Завдання 1. На підставі наведених даних необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб за січень поточного року

На підставі наведених даних необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб за січень поточного року, що необхідно утримати з кожного робітника підприємства та заповнити Розрахунок форми № 1ДФ.

Рішення

1) Соколов О.М. (ідентифікаційний номер 0384957603).

Січень:

Нараховано доходів – 2200,00 + 550,00 = 2750,00 грн.

ЄСВ 2750,00 * 3,6 % / 100 % = 99,00 грн.

ПДФО (2750,00 – 99,00) * 15% /100% = 397,65 грн.

Лютий:

Нараховано доходів – 2200,00 грн.

ЄСВ 2200,00 * 3,6 % / 100 % = 79,20 грн.

ПДФО (2200,00 – 79,2) * 15% /100% = 318,12 грн.

Березень:

Нараховано доходів – 2000,00 + 2500,00 + 2200,00 = 6700,00 грн.

ЄСВ (2000,00 + 2500,00 + 2200,00) * 3,6 % / 100 % = 241,20 грн.

ПДФО (6700,00 – 241,20) * 15% /100% = 968,82 грн.

Всього нараховано доходів:

2750,00 + 2200,00 + 6700,00 = 11650,00 грн.

Всього нараховано ПДФО:

397,65 + 318,12 + 968,82 = 1684,59 грн.

Ознака доходу 101 – 11650,00 грн.

Ознака доходу 169 – 400,00 грн.

2) Сидоренко Л.Т. (ідентифікаційний номер 2730689553).

Січень:

Нараховано доходів – 3100,00 грн.

ЄСВ 3100,00 * 3,6 % / 100 % = 111,60 грн.

ПДФО (3100,00 – 111,60) * 15% /100% = 448,26 грн.

Лютий:

Нараховано доходів – 1850,00 + 500,00 + 2500,00 = 4850,00 грн.

ЄСВ (1850,00 + 500,00 + 2500,00) * 3,6 % / 100 % = 174,6 грн.

ПДФО (4850,00 – 174,60) * 15% /100% = 701,31 грн.

Березень:

Нараховано доходів – 1450,00 грн.

ЄСВ 1450,00 * 3,6 % / 100 % = 52,20 грн.

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 грн.

ПДФО (1450,00 – 52,2 - 573,5) * 15% /100% = 123,65 грн.

Всього нараховано доходів:

3100,00 + 4850,00 + 1450,00 = 9400,00 грн.

Всього нараховано ПДФО:

448,26 + 701,31 + 123,65 = 1273,22 грн.

Ознака доходу 101 – 9400,00 грн.

Ознака ПСП - 01

3) Гордієнко М.М (має на утриманні трьох дітей віком до 18 років), (ідентифікаційний номер 2673068493).

Січень:

Нараховано доходів – 1425,56 + 1520,50 = 2946,06 грн.

ЄСВ (1425,56 + 1520,50) * 3,6 % / 100 % = 106,06 грн.

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 * 3 = 1720,50 грн.

ПДФО (2946,06 – 106,06 – 1720,5) * 15% /100% = 167,93 грн.

Лютий:

Нараховано доходів – 3200,00 грн.

ЄСВ 3200 * 3,6 % / 100 % = 115,20 грн.

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 * 3 = 1720,50 грн.

ПДФО (3200,00 – 115,2 – 1720,50) * 15% /100% = 204,65грн.

Березень:

Нараховано доходів – 1650,00+320,00 = 19700,00 грн.

ЄСВ (1650,00+320,00) * 3,6 % / 100 % = 70,92 грн.

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 * 3 = 1720,50 грн.

ПДФО (1970,00 – 70,92 – 1720,50) * 15% /100% = 26,79грн.

Всього нараховано доходів:

2946,06 + 3200,00 + 1970,00 = 8116,06 грн.

Всього нараховано ПДФО:

167,93 + 204,65 + 26,79 = 399,37 грн.

Ознака доходу 101 - 8116,06 грн.

Ознака ПСП – 04

4) Коваленко С.В. (має посвідчення інваліда 2 групи), (ідентифікаційний номер 4376536565).

Нараховано доходів – 1280,65 + 800,00 + 125,48 = 2206,13 грн.

ЄСВ (1280,65 + 800,00) * 3,6 % / 100 % = 74,90 грн.

ЄСВ 125,48 * 2% / 100% = 2,51 грн.

ПДФО (2206,13 – 77,41) * 15% /100% = 319,31грн.

Всього нараховано доходів:

2206,13 грн.

Всього нараховано ПДФО:

319,31 грн.

Ознака доходу 101 – 2206,13 грн.

5) Борзенко В.В. (ідентифікаційний номер 2347658903).

Січень:

Нараховано доходів:

А) 11470,00 * 1,176471 = 13494,12 грн.

Б) 1030,00 * 1,204819 = 1240,96 грн.

13494,12 + 1240,96 = 14735,08 грн.

ЄСВ 14735,08 * 3,6 % / 100 % = 530,46 грн.

14735,08 – 530,46 = 14204,62 грн.

ПДФО 11470,00 * 15% /100% = 1720,50 грн.

ПДФО 2734,62 * 17% /100% = 464,89 грн.

Лютий:

Нараховано доходів – 1325,00 грн.

ЄСВ 1325,00 * 3,6 % / 100 % = 47,70 грн.

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 грн.

ПДФО (1325,00 – 47,70 – 573,50) * 15% /100% = 105,57 грн.

Березень:

Нараховано доходів – 1500,00 грн.

ЄСВ 1500,00 * 3,6 % / 100 % = 54,00 грн

Розмір податкової соціальної пільги – 573,5 грн.

ПДФО (1500,00 – 54,00 - 573,50) * 15% /100% = 130,88 грн.

Всього нараховано доходів:

14735,08 + 1325,00 + 1500,00 = 17560,08 грн.

Всього нараховано ПДФО:

1720,50 + 464,89 + 105,57 + 130,88 = 2421,84 грн.

Ознака доходу 101 – 17560,08 грн.

Ознака ПСП – 01

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них. (Додаток 4).