Глава 9. Преступления в сфере экономической деятельности 2 page

Небанковские кредитные организации - это финансовые, страховые и инвестиционные компании, кредитные товарищества и общества, кредитные союзы, почтово-сберегательные учреждения, ломбарды, пенсионные фонды. Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные банковские операции.

Нельзя рассматривать как банковскую деятельность совершение одноразовых операций по продаже, например, гражданами валюты.

Квалифицированные составы указанного преступления также совпадают с аналогичными составами незаконной предпринимательской деятельности.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК) заключается: 1) в регистрации юридического лица на учредителей (участников), фактически не являющихся таковыми, т.е. подставных лиц, которым не принадлежит уставной капитал и права распоряжения юридическим лицом; 2) в том, что в качестве лица, осуществляющего руководство такой организацией (генеральный директор) указан гражданин, который только лишь формально занимает данную должность, а руководство организацией осуществляют иные лица.

Под подставными понимаются "лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо" (примечание к ст. 173.1 УК).

Преступление окончено с момента государственной регистрации юридического лица.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 173.1 УК установлена ответственность за совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения (п. "а") или группой лиц по предварительному сговору (п. "б").

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК) представляет два самостоятельных преступления.

В ч. 1 ст. 173.2 УК указано преступление, объективная сторона которого включает действия, направленные: либо а) на передачу документа, удостоверяющего личность (паспорт), посторонним лицам, которые впоследствии используют его для регистрации юридического лица, либо б) на выдачу доверенности иным лицам, которые будут действовать от имени якобы учредителя указанной организации. Обязательный признак этого преступления, касающийся характеристик создаваемой организации, - ее использование в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (мошенничество, легализация имущества, полученного преступным путем, уклонение от уплаты налогов и т.п.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и осознанием того, что переданные документы будут использованы для создания указанной выше организации.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет, передавшее документ, удостоверяющий его личность, или выдавшее доверенность от своего имени.

В ч. 2 ст. 173.2 УК предусмотрено преступление, объективная сторона которого характеризуется альтернативными действиями: приобретением документа, удостоверяющего личность, и использованием персональных данных, полученных незаконным путем.

Под приобретением указанного документа в соответствии с примечанием к ст. 173.2 УК понимается его получение на возмездной основе (в обмен на деньги, материальные ценности или иные блага), безвозмездно, а также присвоение найденного или похищенного документа либо завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Персональные данные могут быть получены, например, в результате неправомерного доступа в компьютерные сети налоговых или иных органов, в которых содержатся сведения о фамилиях и паспортных данных граждан.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - лицо, достигшее 16 лет.

Предметом легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК), выступают денежные средства или иное имущество (движимое, недвижимое, вещи (ст. 130 ГК РФ), которые должны быть приобретены другими лицами преступным путем (кроме преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК).

Уголовная ответственность за легализацию денежных средств или иного имущества наступает независимо от их суммы.

Объективная сторона заключается в совершении финансовых операций и других сделок с перечисленными предметами, направленных на придание видимости правомерности полученного имущества.

Под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в ст. ст. 174 и 174.1 УК, следует понимать, например, "договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование" (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем").

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, т.е. законности полученных материальных ценностей.

Субъект преступления - лицо, не принимавшее участия в совершении преступления, в результате которого было приобретено имущество, подлежащее легализации, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицирующими и особо квалифицирующими признаками являются: крупный размер, который в соответствии с примечанием к ст. 174 УК превышает 6 млн. руб. (ч. 2 ст. 174); совершение деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 174, группой лиц по предварительному сговору (п. "а" ч. 3) или лицом, использующим свое служебное положение (п. "б" ч. 3); совершение деяний, предусмотренных ч. ч. 2 и 3 указанной статьи, организованной группой (ч. 4 указанной статьи).

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК), по объективным и субъективным признакам состава преступления совпадает с преступлением, предусмотренным ст. 174 УК. Уголовная ответственность наступает только в случае, если легализация происходит в крупном размере (6 млн. руб.).

Субъектом преступления является лицо, добывшее денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления.

В ч. 2 ст. 174.1 УК установлена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. "а"); лицом с использованием служебного положения (п. "б"); в ч. 3 - за совершение деяний, предусмотренных ч. ч. 1 и 2, организованной группой.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК), нарушает законный переход имущества от одного собственника (владельца) к другому.

Предмет преступления - имущество, которое было получено другим лицом в результате совершения преступления (хищения, взяточничества).

Приобретение или сбыт предметов, исключенных из гражданского оборота (ядерные и радиоактивные материалы, оружие, наркотики, сильнодействующие и ядовитые вещества), квалифицируются соответственно по ст. ст. 220, 222, 228, 228.1, 234 УК.

Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, подразумевает различные способы его получения в свое обладание (покупка, дарение); сбыт - любые способы его отчуждения, передачи третьим лицам (продажа, обмен).

Преступление окончено в момент приобретения или сбыта имущества.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при осознании (заведомости) виновным, что имущество было получено другим лицом в результате совершения преступления.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет, не принимавшее участие в совершении преступления, в результате которого было получено имущество, и заранее не обещавшее его приобрести или сбыть. В подобных случаях его действия являются соучастием в преступлении.

В ч. 2 ст. 175 УК предусмотрена ответственность за совершение анализируемого преступления группой лиц по предварительному сговору (п. "а"), а также в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (п. "б"); в ч. 3 - организованной группой и с использованием служебного положения.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК) посягает на общественные отношения, обеспечивающие свободное формирование рыночных отношений на основе конкуренции, исключающей недобросовестность и монополизм. При этом страдают также интересы граждан, организаций или государства.

Преступление совершается путем следующих действий.

Заключение ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий связано с установлением или поддержанием отдельными субъектами экономической деятельности определенных цен на товары, с разделом товарного рынка по территориальному принципу, объему продажи или покупки товаров, составу продавцов или покупателей (заказчиков).

Неоднократное злоупотребление доминирующим положением (совершение подобных действий более двух раз в течение 3 лет, за которые лицо было привлечено к административной ответственности, - примечание 4 к ст. 178 УК), выражается в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара; необоснованном отказе или уклонении от заключения договора; ограничении доступа на рынок.

Доминирующее положение на товарном рынке свойственно такому хозяйствующему субъекту, доля которого на рынке определенного товара (услуг) превышает 50% либо доля которого составляет менее чем 50%, но его доминирующее положение установлено антимонопольным органом. Антимонопольным законодательством установлены и иные случаи признания такого положения.

Необоснованный отказ или уклонение от заключения договора с определенными продавцами либо покупателями (заказчиками) имеют место, когда они экономически или технологически не обоснованы.

Ограничение доступа на рынок (товарный или финансовый) может осуществляться только в результате заключенного по этому поводу соглашения нескольких хозяйствующих субъектов и происходит за счет повышения или снижения цен на аукционах и торгах, необоснованных требований передачи финансовых средств, имущества и т.п.

Обязательными признаками объективной стороны являются причинение крупного ущерба гражданам, организации или государству (свыше 1 млн. руб.) либо извлечение дохода в крупном размере (свыше 5 млн. руб.).

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления - лицо, осуществляющее управленческие функции в коммерческой организации, или индивидуальный предприниматель.

Квалифицированными видами являются: совершение преступления с использованием служебного положения (п. "а" ч. 2 ст. 178 УК); сопряженность данного деяния с уничтожением или повреждением чужого имущества либо угрозой совершения таких действий (при отсутствии признаков вымогательства) (п. "б" ч. 2); причинение особо крупного ущерба (свыше 3 млн. руб.) или извлечение дохода в особо крупном размере - свыше 25 млн. руб. (п. "в" ч. 2).

Особо квалифицированный состав предусматривает применение насилия или его угрозу (ч. 3 ст. 178 УК).

Лицо освобождается от уголовной ответственности за совершенное преступление, если оно способствовало его раскрытию, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный вред, при условии, что в его действиях не содержится иного состава преступления.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК) осуществляется посредством высказывания угрозы совершить в будущем действия, направленные против жизни или здоровья потерпевшего (угроза применить насилие), собственности (угроза уничтожения или повреждения чужого имущества), прав и законных интересов как самого потерпевшего, так и близких ему людей (угроза распространения сведений, которые могут причинить вред правам и законным интересам перечисленных лиц).

Преступление, предусмотренное ст. 179 УК, не содержит признаков вымогательства. Целью вымогательства является получение имущества либо права на имущество, которые потерпевший против своей воли передает преступнику. При принуждении к совершению сделки не происходит его безвозмездного изъятия, потерпевшего заставляют заключить договор на невыгодных условиях и т.п.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированные составы характеризуются: принуждением к совершению сделки с применением насилия (п. "б" ч. 2 ст. 179 УК), которое имеет своим последствием причинение побоев, легкого, среднего и тяжкого вреда здоровью; совершением преступления организованной группой (п. "в" ч. 2).

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК) посягает на интеллектуальную собственность участников экономических отношений.

Предмет преступления - товарный знак, обозначение, служащее для индивидуализации товаров; знак обслуживания, который устанавливается для обозначения выполняемых работ или оказываемых услуг (ст. 1477 ГК РФ), наименование места происхождения товара (ст. 1516 ГК РФ), а также сходные обозначения, которые имеют близкое сходство с перечисленными знаками.

Преступление состоит в незаконном, т.е. без разрешения правообладателя (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.04.2007 N 14 "О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака"), неоднократном использовании перечисленных выше обозначений на товарах, этикетках, в вывеске, рекламе либо причинении крупного ущерба в результате неправомерного их использования.

Неоднократным является использование двух или более чужих знаков, одного знака на различных видах товаров (двух и более) либо на нескольких партиях одного и того же товара.

В ч. 2 ст. 180 УК предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки, совершенное неоднократно или причинившее крупный ущерб.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Если при этом лицо занимается незаконной предпринимательской деятельностью, его действия дополнительно квалифицируются по ст. 171 УК.

Квалифицирующими признаками перечисленных деяний являются группа лиц по предварительному сговору или организованная группа (ч. 3 ст. 180 УК).

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК, посягают на сохранность указанных сведений (тайны), которые выступают в качестве предмета преступления и в отношении которых существует режим конфиденциальности.

Коммерческая тайна касается сведений любого характера, имеющих отношение к определенной сфере экономической деятельности, что позволяет ее обладателю получать более высокие доходы, использовать более прогрессивные методы, занять доминирующее положение на рынке и т.п.

Налоговая тайна включает сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми и таможенными органами, органами внутренних дел или органом государственного внебюджетного фонда, за исключением тех из них, которые в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса РФ могут быть доступны иным лицам.

Банковская тайна - это сведения об операциях, счетах, вкладах и сделках своих клиентов и корреспондентов.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК, заключается в собирании приведенных выше сведений путем похищения документов, подкупа или угроз в отношении лиц, которые ими обладают в силу профессиональной или иной деятельности, либо иным незаконным способом (прослушивание телефонных переговоров, копирование документов и т.п.).

Иные незаконные способы предполагают, например, прослушивание телефонных переговоров, перехват корреспонденции, копирование и съемку документов и т.п.

Преступление окончено, когда сведения оказались в обладании лица, получившего их любым из перечисленных способов.

В ч. 2 ст. 183 УК установлена ответственность за незаконное разглашение или использование перечисленных выше сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Под незаконным разглашением следует понимать сообщение сведений хотя бы одному лицу, не имеющему права на ее получение, в устной или письменной форме либо с применением специальных технических средств. Незаконное использование сведений, составляющих тайну, заключается в их применении при ведении производственной, торговой, финансовой деятельности, передаче иным лицам. Они могут быть использованы в целях шантажа, принуждения ее владельца к совершению действий, угодных виновному.

Преступление считается оконченным с момента совершения хотя бы одного из перечисленных деяний.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления при собирании сведений (ч. 1 ст. 183 УК), содержащих тайну, является лицо, достигшее 16 лет. За разглашение и использование (ч. 2 ст. 183 УК) указанных сведений ответственности подлежит лицо, которому она была доверена (адвокат и др.) или стала известна по службе или работе (следователь, банковский служащий и др.).

В ч. 3 ст. 183 УК установлена ответственность за собирание, разглашение или использование приведенных выше сведений, если эти деяния причинили крупный ущерб или были совершены из корыстной заинтересованности (за вознаграждение, для продажи их другим лицам).

В ч. 4 ст. 183 УК в качестве квалифицирующего признака указаны тяжкие последствия, например, банкротство или ликвидация организации.

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК) посягает на отношения добросовестной конкуренции и состязательности при проведении подобных мероприятий.

В ч. 1 ст. 184 УК предусмотрена ответственность за подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а также организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов. К другим участникам спортивных соревнований принято относить лиц, обеспечивающих проведение соревнований (врач команды, обслуживающий персонал на авторалли, визажист), действия которых могут повлиять на исход соревнования или конкурса.

Подкуп заключается в передаче лично или через посредников материальных ценностей или в оказании услуг имущественного характера. Преступление признается оконченным с момента передачи хотя бы части суммы подкупа.

Подкуп, совершенный организованной группой, наказывается по ч. 2 ст. 184 УК.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

Лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч. ч. 1 или 2 ст. 184 УК, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

В ч. 3 ст. 184 УК установлена ответственность спортсменов, а в ч. 4 - спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а также организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов за незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, а равно за незаконное пользование услугами имущественного характера.

Субъективная сторона анализируемых деяний характеризуется прямым умыслом и целью - оказать влияние на результат соревнований или конкурса.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК) нарушают имущественные интересы кредиторов, организаций и граждан, которым обанкротившаяся организация или индивидуальный предприниматель оказались не в состоянии погасить имеющиеся долги или выполнить иные имущественные обязательства.

Банкротство определяется в Федеральном законе от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" как "признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей".

В ст. 195 УК установлена ответственность за три разновидности неправомерных действий, совершаемых при наличии признаков банкротства, которые образуют самостоятельные составы преступлений. Преступления окончены с момента причинения крупного ущерба.

Крупный ущерб определяется в сумме, на которую не были удовлетворены требования кредитора(-ов), или на сумму ущерба, который понесла сама организация, если в результате принятых законодательных мер была восстановлена ее платежность и она не была ликвидирована.

В ч. 1 ст. 195 УК предусмотрена ответственность за деяния, направленные на создание искаженного представления об истинном хозяйственном и имущественном положении организации, которая может быть признана банкротом. К ним относятся: сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении, а также иной информации об этом, передача имущества во владение другим лицам или продажа, а также его уничтожение.

Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении, а также иной информации об этом заключается в их утаивании, указании искаженных данных, занижении размера, стоимости имущества, его принадлежности, сроков исполнения обязательств и т.п.

Передача имущества во владение иным лицам может носить временный характер, совершаться безвозмездно в виде дарения или обмена на менее ценное имущество.

Отчуждение предполагает его продажу, как правило, по более низкой цене для того, чтобы уменьшить конкурсную массу и сохранить часть имущества должника.

Уничтожение имущества приводит к его истреблению, т.е. оно перестает существовать, быть в наличии.

Признаком объективной стороны преступления является обстановка его совершения - наличие признаков банкротства, которые в общем виде сводятся к невозможности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законодательным актом о банкротстве, в отношении юридических лиц, кредитных организаций и граждан.

В ч. 2 ст. 195 УК установлена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в нарушение очередности, порядка расчетов, непропорциональное удовлетворение требований, исключение кредитора из реестра требований или занижение последних.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, руководитель организации, учредитель, арбитражный управляющий, член временной администрации кредитной организации и ликвидационной комиссии.

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации (ч. 3 ст. 195 УК) может выражаться в уклонении или отказе от передачи документов, необходимых для исполнения обязанностей арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а также имущества организации.

Обязательными признаками объективной стороны являются крупный ущерб и обстановка совершения преступления, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Субъект преступления - руководитель юридического лица, иной работник юридического лица, включая органы управления.

Субъективная сторона деяний характеризуется умыслом.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК) складывается из совершения действий, в результате которых платежеспособное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель оказываются не в состоянии выполнить свои обязательства перед кредиторами, в полном объеме удовлетворить их требования и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. К таким действиям относятся: разбазаривание имущества или продажа его по более низкой цене; отказ от заключения выгодных сделок; использование предоставленного кредита не на нужды предприятия и улучшение его деятельности. Деяние может совершаться и в форме бездействия, например, отказ от взыскания долгов с других организаций. Все это приводит к несостоятельности (банкротству).

Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате совершения хотя бы одного из деяний, перечисленных выше.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления - руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК) состоит в ложном, т.е. несоответствующем действительному состоянию дел, публичном объявлении о несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя. Под публичным объявлением следует понимать обращение с письменным заявлением в арбитражный суд о признании несостоятельности с указанием суммы денежных требований кредиторов или обязательных платежей, с обоснованием невозможности их уплатить. Деяние сопровождается внесением в документы фиктивных данных, искажающих хозяйственное состояние должника в сторону его ухудшения с тем, чтобы признание неплатежеспособности позволило получить отсрочку или рассрочку по уплате долгов или уменьшить их.

Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате сообщения о ложном банкротстве.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления - руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

§ 3. Преступления в финансово-кредитной сфере

Непосредственным объектом названной группы преступлений являются общественные отношения в финансово-кредитной сфере, включающие обращение денежных средств, драгоценных металлов, а также сбор налогов и иных обязательных платежей. В отдельных преступлениях в качестве дополнительного объекта выступают интересы граждан, организаций и государства.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК) предполагает совершение двух самостоятельных деяний, различающихся в зависимости от предмета преступления и его субъекта.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, является либо кредит (ст. ст. 819 - 823 ГК РФ), либо льготы, предоставленные для его получения.

Под кредитом следует понимать банковский, коммерческий и товарный кредиты (ст. ст. 819 - 823 ГК РФ). Льготные условия кредитования предполагают более выгодные, по сравнению с обычно имеющими место, условия предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование им, условий его погашения, возможности рассрочки и т.п.).

С объективной стороны преступление заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования в результате предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии (подложные гарантийные письма, сокрытие сведений об имуществе, отданном в залог, и т.п.), которые не являются безупречными. Вследствие получения недостоверных данных введенный в заблуждение кредитор предоставляет заявителю требуемую денежную сумму. При этом в момент предоставления необходимых документов и получения кредита у субъекта должна отсутствовать цель его невозвращения, в противном случае содеянное подпадает под признаки мошенничества (ст. 159 УК).

Крупный ущерб, о котором идет речь в законе, - это реальный ущерб при невозвращении полученной денежной суммы или упущенная выгода (например, неуплата процентов) для кредитора.

В ч. 2 ст. 176 УК установлена ответственность за деяния, предметом которых выступает государственный целевой кредит, выделяемый из бюджета на основании ст. 93.2 Бюджетного кодекса РФ.

Деяние выражается в незаконном получении государственного целевого кредита, т.е. без соблюдения установленных требований в части его расходования. В качестве обязательного признака преступления в уголовном законе указан крупный ущерб, причиненный гражданам, организациям или государству.

Присвоение денежных средств, входящих в состав целевого кредита, образует их хищение и квалифицируется по статьям гл. 21 о преступлениях против собственности.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления специальный - руководитель организации или индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 176 УК) либо распорядитель средств государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК).