Расходов и формирования финансовых результатов

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| N |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основании|

|п/п|операции |щие счета |которых производятся|

| | |————————————————|бухгалтерские записи |

| | | дебет | кредит | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 1|Списана фактическая себес-| 90 | 11 |Товарно-транспортные |

| |тоимость проданных молод-| | |накладные (ф. N СП-32) |

| |няка животных и животных с| | | |

| |выращивания и откорма | | | |

| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 2|Списаны калькуляционные| 90 | 20-1, 2,|Расчет себестоимости|

| |разницы (в конце месяца,| | 3 |продукции, бухгалтерс-|

| |квартала, года) по продан-| | |кие справки |

| |ной продукции растениевод-| | | |

| |ства, животноводства, про-| | | |

| |мышленности и подсобных| | | |

| |производств | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 3|Списана фактическая себес-| 90 | 21 |Товарно-транспортные |

| |тоимость проданных полу-| | |накладные, отчет о дви-|

| |фабрикатов собственного| | |жении материальных цен-|

| |производства | | |ностей (ф. N 265-АПК) |

| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 4|Списана себестоимость ра-| 90 | 23 | Счет-фактура, отчет о|

| |бот, услуг вспомогательных| | |распределении услуг|

| |производств, выполненных| | |услуг вспомогательных|

| |на сторону, а также расхо-| | |производств |

| |дов по доставке продавае-| | | |

| |мой продукции, возмещаемые| | | |

| |покупателями | | | |

| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 5|Списаны общехозяйственные| 90 | 26 |Расчеты бухгалтерии,|

| |расходы согласно выбранно-| | |бухгалтерские справки,|

| |му в учетной политике ор-| | |ведомость распределения|

| |ганизации варианту их от-| | |общехозяйственных рас-|

| |ражения; списана доля об-| | |ходов |

| |щехозяйственных расходов,| | | |

| |относящаяся на работы ос-| | | |

| |новного производства, вы-| | | |

| |полненные заказчикам | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 6|Списаны отклонения между| 90 | 40 |Бухгалтерская справка |

| |плановой и фактической се-| | | |

| |бестоимостью или норматив-| | | |

| |ной себестоимостью готовой| | | |

| |продукции (при использова-| | | |

| |нии счета 40) | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 7|Списана себестоимость про-| 90 | 43 |Товарно-транспортные |

| |данной готовой продукции| | |накладные (ф. N СП-31,|

| |растениеводства, животно-| | | СП-33, СП-34, СП-35) |

| |водства, промышленности,| | | |

| |подсобных производств и| | | |

| |др. | | | |

| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 8|Списаны расходы на прода-| 90 | 44 |Расчет бухгалтерии по |

| |жу, относящиеся к продан-| | |распределению (списа-|

| |ной продукции (товарам) | | |нию) расходов на прода-|

| | | | |жу, бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 9|Списана стоимость услуг| 90 | 76 | Счет-фактура |

| |разных организаций на се-| | | |

| |бестоимость проданной про-| | | |

| |дукции, товаров, работ,| | | |

| |услуг | | | |

| |- на сумму НДС | 19 | 76 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 10|Выявлена прибыль от прода-| 90 | 99-1 |Расчет финансовых ре-|

| |жи продукции, товаров, ра-| | |зультатов, бухгалтерс-|

| |бот, услуг | | |кая справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 11|Отражена выручка от поку-| 62 | 90 |Товарно-транспортные |

| |пателей за проданную им| | |накладные, счета-факту-|

| |продукцию (работы, услуги)| | |ры, приемные квитанции |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 12|Начислена выручка органи-| 70 | 90 |Накладная внутрихозяйс-|

| |зации за проданную работ-| | |твенного назначения|

| |ником продукцию в счет оп-| | |(ф. N 264-АПК), расчет-|

| |латы труда | | |но-платежная ведомость|

| | | | |(ф. N Т-49) |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 13|Списаны доходы будущих пе-| 98 | 90 |Расчет бухгалтерии,|

| |риодов, относящиеся к дан-| | |бухгалтерская справка |

| |ному отчетному периоду | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 14|Выявлен убыток от продажи| 99-1 | 90 |Расчет финансовых ре-|

| |продукции (работ, услуг) | | |зультатов, бухгалтерс-|

| | | | |кая справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 15|Списана остаточная (перво-| 91 | 01 |Акт приемки-передачи|

| |начальная) стоимость вы-| | |основных средств (ф. N |

| |бывших объектов основных| | | ОС-1), акт на списание|

| |средств | | |зданий и сооружений,|

| | | | |отчет о движении скота|

| | | | |и птицы на ферме (ф. N |

| | | | | СП-51) |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 16|Начислена амортизация по| 91 | 02 |Ведомость расчета и на-|

| |основным средствам, сдан-| | |числения амортизации,|

| |ным в аренду (не является| | |бухгалтерская справка |

| |предметом собственности) | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 17|Списана остаточная стои-| | |Акты приемки-передачи,|

| |мость: | | |бухгалтерская справка |

| | - доходных вложений в ма-| 91 | 03 | |

| |териальные ценности; | | | |

| | - нематериальных активов | 91 | 04 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 18|Списана стоимость продан-| 91 | 08 |Акты приемки-передачи,|

| |ных вложений во внеоборот-| | |бухгалтерская справка |

| |ные активы | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 19|Списана фактическая себес-| 91 | 10 |Акты приемки-передачи,|

| |тоимость проданных матери-| | |бухгалтерская справка |

| |алов | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 20|Созданы резервы: | | |Расчет бухгалтерии по|

| | - под снижение стоимости| 91 | 14 |созданию резервов, бух-|

| |материальных ценностей; | | |галтерские справки |

| | - под обесценение вложе-| 91 | 59 | |

| |ний в ценные бумаги; | | | |

| | - по сомнительным долгам | 91 | 63 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 21|Списана доля отклонений от| 91 | 16 |Расчет по списанию отк-|

| |учетной стоимости продан-| | |лонений, бухгалтерская|

| |ных материалов | | |справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 22|Списана стоимость услуг| 91 | 23 |Бухгалтерская справка |

| |вспомогательных произ-| | | |

| |водств, связанных с выбы-| | | |

| |тием основных средств | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 23|Списана стоимость выявлен-| 91 | 28 |Расчеты бухгалтерии,|

| |ного неисправимого брака,| | |бухгалтерская справка |

| |связанного с выполнением| | | |

| |работ операционного харак-| | | |

| |тера | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 24|Списаны коммерческие рас-| 91 | 43 |Расчеты бухгалтерии,|

| |ходы в части относящихся к| | |бухгалтерская справка |

| |продаже основных средств,| | | |

| |материалов | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 25|Отражены суммы, начислен-| 91 | 60 | Счета-фактуры |

| |ные подрядной организации| | | |

| |за выявленные работы и ус-| | | |

| |луги при ликвидации и про-| | | |

| |даже основных средств,| | | |

| |других активов | | | |

| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 26|Списаны суммы дебиторской| 91 | 60, 62,|Акты инвентаризации|

| |задолженности, по которым| | 76 |расчетов с покупателя-|

| |истек срок исковой давнос-| | |ми, поставщиками и про-|

| |ти, других долгов, нере-| | |чими дебиторами и кре-|

| |альных для взыскания | | |диторами (ф. N ИНВ-17),|

| | | | |бухгалтерская справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 27|Списана стоимость недостач| 91 | 94 |Инвентаризационная |

| |ценностей сверх норм есте-| | |опись товарно-матери-|

| |ственной убыли и потерь от| | |альных ценностей (ф. N |

| |порчи ценностей при отсут-| | | ИНВ-3), приказ руково-|

| |ствии конкретных виновни-| | |дителя, бухгалтерская|

| |ков | | |справка |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 28|Отражены излишки матери-| | |Инвентаризационная |

| |альных ценностей (неучтен-| | |опись товарно-матери-|

| |ных сумм), выявленных при| | |альных ценностей (ф. N |

| |инвентаризации: | | | ИНВ-3), сличительная|

| | - оборудования к установ-| 07 | 91 |ведомость результатов|

| |ке; | | |инвентаризации товарно-|

| | - материалов; | 10 | 91 |материальных ценностей|

| | - животных на выращивании| 11 | 91 |(ф. N ИНВ-19), инвента-|

| |и откорме; | | |ризационная опись неза-|

| | - товаров; | 41 | 91 |вершенного производства|

| | - готовой продукции; | 43 | 91 |(ф. N ИНВ-24) и др. |

| | - товаров отгруженных; | 45 | 91 | |

| | - вложений во внеоборот-| 08 | 91 | |

| |ные активы; | | | |

| | - незавершенного произ-| 20, 21,| 91 | |

| |водства | 29, 23 | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 29|Списаны суммы по ранее| | |Бухгалтерская справка |

| |созданным резервам: | | | |

| | - под снижение стоимости| 14 | 91 | |

| |материальных ценностей; | | | |

| | - под обесценение вложе-| 59 | 91 | |

| |ний в ценные бумаги; | | | |

| | - по сомнительным долгам | 63 | 91 | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 30|Отражены начисленные суммы| 76 | 91 |Приходный кассовый ор-|

| |процентов к поступлению по| | |дер (ф. N КО-1), выпис-|

| |предоставленным займам,| | |ка банка по расчетному|

| |доходов по акциям и другим| | |счету, счет-фактура |

| |ценным бумагам, от долево-| | | |

| |го участия в других орга-| | | |

| |низациях | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 31|Отражены курсовые разницы| 52, 60,| 91 |Акт на переоценку рас-|

| |по валютным счетам и по| 62, 58,| |четов, вложений в связи|

| |операциям в иностранной| 66, 67 | |с изменением курса ва-|

| |валюте | | |люты |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 32|Зачислены в прочие доходы| 96 | 91 |Бухгалтерская справка |

| |суммы неиспользованного| | | |

| |резерва предстоящих расхо-| | | |

| |дов и платежей | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 33|Зачислены в прочие доходы| 98 | 91 |Бухгалтерская справка |

| |суммы доходов будущих пе-| | | |

| |риодов (связанные с без-| | | |

| |возмездным получением ак-| | | |

| |тивов, поступлением задол-| | | |

| |женности по недостачам,| | | |

| |выявленным за прошлые го-| | | |

| |ды, и др.) | | | |

|———|——————————————————————————|———————|————————|———————————————————————|

| 34|Списано сальдо прочих до-| 99-2,| 91 |Расчет сальдо прочих|

| |ходов и расходов в конце| 99-3 | |доходов и расходов,|

| |отчетного периода (месяца)| | |бухгалтерская справка |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————