Тест 8. 1. Завдання 1.Ліквідність А) здатність підприємства своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов”язання 2

Тема 9: ”Фінансове планування на підприємстві ”

Перспективне фінансове планування – визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширення відтворення, є основною формою реалізації головних цілей підприємства. Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства та прогнозування його фінансової діяльності.

Фінансова стратегія підприємства забезпечує:

- формування та ефективність використання фінансових ресурсів;

- виявлення найефективніших напрямків інвестування та зосередження фінансових ресурсів на цих напрямках;

- відповідальність фінансових дій економічному стану та матеріальним можливостям підприємства;

- визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямків фінансових дій та маневрування для досягнення вирішальної переваги над конкурентами.

Результатом перспективного Фінансового планування є розробка трьох основних документів:

- прогноз звіту про прибутки та збитки;

- прогноз руху грошових коштів;

- прогноз балансу активів та пасивів підприємства.

Прогнозний звіт про прибутки та збитки показує обсяг прибутку, який буде одержано в наступному періоді.

Прогноз руху грошових коштів відображає рух грошового потоку за операційною, інвестиційною фінансовою діяльністю. Він дає можливість визначити джерела капіталу й оцінити його використання в наступному періоді.

Прогноз балансу підприємства входить до складу директивного фінансового планування. Баланс активів і пасивів необхідний для того, щоб оцінити, в які види активів спрямовуються грошові кошти і за рахунок яких видів джерел передбачається фінансування створення активів.

Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає в тім, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття.

При цьому використовуються різні способи: 1) нормативний; 2) розрахунково-аналітичний; 3) оптимізації планових рішень; 4) економіко-математичного моделювання.

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньо фірмового документа – бізнес-плану. Він дає конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку; містить всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описує його фукціонування; розкриває принципи та методи керівництва підприємством;

Обов”язково містить програму управління фінансами, без якої неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її використання.

Методика складання фінансового плану підприємства

Всі дані беруть з таблиці доходів та видатків підприємства на рік.

На підставі наведених даних складають баланс доходів і витрат (після проведення необхідних розрахунків та перевіряють його складання за допомогою шахової таблиці.

1.Визначеннчя прибутку від реалізації продукції

(дані розрахунку занести у баланс доходів та витрат)

Прибуток від реалізації майна

(дані розрахунку занесемо в баланс доходів та видатків)

2. Визначення приросту нормативу оборотних коштів

3. Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань

Планова сума амортизаційних відрахувань та її розподіл

Баланс доходів і видатків (фінансовий план) підприємства

Шаховий баланс

Доходи     Видатки		Балансовий прибуток	Амортизація	Позика на приріст оборотних коштів	Довгострокові кредити	Пайові внески засновників	Інші надходження	Бюджетні асигнування	Благодійні внески	Всього доходів
Капітальні вкладення
Приріст оборотних коштів
Повернення довгострокових позик
Сплата відсотків по них
Погашення безнадійного боргу
Погашення позик на приріст оборотних коштів
Довгострокові фінансові вкладення
На виплату дивідендів
Уцінка товарів
Відрахування до фондів заохочення накопичення на соціальні заходи науково-дослідних робіт резервного
Податок на прибуток
Податок на землю
Податок на транспортні засоби
Усього видатків

Контрольні запитання

1. Що таке фінансове планування?

2. Яка мета і задачі фінансового планування?

3. У чому суть і призначення фінансового плану підприємства?

4. Які розділи містить баланс доходів і видатків?

5. Яке призначення має шаховий баланс фінансових ресурсів і їх використання?

Практичні завдання