Типовые корреспонденции счетов по учету затрат на производство

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основа-|

| N |операции |щие счета |нии которых производя-|

|п/п | |————————————————|тся бухгалтерские за-|

| | | дебет | кредит |писи |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| Растениеводство |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| 1 |Списаны в затраты по| 20-1 | 01-8 |Карточка учета инвен-|

| |обычной деятельности мало-| | |таря и хозяйственных|

| |ценные основные средства| | |принадлежностей, бух-|

| |стоимостью не более 1000| | |галтерская справка |

| |руб. за единицу (согласно| | | |

| |учетной политике организа-| | | |

| |ции) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 2 |Начислена амортизация соб-| 20-1 | 02-1 |Ведомости расчета и|

| |ственных основных средств,| | |начисления амортизации|

| |непосредственно участвую-| | |по основным средствам|

| |щих в производстве продук-| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |ции растениеводства | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 3 |Отражена в составе расхо-| 20-1 | 02-1 |Ведомости расчета и|

| |дов растениеводства амор-| | |начисления амортизации|

| |тизация объектов доходных| | |по основным средствам|

| |вложений в материальные| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |ценности (в учете у лизи-| | | |

| |нгодателя по имуществу,| | | |

| |находящемуся на его балан-| | | |

| |се) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 4 |Начислена амортизация ли-| 20-1 | 02-2 |Ведомости расчета и|

| |зингового имущества лизин-| | |начисления амортизации|

| |гополучателем, относящего-| | |по основным средствам|

| |ся на основные средства,| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |занятые в растениеводстве| | | |

| |(при учете этого имущества| | | |

| |у него на балансе) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 5 |Начислена амортизация по| 20-1 | 04 |Бухгалтерская справка |

| |объектам нематериальных| | | |

| |активов путем уменьшения| | | |

| |их первоначальной стоимос-| | | |

| |ти (организационные расхо-| | | |

| |ды, деловая репутация)| | | |

| |(доля, приходящаяся на| | | |

| |продукцию растениеводства)| | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 6 |Начислена амортизация не-| 20-1 | 05 |Ведомость учета нема-|

| |материальных активов, от-| | |териальных активов и|

| |носящихся к растениеводст-| | |их амортизации (ф.|

| |ву | | |N 72-АПК), бухгалтерс-|

| | | | |кая справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 7 |Израсходовано сырье и ма-| 23-1, | 10-1, |Лимитно-заборная ведо-|

| |териалы на техническое| 20-1 | 23-3 |мость (ф. N 261-АПК),|

| |обслуживание тракторов,| | |накладная внутрихозяй-|

| |комбайнов и самоходных| | |ственного назначения|

| |машин (вне ремонтной мас-| | |(ф. N 264-АПК); книжка|

| |терской) | | |чеков на затраты под-|

| | | | |разделения (ф. N 249-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 8 |Списаны минеральные и| 20-1 | 10-2 |Акт об использовании|

| |бактериальные удобрения,| | |минеральных и органи-|

| |химикаты и гербициды,| | |ческих удобрений (ф. N|

| |использованные в основном| | |262-АПК), книжка чеков|

| |производстве | | |на затраты подразделе-|

| | | | |ния (ф. N 249-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 9 |Израсходованы нефтепродук-| 20-1 | 10-4 |Учетный лист трактори-|

| |ты на работу машинно-трак-| | |стамашиниста (ф. N 133|

| |торного парка и стационар-| | |-АПК), книжка чеков|

| |ных двигателей в основном| | |на затраты подразделе-|

| |производстве | | |ния (ф. N 249-АПК) при|

| | | | |различных формах под-|

| | | | |рядных и арендных|

| | | | |отношений |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 10 |Списана зеленая масса,| 20-1 | 10-7 |Акт приемки грубых и|

| |использованная на приго-| | |сочных кормов (ф. |

| |товление силоса, сенажа и| | | N СП-17) |

| |травяной муки (в течение| | | |

| |отчетного периода по пла-| | | |

| |новой себестоимости) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 11 |Дописаны или сторнированы| 20-1 | 10-7 |Расчеты себестоимости|

| |калькуляционные разницы в| | |продукции растениево-|

| |конце года по семенам| | |дства, бухгалтерская|

| |озимых культур | | |справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 12 |Списаны семена и посадоч-| 20-1 | 10-8 |Акт расхода семян и|

| |ный материал, израсходова-| | |посадочного материала|

| |нные на посев и посадку| | |(ф. N СП-13) |

| |урожая текущего года в те-| | | |

| |чение года по | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 13 |Списан инвентарь и хозяй-| 20-1 | 10-11 |Лимитно-заборная ведо-|

| |ственные принадлежности,| | |мость (ф. N 261-АПК),|

| |выданные со склада в осно-| | |накладная внутрихозяй-|

| |вное производство | | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|———————————————————————————————|

| 14 |Отражен перерасход в стои-| 20-1 | 16 |Бухгалтерская справка |

| |мости материалов, исполь-| | | |

| |зованных на основное про-| | | |

| |изводство (при использова-| | | |

| |нии счета 16) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 15 |Отражена экономия в стои-| 20-1 | 16 |Бухгалтерская справка |

| |мости материалов на умень-| | | |

| |шение затрат основного| | | |

| |производства сторни-ровоч-| | | |

| |ная запись) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 16 |Отнесены суммы НДС по ма-| 20-1 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-|

| |териально-производственным| | |ская справка |

| |запасам, использованным| | | |

| |при изготовлении продук-| | | |

| |ции, не облагаемой НДС | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 17 |Отнесены суммы НДС по вы-| 20-1 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-|

| |полненным работам, услу-| | |ская справка |

| |гам, использованным при| | | |

| |производстве продукции, не| | | |

| |облагаемой НДС | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 18 |Распределены затраты неза-| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения|

| |вершенного производства на| | |затрат незавершенного|

| |начало года (зяблевая об-| | |производства растение-|

| |работка почвы, лущение| | |водства с приложением|

| |жнивья, внесение под зябь| | |актов, указывающих,|

| |и пар органических и мине-| | |под какие культуры,|

| |ральных удобрений) по| | |выполненные работы|

| |культурам урожая текущего| | |внесены удобрения |

| |года | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 19 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения|

| |расходы на орошение и осу-| | |общих расходов на оро-|

| |шение, которые в течение| | |шение и осушение по|

| |года не могли быть отнесе-| | |видам культур |

| |ны непосредственно на| | | |

| |культуры | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 20 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения|

| |затраты на известкование и| | |затрат на известкова-|

| |гипсование почв, выполнен-| | |ние и гипсование по|

| |ные за счет собственных| | |отдельным культурам |

| |средств и списываемые в| | | |

| |течение 5-7 лет | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 21 |Распределена амортизация| 20-1 | 20-1 |Ведомость распределе-|

| |основных средств растение-| | |ния амортизации в рас-|

| |водства (кроме машинно-| | |тениеводстве (ф. N|

| |тракторного парка) по ви-| | |110-АПК) |

| |дам культур и незавершен-| | | |

| |ного производства | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 22 |Списаны по культурам зат-| 20-1 | 20-1 |Акт на запашку культур|

| |раты на зеленые удобрения,| | |на зеленые удобрения,|

| |запаханные под другие| | |под другие культуры |

| |культуры | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 23 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчет распределения|

| |затраты на культурно-тех-| | |затрат на культурно-|

| |нические мероприятия по| | |технические мероприя-|

| |улучшению земель (расчист-| | |тия по улучшению зе-|

| |ка площадей от леса, кус-| | |мель |

| |тарника, камней, срезка и| | | |

| |разделка кочек), выполнен-| | | |

| |ные за счет собственных| | | |

| |средств и списываемые в| | | |

| |течение 5-7 лет | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 24 |Отнесена доля затрат пче-| 20-1 | 20-2 |Расчет распределения|

| |ловодства медово-опыли-| | |затрат пчеловодства|

| |тельного направления на| | |медово-опылительного |

| |культуры растениеводства | | |направления |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 25 |Списаны органические удоб-| 20-1, | 10-2, |Акт об использовании|

| |рения, вывезенные на поля| 20-1 | 20-2 |минеральных, органи-|

| |и использованные в расте-| | |ческих и бактериальных|

| |ниеводстве (навоз, куриный| | |удобрений |

| |помет, навозная жижа) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 26 |Отражена стоимость услуг| 20-1 | 23-4, 7 |Путевые листы грузово-|

| |вспомогательных произ-| | |го автомобиля (ф. |

| |водств, выполненных для| | | N 4-П, 4-С), учетные|

| |основного производства| | |листы труда и выпол-|

| |(работа грузового и гуже-| | |ненных работ (ф. N 131|

| |вого транспорта по пере-| | |-АПК, 32-АПК) |

| |возке семян, удобрений и| | | |

| |др. грузов) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 27 |Распределены общепроизвод-| 20-1 | 25-1 |Ведомость распределе-|

| |ственные расходы растение-| | |ния общепроизводствен-|

| |водства по отдельным куль-| | |ных расходов растение-|

| |турам и под урожай будущих| | |водства по отдельным|

| |лет | | |культурам и под урожай|

| | | | |будущих лет |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 28 |Распределены общехозяйст-| 20-1 | 26 |Ведомость распределе-|

| |венные расходы, относящие-| | |ния общехозяйственных|

| |ся к основному производст-| | |расходов на растение-|

| |ву, по отдельным культурам| | |водство |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 29 |Отнесены в состав основно-| 20-1 | 29 |Накопительная ведо-|

| |го производства услуги| | |мость учета затрат (ф.|

| |обслуживающих производств| | |N 301-АПК), бухгалтер-|

| |и хозяйств | | |ская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 30 |Начислен налог на землю | 20-1 | 68 |Бухгалтерская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 31 |Отражены отчисления едино-| 20-1 | 69 |Расчетно-платежная |

| |го социального налога, от-| | |ведомость (ф. N Т-49),|

| |носящегося на растениевод-| | |бухгалтерская справка |

| |ство | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 32 |Начислена оплата труда ра-| 20-1 | 70 |Учетный лист труда и|

| |ботникам растениеводства | | |выполненных работ (ф.|

| | | | |N 131-АПК, 132-АПК),|

| | | | |учетный лист тракто-|

| | | | |риста машиниста (ф.|

| | | | |N 133-АПК), путевой|

| | | | |лист трактора (ф.|

| | | | |N 134-АПК), расчет на-|

| | | | |численной оплаты труда|

| | | | |работникам растение-|

| | | | |водства, наряд на|

| | | | |сдельную работу (ф.|

| | | | |N 136-АПК, 137-АПК),|

| | | | |ведомость прочих зат-|

| | | | |рат и удержаний (ф.|

| | | | |N 139-АПК, табель уче-|

| | | | |та использованного ра-|

| | | | |бочего времени ф.|

| | | | |N 140-АПК), расчетно-|

| | | | |платежная ведомость|

| | | | |(ф. N Т-49-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 33 |Включены в издержки основ-| 20-1 | 76-1 |Договор страхования,|

| |ного производства суммы| | |расчет страховых пла-|

| |страховых взносов по стра-| | |тежей, бухгалтерская|

| |хованию урожая сельскохо-| | |справка |

| |зяйственных культур | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 34 |Списаны на увеличение зат-| 20-1 | 94 |Приказ руководителя|

| |рат основного производства| | |организации, расчет|

| |недостачи в пределах норм| | |норм естественной убы-|

| |естественной убыли | | |ли, сличительная ведо-|

| | | | |мость результатов ин-|

| | | | |вентаризации товарно-|

| | | | |материальных ценностей|

| | | | |(ф. N ИНВ-19) |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| Животноводство |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| 1 |Списаны в затраты по ос-| 20-2 | 01-8 |Карточка учета инвен-|

| |новной деятельности мало-| | |таря и хозяйственных|

| |ценные основные средства,| | |принадлежностей, бух-|

| |стоимостью не более 1000| | |галтерская справка |

| |руб. за единицу (согласно| | | |

| |учетной политике организа-| | | |

| |ции) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 2 |Начислена амортизация| 20-2 | 02-1 |Ведомости расчета и|

| |собственных основных| | |начисления амортизации|

| |средств, непосредственно| | |по основным средствам|

| |участвующих в производстве| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |продукции животноводства | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 3 |Отражена в составе расхо-| 20-2 | 02-1 |Ведомости расчета и|

| |дов животноводства аморти-| | |начисления амортизации|

| |зация объектов доходных| | |по основным средствам|

| |вложений в материальные| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |ценности (в учете у лизин-| | | |

| |годателя по имуществу, на-| | | |

| |ходящемуся на его балансе)| | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 4 |Начислена амортизация ли-| 20-2 | 02-2 |Ведомости расчета и|

| |зингового имущества лизин-| | |начисления амортизации|

| |гополучателем (при учете| | |по основным средствам|

| |этого имущества у него на| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) |

| |балансе), приходящаяся на| | | |

| |продукцию животноводства | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 5 |Начислена амортизация по| 20-2 | 04 |Бухгалтерская справка |

| |объектам нематериальных| | | |

| |активов, приходящаяся на| | | |

| |продукцию животноводства,| | | |

| |путем уменьшения их перво-| | | |

| |начальной стоимости (орга-| | | |

| |низационные расходы, дело-| | | |

| |вая репутация) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 6 |Начислена амортизация не-| 20-2 | 05 |Ведомость учета нема-|

| |материальных активов, от-| | |териальных активов и|

| |носящихся к животноводству| | |их амортизации (ф.|

| | | | |N 72-АПК), бухгалтер-|

| | | | |ская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 7 |Израсходованы сырье и ма-| 23-1, | 10-1, |Лимитно-заборная ведо-|

| |териалы на техническое об-| 20-2 | 23-3 |мость (ф. N 261-АПК),|

| |служивание тракторов, ком-| | |накладная внутрихозяй-|

| |байнов и самоходных машин| | |ственного назначения|

| |(вне ремонтной мастерской)| | |(ф. N 264-АПК); книжка|

| | | | |чеков на затраты под-|

| | | | |разделения (ф. N 249-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 8 |Израсходованы медикаменты,| 20-2 | 10-2 |Лимитно-заборная ведо-|

| |биопрепараты, а также мо-| | |мость (ф. N 261-АПК),|

| |чевина для добавления в| | |накладная внутрихозяй-|

| |корм животным | | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 9 |Израсходованы нефтепродук-| 20-2 | 10-4 |Учетный лист тракто-|

| |ты на работу машин и меха-| | |риста-машиниста (ф.|

| |низмов (доильных устано-| | |N 133-АПК), книжка че-|

| |вок, кормораздатчиков и| | |ков на затраты подраз-|

| |т.п.) в животноводстве | | |деления (ф. N 249-АПК)|

| | | | |при различных формах|

| | | | |подрядных и арендных|

| | | | |отношений |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 10 |Списаны корма и подстилка,| 20-2 | 10-7 |Ведомость учета расхо-|

| |израсходованные для содер-| | |да кормов (ф. N СП-20)|

| |жания продуктивных живот-| | |или учетный лист дви-|

| |ных (остатки кормов и под-| | |жения животных и рас-|

| |стилки производства прош-| | |хода кормов на свино-|

| |лых лет - по балансовой| | |водческих комплексах |

| |стоимости, урожая текущего| | | |

| |года - по плановой се-| | | |

| |бестоимости) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 11 |Дописаны или сторнированы| 20-2 | 10-7 |Расчеты себестоимости|

| |калькуляционные разницы в| | |продукции растениевод-|

| |конце года по израсходо-| | |ства, бухгалтерская|

| |ванным кормам производства| | |справка |

| |текущего года | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 12 |Отнесена на затраты живот-| 20-2 | 29 |Накладная внутрихозяй-|

| |новодства стоимость пище-| | |ственного назначения и|

| |вых отходов, полученных от| | |ведомость расхода кор-|

| |столовой и буфетов | | |мов |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 13 |Списан инвентарь и хозяй-| 20-2 | 10-11 |Лимитно-заборная ведо-|

| |ственные принадлежности,| | |мость (ф. N 261-АПК),|

| |выданные со склада в ос-| | |накладная внутрихозяй-|

| |новное производство | | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 14 |Отражен перерасход в стои-| 20-2 | 16 |Бухгалтерская справка |

| |мости материалов, исполь-| | | |

| |зованных на основное про-| | | |

| |изводство (при использова-| | | |

| |нии счета 16) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 15 |Отражена экономия в стои-| 20-2 | 16 |Бухгалтерская справка |

| |мости материалов на умень-| | | |

| |шение затрат основного| | | |

| |производства (сторнировоч-| | | |

| |ная запись) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 16 |Отнесены суммы НДС по ма-| 20-2 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-|

| |териально-производственным| | |ская справка |

| |запасам, использованным| | | |

| |при изготовлении продук-| | | |

| |ции, не облагаемой НДС | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 17 |Отнесены суммы НДС по вы-| 20-2 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-|

| |полненным работам, услу-| | |ская справка |

| |гам, использованным при| | | |

| |производстве продукции, не| | | |

| |облагаемой НДС | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 18 |Отнесена на затраты произ-| 20-2 | 94 |Акт на выбытие живот-|

| |водства стоимость павшего| | |ных и птицы (забой,|

| |по вине работников живот-| | |прирезка, падеж) (ф. |

| |новодства молодняка скота| | | N СП-54) и накладная|

| |(кроме стихийных бедствий| | |внутрихозяйственного |

| |эпизоотии) | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 19 |Отражена стоимость услуг| 20-2 | 23-4,7 |Путевые листы грузово-|

| |вспомогательных произ-| | |го автомобиля (ф. |

| |водств, выполненных для| | | N 4-П, 4-С), учетные|

| |основного производства| | |листы труда и выпол-|

| |(работа грузового и гуже-| | |ненных работ (ф. N 131|

| |вого транспорта по пере-| | |-АПК, 32-АПК) |

| |возке кормов, подстилки) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 20 |Распределены общепроизвод-| 20-2 | 25-1 |Ведомость распределе-|

| |ственные расходы животно-| | |ния общепроизводствен-|

| |водства | | |ных расходов животно-|

| | | | |водства |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 21 |Распределены общехозяйст-| 20-2 | 26 |Ведомость распределе-|

| |венные расходы, относящие-| | |ния общехозяйственных|

| |ся к животноводству | | |расходов на животно-|

| | | | |водство |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 22 |Отнесены в состав основно-| 20-2 | 29 |Накопительная ведо-|

| |го производства услуги об-| | |мость учета затрат (ф.|

| |служивающих производств и| | |N 301-АПК), бухгалтер-|

| |хозяйств | | |ская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 23 |Отражены отчисления едино-| 20-2 | 69 |Расчетно-платежная ве-|

| |го социального налога, от-| | |домость (ф. N Т-49),|

| |носящегося на животновод-| | |бухгалтерская справка |

| |ство | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 24 |Начислена оплата труда ра-| 20-2 | 70 |Учетный лист труда и|

| |ботникам животноводства | | |выполненных работ (ф.|

| | | | |N 131-АПК, 132-АПК),|

| | | | |учетный лист тракто-|

| | | | |риста-машиниста (ф.|

| | | | |N 133-АПК), путевой|

| | | | |лист трактора (ф.|

| | | | |N 134-АПК), расчет на-|

| | | | |численной оплаты труда|

| | | | |работникам растение-|

| | | | |водства, наряд на|

| | | | |сдельную работу (ф.|

| | | | |N 136-АПК, 137-АПК),|

| | | | |ведомость прочих зат-|

| | | | |рат и удержаний (ф.|

| | | | |N 139-АПК, табель уче-|

| | | | |та использованного|

| | | | |рабочего времени ф.|

| | | | |N 140-АПК), расчетно-|

| | | | |платежная ведомость|

| | | | |(ф. N Т-49-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 25 |Включены в издержки основ-| 20-2 | 76-1 |Договор страхования,|

| |ного производства суммы| | |расчет страховых пла-|

| |страховых взносов по стра-| | |тежей, бухгалтерская|

| |хованию падежа животных | | |справка |

| | | | | |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| Прочие затраты |

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|

| 1 |Оприходованы полуфабрикаты| 21 | 20-3 |Накладная внутрихозяй-|

| |собственного производства | | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 2 |Отражена доля общепроиз-| 21 | 25, 26 |Ведомость распределе-|

| |водственных и общехозяйст-| | |ния цеховых расходов|

| |венных расходов, приходя-| | |промышленных произ-|

| |щихся на изготовление по-| | |водств, ведомость рас-|

| |луфабрикатов | | |пределения общехозяй-|

| | | | |ственных расходов |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 3 |Отпущены полуфабрикаты в| 20-3, | 21 |Накладная внутрихозяй-|

| |производство | 23-1 | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК); лимит-|

| | | | |но-заборная карта (ф. |

| | | | | N М-8) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 4 |Отпущены полуфабрикаты на| 25, 26 | 21 |Накладная внутрихозяй-|

| |общепроизводственные и об-| | |ственного назначения|

| |щехозяйственные нужды | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 5 |Использованы полуфабрикаты| 23, 29 | 21 |Накладная внутрихозяй-|

| |на нужды вспомогательных и| | |ственного назначения|

| |обслуживающих производств | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 6 |Приняты на склад в качест-| 43 | 21 |Накладная внутрихозяй-|

| |ве готовой продукции полу-| | |ственного назначения|

| |фабрикаты собственного| | |(ф. N 264-АПК) |

| |производства | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 7 |Начислена амортизация ос-| 23, 29 | 02, 05 |Ведомость расчета|

| |новных средств и нематери-| | |амортизационных отчис-|

| |альных активов по вспомо-| | |лений по основным|

| |гательным и обслуживающим| | |средствам (ф. N 48-|

| |производствам | | |АПК, 49-АПК, 50-АПК),|

| | | | |бухгалтерская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 8 |Отражены списанные ТМЦ для| 23, 29 | 10 |Накладная внутрихозяй-|

| |содержания вспомогательнх | | |ственного назначения|

| |и обслуживающих произ-| | |(ф. N 264-АПК); отчет|

| |водств (ГСМ, запасных час-| | |о движении материаль-|

| |тей и комплектующих, ле-| | |ных ценностей (ф.|

| |лекарств и биопрепаратов,| | |N 265-АПК), лимитно-|

| |кормов и т.д.) | | |заборная карта (ф. |

| | | | | N М-8) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 9 |Оказание услуг одним вспо-| 23, 29 | 23, 29 |Расчеты распределения|

| |могательным и обслуживаю-| | |выполненных работ|

| |щим производством другому | | |(услуг) по их видам,|

| | | | |накопительная ведо-|

| | | | |мость учета затрат (ф.|

| | | | |N 301-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 10 |Начислены налоги по вспо-| 23, 29 | 68 |Бухгалтерская справка |

| |могательным и обслуживаю-| | | |

| |щим производствам | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 11 |Начислены страховые взносы| 23, 29 | 69 |Расчетно-платежные ве-|

| |по обязательному страхова-| | |домости (ф. N Т-49),|

| |нию по вспомогательным и| | |бухгалтерская справка,|

| |обслуживающим производст-| | |расчеты определения|

| |вам | | |доли единого налога по|

| | | | |каждому работнику |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 12 |Начислена заработная плата| 23, 29 | 70 |Наряд на сдельную ра-|

| |по вспомогательным и об-| | |боту (ф. N 136-АПК,|

| |служивающим производствам | | |137-АПК); расчетно-|

| | | | |платежные ведомости |

| | | | |(ф. N Т-49) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 13 |Оприходованы основные| 08 | 23 |Акты (накладные) при-|

| |средства, изготовленные| | |емки-передачи основных|

| |вспомогательными производ-| | |средств (ф. N ОС-1),|

| |ствами | | |журнал учета затрат |

| | | | |в ремонтной мастерской|

| | | | |(ф. N 301-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 14 |Оприходованы ТМЦ, изготов-| 10 | 23 |Накладная внутрихозяй-|

| |ленные вспомогательными| | |ственного назначения|

| |производствами | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 15 |Отражены услуги, оказанные| 20-1, | 23, 29 |Наряд на сдельную ра-|

| |вспомогательными и обслу-| 20-2, | |боту (ф. N 136-АПК,|

| |живающими производствами| 20-3, | |137-АПК); путевые лис-|

| |растениеводству, животно-| 25, 26,| |ты грузового автомоби-|

| |водству, промышленным про-| 29 | |ля (ф. N 4-П, 4-С);|

| |изводствам, обслуживающим| | |учетные листы труда и|

| |производствам, общехозяй-| | |и выполненных работ|

| |ственные и общепроизводст-| | |(ф. N 131-АПК и 132-|

| |венные затраты, допроводки| | |АПК) |

| |(сторно) амортизационных| | | |

| |разниц | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 16 |Списание на общепроиз-| 25, 26 | 02, 05 |Ведомость расчета|

| |водственные и общехозяйст-| | |амортизационных отчис-|

| |венные расходы амортизации| | |лений по основным|

| |основных средств, немате-| | |средствам (ф. N 48-|

| |риальных активов | | |АПК, 49-АПК, 50-АПК),|

| | | | |бухгалтерская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 17 |Списаны товарно-материаль-| 25, 26 | 10 |Накладная внутрихозяй-|

| |ные ценности на общепроиз-| | |ственного назначения|

| |водственные и общехозяйст-| | |(ф. N 264-АПК); лимит-|

| |венные расходы | | |но-заборная карта (ф. |

| | | | | N М-8) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 18 |Услуги вспомогательных и| 25, 26 | 23, 29 |Накопительная ведо-|

| |обслуживающих производств,| | |мость учета затрат (ф.|

| |списанные на общепроизвод-| | |N 301-АПК), лицевой|

| |ственные и общехозяйствен-| | |счет (производственный|

| |ные расходы | | |отчет) (ф. N 83-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 19 |Отнесена стоимость услуг| 25, 26 | 60 | Счет-фактура |

| |сторонних организаций | | | |

| | | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 20 |Начислены налоги, отнесен-| 25, 26 | 68 |Бухгалтерская справка |

| |ные на общепроизводствен-| | | |

| |ные и общехозяйственные| | | |

| |расходы | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 21 |Начислены обязательные| 25, 26 | 69 |Расчетно-платежные ве-|

| |страховые платежи, отне-| | |домости (ф. N Т-49),|

| |сенные на общепроизводст-| | |бухгалтерская справка,|

| |венные и общехозяйственные| | |расчеты определения|

| |расходы | | |доли единого налога|

| | | | |по каждому работнику |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 22 |Начислена заработная пла-| 25, 26 | 70 |Расчетно-платежные ве-|

| |та, отнесенная на общепро-| | |домости (ф. N Т-49) |

| |изводственные и общехозяй-| | | |

| |ственные расходы | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 23 |Списаны командировочные| 25, 26 | 71 |Авансовый отчет (ф. |

| |расходы | | | N АО-1) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 24 |Распределение общепроиз-| 20-1, | 25, 26 |Ведомость распределе-|

| |водственных и общехозяйст-| 20-2, | |ния цеховых затрат (ф.|

| |венных расходов на счета| 20-3, | |N 306-АПК), ведомость|

| |производственных затрат | 23, 29 | |распределения общехо-|

| | | | |зяйственных расходов |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 25 |Включены в потери от брака| 28 | 10, 20, |Акты на выявление за-|

| |различного рода расходы | | 23, 25, |бракованной продукции,|

| | | | 60 |бухгалтерские справки |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————