Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Учет операций по переводам
16.1. Бухгалтерский учет операций приведен с учетом положений пункта 1.3 настоящего Порядка.
| Операция | Дебет | Кредит | |
| Переводы денежных средств | |||
| 1. Прием наличных сумм для перевода: - в валюте РФ в Структурное подразделение другого Филиала, в другую кредитную организацию, за пределы РФ - в иностранной валюте за пределы РФ | 20202.01, 20207.01 20202.01, 20207.01 | 40911, 40912, 40913 40912, 40913 | |
| 2.Перечисление сумм принятых переводов: - в другой Филиал - в другие кредитные организации на территории РФ - за пределы РФ | 40912, 40913 | 30301.6 30301.6, 301 30301.6, 301 | |
| 3. Перевод сумм со счетов по вкладам клиента: - в другой Филиал (в т.ч. возврат ранее зачисленных средств в иностранной валюте): - в другие кредитные организации - за пределы РФ | 423, 42623 | 30301.6 30301.6, 301 30301.6, 301 | |
| 4. Возврат ранее зачисленных средств в иностранной валюте: - в другие кредитные организации на территории РФ - за пределы РФ 4.1. После списания/ перечисления возвращаемых средств | 423, 426 40911, 40912, 40912 | 40912, 40913 30301.6, 301 | |
| 5. Возврат Отправителю отмененного перевода: - наличными средствами - зачислением на счет по вкладу (с учетом условий вклада) | 40911, 40912, 40913 | 20202.01, 20207.01 423, 426 | |
| 6. Поступление возвращенного перевода при невостребовании Получателем, закрытии счета по вкладу и др. случаях, предусмотренных настоящим документом: - ранее принятых наличными - ранее списанных со счета по вкладу клиента (с учетом условий вклада) | 30302.6 30302.6 | 40905, 40909, 40910 40905, 423, 426 | |
| 7. Выплата возвращенного перевода при явке Отправителя: - наличными денежными средствами - зачислением на счет по вкладу (по желанию клиента) | 40905, 40909, 40910 40905, 40909, 40910 | 20202.01, 20207.01 423, 426 | |
| 8. Поступление в Филиал-отправитель возвращенного перевода в случае неверно указанных реквизитов | 30302.6 | ||
| 9. Перечисление суммы возвращенного перевода, по которому в течение установленного срока выяснены реквизиты получателя. Перенос невыясненной суммы по истечении срока, предусмотренного для выяснения реквизитов | 30301.6 40905, 40909, 40910, 423, 426 | ||
| 10. Списание на доходы сумм отмененных, возвращенных переводов, не востребованные отправителем | 40905, 40909, 40910 | ||
| Выплата переводов | |||
| 11. Поступление переводов для выплаты наличными денежными средствами: - в валюте РФ из Структурного подразделения другого Филиала, из другой кредитной организации, из-за пределов РФ - в иностранной валюте из-за пределов РФ | 30302.6 30302.6 | 40905, 40909, 40910 40909, 40910 | |
| 12. Выплата наличными деньгами поступивших переводов при явке получателя. При выплате части перевода (меньшей минимального достоинства банкноты иностранной валюты) возникает разница от купли/продажи иностранной валюты за рубли | 40905, 40909, 40910 7060625 | 20202.01, 20207.01 7060126 | |
| 13.Зачисление на счет по вкладу поступивших переводов при явке клиента по его распоряжению. | 40905, 40909, 40910 | 423, 426 | |
| 14. Зачисление на счет по вкладу сумм поступивших переводов | 30302.6 | 423, 426 | |
| 15. Возврат невыплаченных переводов (из-за отмены, по истечении срока и др. случаев, предусмотренных настоящим документом) в Филиал – отправитель, в другую кредитную организацию. | 40905, 40909, 40910 | 30301.6 | |
| 16. Поступление переводов для зачисления на новый счет по вкладу: - из Структурного подразделения другого Филиала, из другой кредитной организации (подлежит возврату отправителю) Возврат перевода в банк-отправитель (п. 9.3.1) - из-за пределов РФ (подлежит выплате наличными денежными средствами) (п. 9.3.2) | 30302.6 30302.6 | 30301.6 40909, 40910 | |
| Комиссии | |||
| 17. Взимание комиссии за прием перевода и прочие услуги по переводу: - наличными денежными средствами - списанием со счета по вкладу Взимание комиссии за выплату перевода: - наличными денежными средствами - списанием со счета по вкладу На сумму НДС: - внесенную наличными денежными средствами - списанную со счета по вкладу | 20202.01, 20207.01 423, 426 20202.01, 20207.01 423, 426 20202.01, 20207.01 423, 426 | 7060127 7060125 60309.01 60309.01 | |
| Комиссия за услугу «FULLPAY» | |||
| 17.1. в т.ч. комиссия за услугу «FULLPAY» в пользу инобанка: - наличными денежными средствами - списанием со счета по вкладу В момент списания суммы комиссии инобанком со счета Сбербанка России | 20202.01, 20207.01, 423, 426 47422.99 | 47422.99 47422.99 30301.6, 30301.1 | |
| 18. Списание дополнительных комиссий со Сбербанка банками-корреспондентами | 47423.99 | 30301.6 | |
| 19.Возмещение дополнительных комиссий Отправителем: - наличными деньгами - списанием со счета по вкладу | 20202.01, 20207.01 423, 426 | 47423.99 47423.99 | |
20. Возврат Отправителю комиссии:
| 70601 27(по операции текущего года) 7060626 (по операциям прошлого года) 60309.01 | 20202.01, 20207.01 423, 426 20202.01, 20207.01 423, 426 20202.01, 20207.01 423, 426 | |
Перечень балансовых счетов, применяемых при учете операций:
20202 - Касса кредитных организаций
01 - Наличная валюта
20207 - Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
01 - Наличная валюта
301 – Корреспондентские счета
30102 – Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30220 – Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям
30223 – Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России
30301 - Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
6 - Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка
40905 – Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
40909 – Переводы в Российскую Федерацию
40910 – Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
40911 - Транзитные счета
40912 – Переводы из Российской Федерации
40913 – Переводы из Российской Федерации нерезидентами
423 - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
426 - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов
47416 – Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
47422 – Обязательства по прочим операциям
99 – Прочие требования
47423 – Требования по прочим операциям
99 – Прочие требования
60309- Налог на добавленную стоимость полученный
01- По налогу на добавленную стоимость по операциям и сделкам, совершаемым Банком
70601 - Доходы
70606 –Расходы
Date: 2015-09-25; view: 1806; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |