робоча програма

ВСТУП

Навчальна дисципліна «Фінансове планування» є вибірковою навчальною дисципліною циклу професійної підготовки молодшого спеціаліста за спеціальністю 5.03050401 «Економіка підприємства» галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво».

Мета курсу «Фінансове планування» – формування знань щодо обсягу фінансових результатів, сукупної потреби підприємства у фінансових ресурсах у таких розмірах, що забезпечують фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов’язань перед бюджетом, банками та ін.

Завдання дисципліни – вивчення теорії та методики фінансового планування; освоєння методів розрахунків показників фінансових планів; визначення життєздатності проекту підприємства за умов конкуренції.

Предмет дисципліни – відносини, що виникають в процесі планування доходів, витрат та перерозподілу грошових коштів.

У результаті вивчення дисципліни «Фінансове планування» студент повинен знати:

- основи фінансового планування;

- науково-методологічні основи планових розрахунків;

- етапи та послідовність планових розрахунків, які застосовуються при побудові різних видів планів;

- основні планові показники та способи їх розрахунку;

- особливості планових розрахунків різних видів планів: стратегічних, бізнес–планів, поточних, оперативних;

- економічні основи поліпшення виробництва за допомогою коректування планів, як на початку, так і у період виробничих процесів.

Фахівець повинен виконувати техніко-економічні розрахунки планових показників, проводити економічний аналіз планів, розробляти заходи по підвищенню ефективності виробництва і кращого використання ресурсів.

Зміст дисциплін розкривається в темах:

1. Сутність фінансового планування.

2. Зміст фінансового плану підприємства.

3. Планування доходів, витрат і прибутку.

4. Баланс грошових ресурсів.

5. Баланс капітальних вкладень.

6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування.

7. Планування активів і пасивів підприємства.

8. Оперативне фінансове планування.

9. Аналіз фінансових звітів.

10. Контроль і аналіз виконання фінансового плану.

Оцінювання знань і умінь з дисципліни здійснюється під час проведення таких контрольних заходів: поточний контроль (усне опитування; робота на семінарських і практичних заняттях, самостійна робота); модульний контроль; виконання індивідуального навчально-дослідного завдання (контрольна робота), підсумковий контроль (залік).

1. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Змістовий модуль 1.

Тема 1. Основи фінансового планування

Сутність фінансового планування. Поняття і процес фінансового планування. Розробка фінансової стратегії підприємства.

Мета фінансового планування. Об’єкт фінансового планування. Основні завдання фінансового планування.

Поняття принципів та методів планування. Принципи і методи фінансового планування.

Перспективні, поточні та оперативні фінансові плани.

Література: [базовий підручник: с. 9-31; основна: 1, 7, 9; додаткова: 22]

Тема 2. Зміст фінансового плану підприємства

Інформаційне забезпечення розробки фінансового плану підприємства. Фінансовий плану як програма управління фінансами. Необхідність фінансового планування.

Форма і зміст фінансового плану. Підсистеми фінансового планування: перспективне, поточне і оперативне фінансове планування. Особливості фінансового планування. Етапи складання фінансового плану

Література: [базовий підручник: с. 32-44; основна: 10, 12, 15; додаткова: 22]

Тема 3. Планування доходів, витрат і прибутку

Необхідність планування прибутку, мета складання плану прибутку. Інформаційне забезпечення планування прибутку.

Методи планування прибутку: метод прямого рахунку, нормативний метод, метод оптимізації, метод експертних оцінок, балансовий метод.

Розкриття етапів планування прибутку.

Література: [базовий підручник: с. 45-79; основна: 8, 14; додаткова: 18, 19, 25]

Змістовий модуль 2.

Тема 4. Баланс грошових ресурсів

Поняття оборотних виробничих фондів і фондів обігу, їх характерні ознаки та особливості класифікації. Мета складання балансу грошових ресурсів. Інформаційна база складання балансу грошових ресурсів.

Мета планування оборотних коштів підприємства. Визначення потреби в оборотних коштах. Методи розрахунку потреби в оборотних коштах підприємства.

Джерела формування оборотних коштів. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів.

Література: [базовий підручник: с. 80-108; основна: 1, 7, 13, 16; додаткова: 21, 28]

Тема 5. Баланс капітальних вкладень

Інвестиції в основні фонди і нематеріальні активи. Основні елементи прогнозованих капітальних вкладень. Необхідність складання балансу капітальних вкладень. Внутрішня та зовнішня інформаційна база складання балансу капітальних вкладень.

Головне завдання складання балансу капітальних вкладень. Джерела формування інвестиційних ресурсів. Групування джерел на власні, залучені та позичені кошти.

Склад балансу капітальних вкладень. Послідовність складання балансу капітальних вкладень.

Література: [базовий підручник: с. 109-130; основна: 1, 3, 5; додаткова: 22]

Тема 6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування

Роль соціальної політики у господарській діяльності підприємства. Основні складові соціальної політики підприємства. Мета соціальної політики. Джерела формування коштів соціального спрямування. Форми і методи матеріального заохочення працівників підприємства.

Основні напрями використання коштів соціального спрямування. Вихідні дані для складання кошторису використання коштів соціального спрямування. Мета складання кошторисів. Методика складання кошторису використання коштів соціального спрямування. Використання нормативного, дослідно – статистичного, балансового методів при складанні кошторисів.

Література: [базовий підручник: с. 131-146; основна: 1; додаткова: 26]

Змістовий модуль 3.

Тема 7. Планування активів і пасивів підприємства

Необхідність складання прогнозного балансу. Мета і завдання складання прогнозного балансу активів і пасивів підприємства. Структура статей активу і пасиву прогнозного балансу.

Основні етапи складання прогнозного балансу. Інформаційна база планування балансу активів і пасивів підприємства. Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу. Взаємозв’язок між розділами активу і пасиву балансу за напрямами використання капіталу.

Література: [базовий підручник: с. 147-170; основна: 3, 5; додаткова: 21, 25, 28]

Тема 8. Оперативне фінансове планування

Необхідність і суть оперативного фінансового планування. Мета складання балансу грошових потоків.

Інформаційна база складання балансу грошових потоків.

Етапи складання балансу грошових потоків: розробка прмірної форми балансу грошових потоків, визначення часових інтервалів планового періоду, розрахунок очікуваних грошових надходжень і платежів за періодами (складання платіжного календаря), ув’язування позитивних і негативних грошових потоків, визначення залишку коштів на кінець планового періоду.. Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану.

Література: [базовий підручник: с. 187-201; основна: 4, 5, 8, 9, 10, 11; додаткова: 22]

Тема 9. Аналіз фінансових звітів

Мета аналізу фінансової звітності. Основні завдання аналізу фінансової звітності. Етапи та методи аналізу фінансової звітності.

Мета аналізу балансу. Загальна характеристика активів і пасивів. Аналіз фінансової стійкості, платоспроможності та ліквідності підприємства.

Мета аналізу звіту про фінансові результати. Методика розрахунку фінансових результатів фінансово–господарської діяльності.

Мета аналізу руху грошових коштів. Вивчення руху грошових коштів. Результати аналізу звіту про рух грошових коштів.

Мета аналізу звіту про власний капітал. Необхідність аналізу власного капіталу. Джерела утворення власного капіталу.

Література: [базовий підручник: с.256-294; основна: 1, 3, 10, 15; додаткова: 22, 25]

Тема 10. Контроль і аналіз виконання фінансового плану

Поняття фінансового контролю. Мета і завдання контролю виконання фінансового плану. Інформаційне забезпечення фінансового контролю. Основні види і етапи фінансового контролю.

Основні види грошових доходів на підприємствах. Основні напрямки використання грошових доходів від операційної діяльності. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів.

Послідовність контролю за формуванням, розміщенням і використанням капіталу. Аналіз складу і структури активів і пасивів. Показники стану та ефективності використання основних та оборотних фондів. Показники оцніки ділової активності. Основні показники фінансового стану підприємства. Чинники впливу на фінансовий стан підприємства.

Література: [базовий підручник: с. 256-294; основна: 8, 12, 13, 14; додаткова: 25, 28]

робоча програма

2.1. Тематика лекцій

Лекція 1. Основи фінансового планування

План лекції:

1. Сутність фінансового планування.

2. Мета і завдання фінансового планування.

3. Принципи і методи фінансового планування.

4. Види фінансових планів.

Лекція 2. Зміст фінансового плану підприємства

План лекції:

1. Поняття фінансового плану як програми управління фінансами.

2. Форма і зміст фінансового плану.

3. Етапи складання фінансового плану.

Лекція 3. Планування доходів, витрат і прибутку

План лекції:

1. Інформаційне забезпечення планування прибутку.

2. Методи планування прибутку.

3. Етапи планування прибутку.

Лекція 4. Баланс грошових ресурсів

План лекції:

1. Інформаційна база складання балансу грошових ресурсів.

2. Методи розрахунку потреби в оборотних коштах підприємства.

3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів.

Лекція 5. Баланс капітальних вкладень

План лекції:

1. Інформаційна база складання балансу капітальних вкладень.

2. Джерела формування інвестиційних ресурсів.

3. Послідовність складання балансу капітальних вкладень.

Лекція 6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування

План лекції:

1. Джерела формування коштів соціального спрямування.

2. Вихідні дані для складання кошторису використання коштів соціального спрямування.

3. Методика складання кошторису використання коштів соціального спрямування.

Лекція 7. Планування активів і пасивів підприємства

План лекції:

1. Мета і завдання складання прогнозного балансу активів і пасивів підприємства.

2. Інформаційна база планування балансу активів і пасивів підприємства.

3. Етапи складання прогнозного балансу активів і пасивів підприємства.

Лекція 8. Оперативне фінансове планування

План лекції:

1. Суть і мета оперативного фінансового планування.

2. Інформаційна база складання балансу грошових потоків.

3. Етапи складання балансу грошових потоків.

Лекція 9. Аналіз фінансових звітів

План лекції:

1. Зміст і завдання аналізу фінансових звітів.

2. Аналіз балансу.

3. Аналіз звіту про фінансові результати.

4. Аналіз звіту про рух грошових коштів.

5. Аналіз звіту про власний капітал.

Лекція 10. Контроль і аналіз виконання фінансового плану

План лекції:

1. Завдання і зміст фінансового контролю.

2. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів.

3. Контроль за формуванням, розміщенням і використанням капіталу.

2.2. Тематика та завдання до семінарських та практичних занять

Заняття 1. Основи фінансового планування

Питання для обговорення:

1. Розкрийте необхідність фінансового планування.

2. Яка мета фінансового планування.

3. Назвіть об’єкти і суб’єкти фінансового планування.

4. Охарактеризуйте основні методи фінансового планування.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Література: [базовий підручник: с. 9-31; основна: 1, 7, 9; додаткова: 22]

Заняття 2. Зміст фінансового плану підприємства

Питання для обговорення:

1. Розкрийте сутність фінансового плану як програми управління капіталом підприємства.

2. Розкрийте зміст перспективного фінансового плану.

3. Назвіть основні розділи поточного фінансового плану.

4. Охарактеризуйте етапи складання фінансового плану.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Література: [базовий підручник: с. 32-44; основна: 10, 12, 15; додаткова: 22]

Заняття 3. Планування доходів, витрат і прибутку

Питання для обговорення:

1. Розкрийте необхідність, мету планування прибутку.

2. Джерела формування доходів від операційної діяльності, їх суть і призначення.

3. Чинники виливу на величину валового прибутку, чистого прибутку.

4. Планування операційних витрат.

5. Основні етапи планування операційного прибутку.

6. Основні шляхи зниження рівня операційних витрат.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 1, 2 (див. п.2.3)

Література: [базовий підручник: с. 45-79; основна: 8, 14; додаткова: 18, 19, 25]

Заняття 4. Баланс грошових ресурсів

Питання для обговорення:

1. Необхідність складання балансу грошових ресурсів.

2. Які характерні ознаки оборотних виробничих фондів і фондів обігу.

3. Які основні ознаки класифікації оборотних засобів.

4. Назвіть складові елементи планових оборотних засобів за даними балансу.

5. Основні етапи складання балансу грошових ресурсів.

6. Джерела формування оборотних коштів.

7. Інформаційна база розрахунку норм і нормативів оборотних коштів.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 3, 4 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 80-108; основна: 1, 7, 13, 16; додаткова: 21, 28].

Заняття 5. Баланс капітальних вкладень

Питання для обговорення:

1. Основні елементи капітальних вкладень.

2. Необхідність і мета складання балансу капітальних вкладень.

3. Форма і зміст балансу капітальних вкладень.

4. Послідовність складання балансу капітальних вкладень.

5. Методи балансового ув’язування прогнозованих обсягів капітальних вкладень з джерелами інвестиційних ресурсів.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 5, 6 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 109-130; основна: 1, 3, 5; додаткова: 22].

Заняття 6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування

Питання для обговорення:

1. Економічна сутність соціально орієнтованої діяльності підприємства.

2. Мета соціальної політики підприємства.

3. Основні джерела коштів соціального спрямування.

4. Порядок складання кошторисів використання коштів соціального спрямування.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 7, 8 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 131-146; основна: 1; додаткова: 26].

Заняття 7. Планування активів і пасивів підприємства

Питання для обговорення:

1. Необхідність складання прогнозного балансу активів і пасивів.

2. Порядок розрахунку величини необоротних активів на кінець планового періоду.

3. Порядок розрахунку величини власного капіталу на кінець планового періоду.

4. Методика визначення величини довгострокових і поточних зобов’язань.

5. Порядок ув’язування статей активу і пасиву прогнозного балансу.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 9, 10 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 147-170; основна: 3, 5; додаткова: 21, 25, 28]

Заняття 8. Оперативне фінансове планування

Питання для обговорення:

1. Обґрунтуйте необхідність оперативного фінансового планування.

2. Розкрийте суть поняття «позитивний/ негативний грошовий потік», «дефіцитний грошовий потік», «чистий грошовий потік».

3. Порядок розробки типової форми балансу грошових потоків і платіжного календаря.

4. Назвіть інформаційне забезпечення для встановлення величини грошових надходжень на рік і декаду.

5. Як запобігти дефіцитному грошовому потоку, коли прогнозовані платежі перевищують грошові надходження.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 11,12(див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 187-201; основна: 4, 5, 8, 9, 10, 11; додаткова: 22].

Заняття 9. Аналіз фінансових звітів

Питання для обговорення:

1. Основні завдання аналізу фінансової звітності.

2. Етапи попереднього аналізу фінансової звітності та їх характеристика.

3. Методи аналізу фінансової звітності.

4. Показники, які характеризують фінансовий стан підприємства.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 13, 14 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с.256-294; основна: 1, 3, 10, 15; додаткова: 22, 25].

Заняття 10. Контроль і аналіз виконання фінансового плану

Питання для обговорення:

1. У чому полягає завдання і зміст фінансового контролю на підприємстві.

2. Види і етапи фінансового контролю.

3. Інформаційне забезпечення фінансового контролю.

4. Як здійснюється контроль за надходженням і використанням грошових доходів.

5. Напрямки використання грошових доходів від операційної діяльності.

6. Основні напрямки використання грошових доходів від інвестиційної діяльності.

Практична частина:

Розв’язування тестових завдань.

Розв’язування задач № 15, 16 (див. п.2.3).

Література: [базовий підручник: с. 256-294; основна: 8, 12, 13, 14; додаткова: 25, 28].

2.3. Задачі до практичних занять

Задача 1. У звітному році виручка від реалізації становила 1300 тис. грн. У плановому році передбачається її зростання на 22%. Собівартість продукції запланована в сумі 880 тис. грн. Сума від здійснення позареалізаційних операцій становитиме 50 тис. грн., а їх витрати по ним 34 тис. грн. Плановий прибуток від реалізації матеріальних цінностей – 5 тис. грн. Визначити очікуваний балансовий прибуток у плановому році.

Задача 2. Визначити розмір зростання прибутку у плановому році, якщо обсяг реалізованої продукції зріс на 15%, а собівартість знизилася на 4%. Виручка від реалізації у звітному році становила 5000 тис. грн., а собівартість – 3500 тис. грн.

Задача 3. У звітному році підприємство реалізувало 9600 виробів за ціною 100 грн. за кожний. Розмір постійних витрат склав 180 тис. грн., змінних – 50 грн. на один виріб. У плановому періоді підприємство планує реалізувати продукції на 10% більше. Визначте розмір прибутку в плановому періоді.

Задача 4. Визначити розмір планової суми прибутку та темп його зростання по відношенню до звітного

Задача 5. Підприємство випустило 16300 одиниць продукції на суму 125510 тис. грн., собівартість якої склала 10240 тис. грн., в тому числі: витрати на матеріали – 2100 тис. грн., витрати на паливо – 1540 тис. грн., витрати на оплату праці працівників, що пов’язані з виробництвом – 2300 тис. грн., витрати на соціальні потреби – 510 тис. грн., витрати на амортизаційні відрахування – 1980 тис. грн., витрати на оплату праці іншого персоналу – 1810 тис. грн. Визначити плановий прибуток підприємства при збільшенні обсягу випуску продукції до 21120 одиниць, незмінній ціні та відповідному попиту на продукцію на ринку.

Задача 6. Підприємство в плановому році передбачає досягти обсягу товарообороту в сумі 950 тис. грн. Розмір чистого цільового прибутку необхідного для розвитку та діяльності підприємства повинен становити 51 тис. грн. Визначити чистий прибуток підприємства на плановий період, беззбитковий обсяг товарообороту, поріг безпеки

Задача 7. Для розвитку діяльності підприємство 01.01 поточного року отримало банківський кредит у сумі 220 тис. грн., що був наданий на наступних умовах: термін повернення коштів – три роки, розмір відсотка за користування кредитом – 20% річних. Повернення кредиту здійснюється щокварталу рівними частинами, відсоток за кредит розраховується з залишку запозиченої суми. Скласти план погашення заборгованості підприємства перед банком.

Кредитний план підприємства

Задача 8. План грошових потоків на місяць свідчить свідчить про стабільний позитивний залишок в 30000 грн. Але при аналізі щотижневих потоків грошових коштів виявляється: підприємство в перші 3 тижні потребує короткострокових займів. Необхідно запобігти дефіциту грошових коштів, для чого скорегувати план грошових потоків для кожного тижня.

План грошових потоків на місяць

Задача 9. Скласти платіжний календар торгового дому «Форос» за наступними даними.

Згідно плану обсягу продажу виручка від реалізації товарів та послуг (ксерокопіювання, розкрій, встановлення фурнітури та ін.) в першому кварталі становитиме 1120 тис. грн., в т. ч.: січень – 34% загального обсягу продажу, лютий – 36%, березень – 30%. На початок року (січень) підприємство планує реалізувати частину основних засобів на суму 133 тис. грн. та використати 103 тис. грн. для оплати за товар в наступній пропорції: січень – 40% виділеної суми, лютий – 35%, березень – 25%.

Торговий дім частину вільних коштів розмістив на депозитному рахунку в банку, а також придбав цінні папери, тому вже в першому кварталі наступного року плановики розраховують на отримання прибутків на суму 110,8 тис. грн. За їх розрахунками 20% у січні, 30% у лютому, 50% у березні.

Підприємство має погасити кредиторську заборгованість у січні – 31,2 тис. грн., у лютому – 34,3 тис. грн., у березні – 40,9 тис. грн.

Уже в січні передбачається активізація роботи з дебіторами. Результатом цього має бути погашення дебіторської заборгованості: січень – 90,1 тис. грн., лютий – 81 тис. грн., березень – 79,2 тис. грн. Це дасть змогу сплатити в першому кварталі за оренду приміщення 51,9 тис. грн. (розподіл пропорційно до кількості місяців у кварталі).

Заробітна плата персоналу становитиме: 109 тис. грн.: у січні – 34%, у лютому – 34%, у березні – 32%.

Платежі до бюджету, а саме: податок на прибуток, ПДВ, акцизний податок та інші, становитимуть у січні 180,9 тис. грн., у лютому - 184,5 тис. грн., у березні – 164,8 тис. грн.

Інші надходження: в січні – 87 тис. грн., у лютому – 50,2 тис. грн., у березні – 47,4 тис. грн.

Інші витрати: в січні – 34 тис. грн., у лютому – 12 тис. грн., у березні – 10 тис. грн.

Платіжний календар на І квартал поточного року торгового дому «Форос»

Задача 10. Розробити план з прибутку підприємства за вихідною інформацією, наданою в таблиці

Задача 11. Підприємство виробляє один вид продукції. Постійні витрати за рік становлять 185000 грн. Відпускна ціна одиниці продукції (без ПДВ) – 84 грн, змінні витрати – 36 грн. Попит на продукцію стабільний. Планується обсяг продажів 32000 одиниць.

Завдання:

1. Визначити критичний обсяг виробництва.

2. Визначити кількість одиниць продукції, реалізація яких забезпечить отримання чистого прибутку в розмірі 84 тис.грн.

3. Визначити розмір прибутку при зменшенні змінних витрат на 3% і збільшенні постійних витрат на 9 тис. грн (плановий обсяг продажу не зміниться).

4. Визначити ціну, яку необхідно встановити, щоб отримати прибуток у розмірі 92 тис. грн при запланованому обсягу продажу.

5. Визначити додатковий обсяг продажу, необхідний для покриття додаткових постійних витрат у сумі 28 тис.грн.

Задача 12. Обсяг виробництва на підприємстві становить 92000 од. Ціна одного виробу – 350 грн./од. Постійні витрати за рік становлять 284000 грн. Змінні витрати становлять 164 грн/од. Знайти:

- прибуток підприємства;

- зміну прибутку при збільшенні обсяг виробництва на 12%;

- зміну прибутку при збільшенні змінних витрат на 6% та збільшенні постійних витрат на 4%.

Задача 13. Визначити показник рентабельності виробу ПАТ „Надія”, якщо витрати на його виробництво – 9850 грн, збільшення залишків незавершеного виробництва на 80 грн; збільшення невиробничих витрат на 80 грн; оптова ціна виробу на підприємстві – 8000 грн.

Задача 14. Знайти планову величину показників прибутку, якщо плановий дохід від реалізації склав 30000 тис. грн., звітні витрати на 1 грн реалізованої продукції – 0,71 грн, їх планове зниження – 3%, позаопераційні доходи – 420 тис. грн, адміністративно-збутові витрати – 2800 тис. грн.

Задача 15. Визначити планову величину прибутку від реалізації виробів А, Б, В. Обсяг випуску за виробами склав, од.: виріб А – 200, виріб Б – 400, виріб В – 50. Середньоринкова ціна умовної одиниці виробу А – 56 грн., виробу Б – 25 грн, виробу В – 32 грн. Планові змінні витрати на виготовлення одиниці виробу А - 20 грн, виробу Б – 10 грн, виробу В – 12 грн. Умовно-постійні витрати підприємств – 10000 грн.

Задача 16. У поточному році рентабельність операційної діяльності підприємства становила 27%, а сума прибутку – 289614 грн. Адміністративні витрати у розрахунку до виробничої собівартості склали 15%, а витрати на збут – відповідно 4%.

Визначити собівартість реалізованої продукції.

3. Список рекомендованої літератури:

Базовий підручник: Біла О. Г. Фінансове планування і прогнозування. Навчальний посібник. – Львів: Компакт – ЛВ, 2005. – 312с.

Основна:

1. Бреслав Е. Финансовое прогнозирование / Е. Бреслав // Менеджмент и менеджер. – 2004.- №12. – С. 18-22.

2. Данилюк М.О., Савич В.І. Фінансовий менеджмент / М.О. Данилюк, В.І. Савич: Навч. посібник - К.:Центр навчальної літератури, 2004. - С.28-37.

3. Єлейко Я.І., Кандибка О.М., Лапішко М.Л. та ін. Основи фінансового аналізу. / Я.І. Єлейко, О.М. Кандибка, М.Л. Лапішко. - Львів: Львівський банківський інститут Національного банку України, 2000, – С.7 – 128.

4. Іванова В.В. Планування діяльності підприємства. Навч. посіб. / В.В. Іванова. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 472 с.

5. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми. Навч. посіб. / В.Р. Кучеренко, В.А. Карпов, В.А. Маркітан. – К.: Знання, 2006. – 423 с.

6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2002. -С.92-139.

7. Надточій С. І. Прогнозування та планування (бюджетування) грошових потоків підприємства як складові елементи системи управління ними. / С. І. Надточій // Формування ринкових відносин в Україні. – 2006. – №11. – С.60-65.

8. Пасічник В.Г. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник. / В.Г. Пасічник, О.В. Акіліна. – Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 256 с.

9. Планування діяльності підприємства: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / М.А. Белов, Н.М. Євдокимова, В.Є. Москалюк та ін., За заг. ред. В.Є. Москалюка. – К.: КНЕУ, 2002. - 252 с.

10. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред. В. Є. Москалюка. – К.: КНЕУ, 2005. – 384 с.

11. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник / [О.В. Шимко, В.Л. Рижов, С.М. Грибкова та ін.]. - Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 296 с.

12. Планування і контроль на підприємстві: Навч. посіб. / За ред. М. О. Данилюка – Львів: «Магнолія 2006», 2009. – 531с.

13. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник / О.О. Орлов. - Київ: Скарби, 2002. - 336 с.

14. Свінцицька О.М. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник. 2-ге вид., перероб. і доп. / За редакцією Свінцицької О.М. – К.: Кондор, 2009. – 272 с.

15. Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства. Практикум: Навчальний посібник / Г.М. Тарасюк. – К.: Кондор, 2009. – 266 с.

16. Фінансовий менеджмент: навч. посібник / Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька CO., Нестеренко Н.В., Салига К.С. -К.: Центр навчальної літератури. 2006. - 271 с.

Додаткова:

17. Біла О. Г. Фінансове планування і фінансова стабільність підприємств. / О. Г. Біла //Фінанси України. – 2007. - №4. – С. 112-118.

18. Ковальчук С. В., Форкун І. В. Фінанси. / С. В. Ковальчук, І. В. Форкун. – Львів: «Новий Світ» - 2006, - 568 с.

19. Кудряшов В. П. Фінанси. / В. П. Кудряшов Навчальний посібник. / Херсон: Олді-плюс. 2002.– 352 с.

20. Пазинич В. І. Фінансовий менеджмент / В. І. Пазинич: Навч. посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2011. – 408 с.

21. Планування та прогнозування в умовах ринку. Навчальний посібник / Під ред д.ф.н., проф. В.Г. Воронкової. – К.: ВД»Професіонал», 2006. - 608 с.

22. Семенов Г. А., Бугай В. З., Семенов А. Г., Бугай А. В. Фінансове планування і управління на підприємствах. / Г. А. Семенов, В. З. Бугай, А. Г. Семенов, А. В. Бугай. Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 432с.

23. Сайт Державного комітету статистики України - Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/

24. Сайт Міністерства фінансів України - Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

25. Фінанси підприємств: Підручник /А. М. Поддєрьогін, М. Д. Білик, Л. Д. Буряк та ін.; Кер. Колюавт.і наук. Ред. Проф. А. М. Поддєрьогін. – 5-те вид., перероб.та допов. – К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.

26. Фінансовий менеджмент: навч. - метод. посібник для самост. вивч. дисц./ A.M. Поддєрьогін, Л.Д. Буряк, Н.Ю. Калач та ін. - К.: КНЕУ. 2001. - 294 с.

27. Фінансовий менеджмент: Підручник / Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. A.M. Поддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2005. – С.91-121.

28. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник [За ред. проф. Г.Г. Кірейцева]. - Київ: "Центр навчальної літератури", 2004. -С.122-153.

4. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Самостійна робота студента є одним з основних засобів оволодіння навчальним матеріалом у час, вільний від обов'язкових аудиторних занять.

Більшість тем, які винесені на са­мостійне вивчення, передують семінарським та практичним заняттям, тому покликані допомогти студенту більш якісно підготуватися до аудиторних занять, здобути вищій бал в процесі рейтингового контролю знань, глибше засвоїти термінологію, теоретичний та практичний матеріал з навчальної дисциплі­ни.

Результати виконання самостійної роботи студента оцінюються відповідними рейтинговими балами. У таблиці наведено перелік питань і завдання з тематики курсу, які студент виконує у самостійному режимі.

5. Контрольна робота для студентів ДЕННОЇ ТА заочної формИ навчання

Відповідно до навчального плану, у процесі вивчення дисципліни “Фінансове планування” студент виконує контрольну роботу. Основною метою контрольної роботи є вивчення теоретичних і методичних основ планування та організації діяльності підприємства, закріплення навиків роботи з літературними джерелами, набуття навиків самостійної, творчої роботи з новими офіційними нормативними актами.

Студент обирає варіант контрольної роботи за останньою цифрою номера залікової книжки.

Текст контрольної роботи виконується на комп’ютері на папері формату А4 (210х297 мм) шрифтом Nimes New Roman, 14 кегль, 1,5 міжрядковий інтервал. Текст розташовують по вертикалі аркуша з дотриманням берегів: зліва 25 мм (місце для зшивання), справа 10 мм, зверху та знизу по 20 мм. Нумерацію проставляють у правому верхньому куті сторінки.

Увагу слід звертати не лише на спеціальну літературу, а й на періодичні видання. Значною інформативністю характеризуються статистичні матеріали і результати наукових досліджень з тем, що вивчаються.

Контрольна робота включає:

- відповіді на 2 теоретичних питання (у межах 10-12 сторінок);

- розв’язання задач

В кінці роботи наводиться список використаної літератури і джерел, оформлений відповідно до правил оформлення.

Робота повинна бути виконана акуратно, без скорочень, з посиланнями на використані джерела.

Варіант № 1

1. Планування доходів і витрат підприємства

2. Планування фінансових показників діяльності підприємства

Задача 1. Складіть поточний фінансовий план підприємства на 1 квартал планового року якщо:

·амортизаційні відрахування - 145 тис. грн.;

·приріст нормативу оборотних коштів - 43 тис. грн.;

·прибуток від звичайної діяльності - 180 тис. грн.;

·податок на прибуток - 54 тис. грн.;

·обсяг капітальних вкладень - 175 тис. грн.;

·фонд виплати дивідендів - 53 тис. грн.;

·резервний фонд - 26 тис. грн.;

·короткострокові кредити банку - 49 тис. грн.;

·погашення кредитів банку - 43 тис. грн.;

·надлишок власних оборотних коштів - 20 тис. грн.;

·інші витрати - 48 тис. грн.;

·інші надходження - 14 тис. грн.;

·доходи від здавання основних засобів в оренду - 34 тис. грн.

Під час складання фінансового плану необхідно врахувати, що загальна сума доходів підприємства повинна дорівнювати загальній сумі витрат.

Фінансовий план краще скласти у вигляді таблиці.

Варіант № 2

1. Етапи (послідовність) формування фінан­сової стратегії підприємства.

2. Планування потреби у зовнішніх джерелах фінансування

Задача 2. Дайте оцінку реальності складеного на підприємстві операційного бюджету, якщо:

· підприємство за бюджетом розраховувало в плановому періоді отримати чистий дохід від реалізації продукції в сумі 24654 тис. грн., а фактично отримало 28 543 тис. грн.;

· рівень сукупних витрат прогнозувався на рівні 72% від обсягу реалізації, а фактично склав 76%.

Здійсніть розрахунки і зробіть висновки.

Для відповіді на поставлене запитання необхідно:

1) розрахувати сукупні витрати за бюджетом та за фактом реалізації;

2) визначити суму валового прибутку, який було заплановано і фактично отримано.

Реальність бюджету можна оцінити з таких співвідношень: обсяг продажу: фактична виручка > виручка за бюджетом; сума витрат: фактичні витрати < витрати за бюджетом; сума прибутку: фактичний валовий прибуток > прибуток за бюджетом.

Велика різниця між: бюджетними і фактичними значеннями основних показників буде свідчити про недосконале планування та неефективне використання ресурсів.

Варіант № 3

1. Планування витрат і відрахувань.

2. Планування забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства в умовах ринку.

Задача 3. Складіть прогноз руху грошових коштів ПАТ "Буран" на плановий рік на основі даних:

·на прогнозований період підприємство планує:

·отримати дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн.;

·провести емісію цінних паперів на суму 58 тис. грн.;

·нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн.;

·здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн.;

·спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн.;

·отримати банківські кредити на суму 45 тис. грн.;

·інші доходи — 62 тис. грн.;

·інші надходження - 35 тис. грн.;

·на погашення позик та сплату процентів спрямувати 32 тис. грн.;

·сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн.;

·інші витрати - 40 тис. грн.

Для розв'язку задачі необхідно скласти таблицю:

Варіант № 4

1. Баланс підприємства на плановий період

2. Особливості фінансового планування на підприємствах торгівлі

Задача 4. Визначте:

· поріг рентабельності підприємства у вартісному та натуральному вираженні;

· запас фінансової стійкості підприємства на основі даних:

· у звітному періоді підприємство виготовило та реалізувало 5000 одиниць продукції за ціною 200 грн.;

· постійні витрати на весь випуск товарної продукції склали 240 тис. грн.;

· змінні витрати на одиницю продукції склали 120 грн.

Дайте відповідь на запитання: як вплине на беззбитковий обсяг продаж прагнення керівництва підприємства за умови збереження маси прибутку на рівні звітного періоду збільшити виплати із заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу, що призведе до зростан­ня обсягу постійних витрат на 10%?

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

· чистий дохід від реалізації продукції;

· обсяг реалізації х ціну;

· валовий прибуток від реалізації продукції;

· маржинальний дохід підприємства:

· виручка — змінні витрати або постійні витрати + прибуток;

· частку маржинального доходу у виручці: маржинальний дохід / виручка від реалізації

Поріг рентабельності підприємства (або беззбитковий обсяг про­дажу) у вартісному вираженні (Прв) визначається за формулою:

Прв= Постійні витрати/ Питома вага маржинального доходу у виручці;

Поріг рентабельності у натуральному вираженні (Прн) розраховується:

Прв= Постійні витрати / (Ціна одиниці виробу — змінні витрати на одиницю продукції);

Запас фінансовоі стійкості = Виручка від реалізації – Поріг рентабельності у вартісному вираженні.

Варіант № 5

1. Планування стійких пасивів підприємства

2.Послідовність розроблення операційних бюджетів підприємства.

Задача 5. Визначте мінімально необхідну потребу в оборотних коштах підприємства МП "Агат " на друге півріччя, якщо:

1) обсяг реалізованої продукції за повною собівартістю за перше півріччя склав 620 тис. грн.;

2) у поточному періоді цикл обороту коштів (від дати купівлі сировини до дати надходження виручки від продажу готової продукції) складав 45 днів.

Для розрахунку мінімальної суми грошей, потрібних підприємству для проведення поточних операцій в плановому періоді, необхідно визначити коефіцієнт обороту оборотних коштів (Коб) в поточному періоді за формулою:

К об = К / Т, де:

К - кількість днів в періоді, що аналізується (у даному разі період, що аналізується — півріччя, тому рекомендується зазначати 180 днів);

Т - тривалість циклу обороту коштів (у днях). 2) Мінімально необхідна потреба в оборотних коштах на наступний рік визначається за формулою:

Пок = Обсяг реалізації / Коефіцієнт обороту.

Варіант 6

1. Планування податків

2. Роль бюджетування у діяльності підприємства

Задача 6. Визначте:

а) поріг рентабельності підприємства;

б) запас фінансової стійкості в звітному і плановому періоді, якщо:

·у звітному періоді прибуток підприємства склав 54120 грн., а маржинальний дохід склав 126 тис. грн., при цьому змінні витрати на весь обсяг реалізованої продукції склали 30 тис. грн.;

·підприємство планує в наступному періоді збільшити масу прибутку на суму 2500 грн. за незмінної величини маржинального доходу.

Варіант № 7

1. Планування фондів соціального спрямування

2. Забезпечення балансу прибутків і витрат фінансового плану

Задача 7. Розрахуйте граничний (беззбитковий) рівень ціни продукції в звітному кварталі та зробіть прогноз ціни на продукцію на наступний квартал, якщо:

підприємство планує за квартал виготовити та реалізувати 150 000 одиниць продукції; при цьому величина постійних витрат становитиме 247,5 тис. грн., а рівень змінних витрат - 48%;

виробничі потужності підприємства дають можливість збільшити об­сяг виробництва продукції на 10000 одиниць за того самого рівня змінних витрат.

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

Ціна = змінні + постійні + прибуток
виробу затрати на затрати на на одиницю одиницю одиницю виробу виробу виробу

Варіант 8

1. План грошових потоків підприємства

2. Планування прибутку підприємства

Задача 8. Підприємство передбачає збільшити виручку від реалі­зації продукції в плановому періоді на 15%. У звітному періоді виручка від реалізації продукції склала 420 тис. грн.; загальні змінні витрати склали 280 тис. грн., а постійні - 50 тис. грн. Необхідно розрахувати суму прибутку, який відповідає новому рівню виручки від реалізації продукції. Постійні витрати в плановому періоді не змінюються.

Для визначення точки беззбитковості використовують загальну формулу розрахунку доходу від реалізації:

Дохід = змінні + постійні + прибуток

затрати затрати

З цієї формули визначають формулу прибутку.

Варіант 9

1. Кредитний план підприємства

2. Перелічіть елементи та дайте характеристику структури оперативного фінансового плану.

Задача 9. Складіть прогноз руху грошових коштів ПАТ "Спектр" на плановий рік на основі даних:

на прогнозований період підприємство планує:

·отримати дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн.;

·нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн.;

·здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн.;

·спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн.;

·інші доходи — 82 тис. грн.;

·інші надходження - 35 тис. грн.;

·сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн.;

·інші витрати - 90 тис. грн.

Для розв'язку задачі необхідно скласти таблицю:

Варіант 10

1. Платіжний календар

2. Розкрийте сутність бюджетів залежно від різних класифі­каційних ознак.

Задача 10. Визначте:

• поріг рентабельності підприємства у вартісному та натуральному вираженні;

• запас фінансової стійкості підприємства на основі даних:

·у звітному періоді підприємство виготовило та реалізувало 56000 одиниць продукції за ціною 700 грн.;

·постійні витрати на весь випуск товарної продукції склали 890 тис. грн.;

·змінні витрати на одиницю продукції склали 740 грн.

Дайте відповідь на запитання: як вплине на беззбитковий обсяг продаж прагнення керівництва підприємства за умови збереження маси прибутку на рівні звітного періоду збільшити виплати із заробітної пла­ти адміністративно-управлінського персоналу, що призведе до зростан­ня обсягу постійних витрат на 18 %?

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

·чистий дохід від реалізації продукції;

·обсяг реалізації х ціну;

·валовий прибуток від реалізації продукції;

·маржинальний дохід підприємства:

·виручка — змінні витрати або постійні витрати + прибуток;

·частку маржинального доходу у виручці: маржинальний дохід / виручка від реалізації.

Поріг рентабельності підприємства (або беззбитковий обсяг продажу) у вартісному вираженні (Прв) визначається за формулою:

Прв= Постійні витрати/ Питома вага маржинального доходу у виручці;

Поріг рентабельності у натуральному вираженні (Прн) розраховується:

Прв = Постійні витрати / (Ціна одиниці виробу — змінні витрати на одиницю продукції)

Запас фінансовоі стійкості = Виручка від реалізації – Поріг рентабельності у вартісному вираженні

6. ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ МОДУЛЬНОГО КОНТРОЛЮ

Змістовий модуль 1

1. Охарактеризуйте етапи (послідовність) формування фінан­сової стратегії підприємства.

2. Перелічіть та розкрийте сутність методів фінансового пла­нування на підприємстві.

3. Розкрийте сутність таких термінів: «платіжний календар», «податковий календар», «касовий план» підприємства.

4. Розкрийте сутність бюджетів залежно від різних класифі­каційних ознак.

5. Розкрийте сутність і значення системи контролю за фінан­сового планування.

6. Поясніть послідовність розроблення операційних бюджетів підприємства.

7. У чому сутність фінансового планування на підприємстві?

8. У чому сутність стратегічного планування на підприємстві?

9. Поясніть поняття «бюджет підприємства».

10. Які елементи бюджету змінних і бюджету постійних витрат?

11. Джерела формування доходів від операційної діяльності, їх суть і призначення.

12. Чинники впливу на величину ч