Принципы и формы налогообложения, налоговая система Российской Федерации

Налог – это обязательный платеж в бюджет, взимаемый с юр. и физ. лиц в безвозмездном и безвозвратном порядке и предназначен для формирования гос. фонда с целью осуществления функций государства.

Функции налога:

1) распределительная – осуществляется распределение нац. дохода, ВВП с учетом доходов населения или ЮЛ;

2) регулирующая – регулирование доходов бюджетов разных уровней через распределение налоговых доходов;

3) фискальная – основная, функция формирования бюджета;

4) контрольная – контроль за соблюдением налогового законодательства, эту функцию осуществляет ФНС;

5) социальная – налоги – источник осуществления социальной политики.

Методы н/о:

а) равный – для каждого н/п устанавливается равная Σ налога;

б) пропорциональный – устанавливается равная ставка налога, а не Σ;

в) прогрессивный – ставка налога увеличивается в зависимости от роста налоговой базы;

г) регрессивный – чем выше размер налоговой базы, тем ниже ставка налога.

НС – совокупность правовых норм, системы установленных налогов, органов налогового контроля, а также принципов и методов определенных для действующей НС. НС осуществляет свои действия исходя из следующих принципов:

1. П. экономичности – размер издержек, связанных с н/о д.б. в несколько раз меньше, чем Σ получаемых налогов;

2. П. соразмерности – при формир. дох-в бюджета д. учитываться интересы гос-ва и возможности налогоплательщиков (н/п);

3. П. удобства – налоги д. изыматься удобн. способом и в удобн. время для н/п;

4. П. эластичности – установление такого оптим. количества налогов, которое позволило бы при отмене 1 налога компенсировать потери бюджета за счет другого;

5. П. установления налогов законами – действие каждого налога определяется НК.

В РФ сегодня действуют 9 федеральных налогов (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН(с 1.01.2010-страховые взносы), водный, на прибыль организации, на добычу полезных ископаемых, госпошлина, сборы за исп-ние объектов животного мира и водных биологических объектов), 3 региональных (транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций), 2 местных налога (на имущество физ. лиц, земельный). Также существуют 4 специальных налоговых режима:

1. Единый с/х налог;

2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3. Упрощенная система н/о, учета и отчетности;

4. Система н/о при осуществлении соглашений о разделе продукции.