Практическое задание 2

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Оценка деятельности банка должна быть осуществлена на основе анализа ликвидности, прибыльности, рентабельности и других показателей.

Размер ликвидных активов характеризует возможность банка по быстрому высвобождению дополнительных средств для расчетов по требованиям вкладчиков относительно возврата им денежных средств. Для удовлетворения ежедневных потребностей клиентов в наличности банк должен поддерживать минимальный уровень ликвидных активов, который обычно равен 5-10% итога пассива. При анализе ликвидности необходимо изучить размещение средств банка с точки зрения активов. Деятельность банков должна быть прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности. Конфликт между ликвидностью и прибыльностью является значительной проблемой, которую должен решить банк при размещении средств.

Необходимость поддержания минимального уровня ликвидности вытекает из общего правила: не привлекать все средства на краткосрочной основе при одновременном долгосрочном направлении ресурсов. Такие ликвидные активы либо не приносят никакой прибыли, либо уровень их доходности крайне незначителен по сравнению с другими статьями активов. Прочие виды банковских инвестиций менее ликвидные, приносят более высокий доход, поэтому возникает соблазн размещать средства, которые могут быть востребованы вкладчиками.

Иногда, когда банк размещает всю или часть ресурсов так, чтобы получить максимальную прибыль, может возникнуть нехватка наличности для удовлетворения текущих потребностей, тогда банк окажется в полной зависимости от своих кредиторов. Этим объясняется значимость минимального уровня ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности, характеризующий степень ликвидности банка в сжатые сроки (несколько дней). Минимальное значение поддерживается на уровне 15%.

Кн 2 = Высоколиквидные активы/Обязательства до востребования

К высоколиквидным активам относятся остатки в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России и банках-нерезидентах развитых стран. Обязательства до востребования представляют собой остатки на расчетных счетах клиентов, остатки на корреспондентских счетах других банков, средства в расчетах.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, насколько обязательства банка обеспечены ликвидными активами. Его минимальный уровень-50%.

Кн 3 =Ликвидные активы/Обязательства до востребования и на срок до 30 дней

Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования показывает, насколько средства клиентов размещены в кредиты. Низкое значение коэффициента показывает, что банк размещает средства клиентов не только в кредиты, но использует для операций с ценными бумагами и выдачи межбанковских кредитов. Это может привести к высоким рискам потерь банка и к сокращению инвестиций в экономику.

Кн 4 = (Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов)/Кредиты клиентам

Коэффициент защищенности от кредитного риска показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. Его высокое значение свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд.

Кн 5 =Резервы на возможные потери по ссудам/Общая сумма ссудной задолженности

Для оценки эффективности деятельности банка используются показатели:

Коэффициент доходности капитала показывает эффективность работы банка в интересах акционеров, а также сколько рублей прибыли приносит каждый рубль вложений собственных средств банка.

Кэ 1 =Прибыль/Капитал

Коэффициент прибыльности активов показывает объем прибыли на каждый рубль банковских активов, он нужен для анализа эффективности отдельных активных операций банка, управления им и сравнения с другими банками.

Кэ 2 =Прибыль/Активы, приносящие доход

При увеличении этого показателя повышается степень рисков при размещении банком своих активов.

Коэффициент доходности превалирующих активов показывает доходность преобладающих операций банка.

Кэ 3 =Прибыль/Однородные активы

Коэффициент использования привлеченных средств показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль привлеченных средств.

Кэ 4 =Прибыль/привлеченные средства

Обобщающим показателем рентабельности банка является коэффициент использования активов, который характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем и определяется как Доходы/Активы. Повышение доходности активов зависит от перераспределения их в пользу более доходных финансовых инструментов.

Следует провести анализ рентабельности разных видов активных операций - кредитных, валютных, инвестиционных и с ценными бумагами- путем соотнесения полученного дохода совокупности операций с общей суммой вложенных средств по совокупности операций и выявить те, которые являются более прибыльными.

При анализе рентабельности можно также определить изменения отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы по содержанию персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая полученные результаты с показателями других банков или с предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно осуществлялись в банке активные операции.

На основании условных данных бухгалтерского баланса банка необходимо определить вышеназванные показатели его деятельности, объяснить экономический смысл и сделать выводы (приложение Д).