динаміки середньої заробітної плати окремих категорій і професій працівників;

- виявлення впливу відхилень в чисельності працівників і в середній заробітній платі на витрату фонду заробітної плати;

- вивчення обґрунтованості діючої системи преміювання;

- дослідження темпів зростання заробітної плати.

Заробітна плата працівників ПАТ "Будгрант" визначається і нараховується виходячи зі штатного розкладу, прийнятого на підприємстві.

Кількісний склад працівників ПАТ "Будгрант" представлений в табл. 3.10.

Таблиця 3.10 - Склад і структура кадрів ПАТ "Будгрант"

Необхідно зробити аналіз наведених в таблиці 3.10 даних та зробити висновки.

У таблиці 3.11 представлена структура робітників ПАТ «Будгрант» за видами економічної діяльності.

Таблиця 3.11 - Структура робітників ПАТ «Будгрант» за видами економічної діяльності

Провести аналіз та зробити висновки за таблицею 3.11.

Рух трудових ресурсів і його динаміка є важливими об’єктами аналізу. Рух визначається коефіцієнтами обороту кадрів по прийому, вибуттю та коефіцієнтом плинності кадрів.

У табл. 3.12 представлені показники руху кадрів за 2013-2015 рр.

Таблиця 3.12 - Динаміка руху трудових ресурсів ПАТ «Будгрант»

Зробити висновки за даними таблиці 3.12 та розрахувати відповідні коефіцієнти.

Розрахуємо коефіцієнт плинності кадрів, який визначається за формулою

, (3.9)

де Ч_с – кількість робітників звільнених за власним бажанням,чол.;

Ч_а – кількість робітників звільнених за ініціативою адміністрації,чол.

Виходячи з результатів розрахунків зробити відповідні висновки

У процесі аналізу необхідно також розглянути наступні показники оплати праці:

- річний фонд оплати праці (ФОП);

- середньорічний фонд оплати праці 1-го робітника;

- середньмісячну заробітну плату 1-го робітника.

Формула розрахунку річного фонду оплати праці має вигляд:

, (3.10)

де З_см – середньомісячна заробітна плата одного працівника, тис. грн;

Т- кількість місяців у році (Т =12).

Необхідно визначити середньомісячну заробітну плату по роках, якщо в 2013р. ФОП склав 14564,5 тис. грн., в 2014р. - 15914,5 тис.грн., в 2015р. - 16460,0 тис.грн.

Провести факторний аналіз впливу середньооблікової кількості робітників та річного фонду основної оплати праці на середньомісячну заробітну плату, використовуючи дані за 2014р. та 2015р.

(3.11)

Алгоритм розрахунків:

DЗ_см = З_см2015 - З_см2014. (3.12)

DЗсм_ФОП = . (3.13)

DЗсм_Чсп = . (3.14)

DЗсм_Т = 0. (3.15)

Так як кількість місяців у році є константою, то цей показник ніяким чином не впливає на зміну середньомісячної заробітної плати. За результатами факторного аналізу зробити висновки про вплив факторів на результативний показник.

Якщо є відомим загальний річний фонд основної оплати праці (ФОП), але невідомий середньорічний фонд оплати праці одного робітника, то загальний річний ФОП ділять на середньооблікову кількість робітників.

У таблиці 3.13 наведена розшифровка витрат на оплату праці в ПАТ “Будгрант”. Відсоток відрахувань у будівництві в фонди соціального страхування станом на 1.01.2014 р. складає 38,52% від ФОП.

Таблиця 3.13 - Витрати на оплату праці

Проаналізувати дані таблиці 3.13 та зробити висновки про зміни основної заробітної плати за період 2013-2015 рр., про її співвідношення з рівнем середньої заробітної плати по галузі та з рівнем «споживчого кошика» в державі. Робляться висновки про зміни рівня зобов^’язань по зарплаті.

У таблиці 3.14 наведена структура оплати праці робітників в ПАТ «Будгрант».

Таблиця 3.14 - Структура фонду оплати праці в ПАТ «Будгрант»

Проаналізувати дані таблиці 3.14 за структурою фонду оплати праці, питомою вагою основної та додаткової заробітної плати, їх елементів і простежити ці показники в динаміці. Зробити висновки.

Зниження трудомісткості продукції – найважливіший фактор підвищення продуктивності праці. За даними таблиці 3.15 зробити аналіз динаміки рівня трудомісткості продукції в ПАТ «Будгрант». Співставити темпи росту продуктивності праці та темпи росту фонду оплати праці за період, що аналізується. Зробити відповідні висновки.

Таблиця 3.15 - Аналіз динаміки рівня трудомісткості продукції