Юридична природа податкових правовідносин

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

5. Дайте визначення поняття податкового права та податкових правовідносин у теоретичному, законодавчому та практичному значеннях.

6. Окресліть місце податкового права.

7. Розкрийте зв’язок та співвідношення податкового права з фінансовим, конституційним, адміністративним, бюджетним правом.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Визначте склад податкових правовідносин та їх основні елементи.

19. Види податкових правовідносин та їх особливості.

20. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

21. Що виступає об’єктом податкових правовідносин.

22. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

23. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

2. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять:

- «пересувне джерело забруднення» та «стаціонарне джерело забруднення»;

- «торгівля валютними цінностями» та «торгівля іноземною валютою»;

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «акцизний склад» та «розпорядник акцизного складу»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «бюджетне відшкодування» та «заходи нетарифного регулювання»;

- «безнадійна заборгованість» та «безнадійний податковий борг»;

- «безвідплатно надані товари, роботи, послуги» та «відплатно надані товари, роботи, послуги»;

- «виробнича дотація з бюджету» та «нормативна грошова оцінка»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «грошове зобов’язання платника податків» та «мінімальне акцизне грошове зобов’язання»;

- «емісійний дохід» та «іпотечний борг»;

- «земельний податок» та «податок на нерухомість відокремленої від земельної ділянки»;

- «екологічний податок» та «обсяг видобутих корисних копалин»;

- «лізингова операція», «балансова вартість об’єкта лізингу» та «сума лізингових платежів»;

- «митні платежі» та «рентні платежі»;

- «амортизація» та «підакцизні товари»;

- «податкова вимога»та «податкове повідомлення-рішення»;

- «податкове зобов’язання» та «податковий борг»;

- «пенсійний внесок» та «пенсійний вклад»;

- «помилково сплачені грошові зобов’язання» та «надміру сплачені грошові зобов’язання»;

- «перша реєстрація транспортного засобу», «транспортний засіб, що використовувався» та «новий транспортний засіб»;

- «податкова різниця», «постійна податкова різниця» та «тимчасова податкова різниця»;

- «пункт виміру», «пункт приймання та призначення» та «пункт продажу товарів»;

- «пункт обміну іноземної валюти» та «пункт продажу палива»;

- «продаж товарів», «продаж результатів робіт» та «реалізація підакцизних товарів»;

- «продукція» та «компенсаційна продукція»;

- «податкова інформація» та «податкова консультація»;

- «земельне поліпшення» та «цільове призначення земельної ділянки».

4. Розкрийте співвідношення понять:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин:

- активи, матеріальні активи та основні засоби як об’єкти податкових правовідносин;

- матеріальні активи та нематеріальні активи як об’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок, прибудова до житлового будинку та котедж як суб’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок садибного типу, садовий будинок та дачний будинок як об’єкти податкових правовідносин;

- об’єкт житлової нерухомості, прибудинкова територія та пересувне джерело забруднення як об’єкти податкових правовідносин;

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- алкогольні напої;

- тютюнові вироби як об’єкт податкових правовідносин;

- земельна ділянка;

- землі житлової та громадської забудови та прибудинкова територія як об’єкти податкових правовідносин;

- нафтопродукти, газ, бензин, паливо, електроенергія, теплова енергія;

- цінні папери;

- транспортний засіб, мотоцикл, мопед, повітряний транспортний засіб, водний транспортний засіб;

- спадщина, дарунок;

- додаткові блага;

- об’єкти інтелектуальної власності, гудвіл та роялті;

- лізингові операції;

- товари та продукція;

- доходи та прибутки;

- заробітна плата, винагорода, аванс, грошові кошти;

- корпоративні права;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг;

- договір, контракт, правочин, господарська операція.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Які поняття вживаються в Податковому кодексі України:

1) вироблена продукція;

2) джерело підвищеної небезпеки;

3) необхідна оборона;

4) активи;

5) аукціон.

2. Гудвіл (вартість ділової репутації) нематеріальний актив визначається:

1) результатом використання кращих управлінських якостей;

2) домінуючою позицією на ринку товарів чи нових технологій;

3) різницею між ринковою ціною та балансовою вартістю активів підприємства, як цілісного майнового комплексу;

4) іншими чинниками;

3. Сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі це:

1) вироблена продукція;

2) втрата права власності на майно;

3) витрати;

4) вартість основних засобів;

5) витрати на оборотні засоби;

4. Дериватив - стандартний документ, що засвідчує право чи зобов’язання придбати чи продати у майбутньому цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи. До деривативів належать:

1) роялті;

2) форвардний контракт;

3) своп;

4) дивіденди;

5. До доходу з джерелом його походження в Україні належить:

1) дохід від продажу рухомого та нерухомого майна;

2) дохід від спадщини, виграшів, винагород, призів;

3) дохід від відчуження корпоративних прав;

4) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності в Україні;

6. Кошти, які надаються фізичними чи юридичними особами на строк або вимогу під процент на умовах видачі на першу вимогу:

1) своп;

2) дериватив;

3) форвардний контракт;

4) депозит (вклад);

5) опціон;

7. Стандартизований строковий контракт, за яким продавець зобов’язується у майбутньому в установлений строк передати базові активи у власність покупця на визначених специфікацією умовах це:

1) ф’ючерсний контракт;

2) форвардний контракт;

3) дериватив;

4) своп;

8. Додаткові блага - це:

1) платіж, що здійснюється державним унітарним, комерційним, казенним чи комунальним підприємством;

2) платіж, що здійснюється юридичною особою;

3) кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги чи інші види доходу, що виплачуються платнику податку податковим агентом;

4) доходи отримані у вигляді внесків та премій на страхування і перестрахування ризиків на території України;

9. Інвестиції поділяються на:

1) прямі інвестиції;

2) портфельні інвестиції;

3) капітальні інвестиції;

4) фінансові інвестиції;

5) реінвестиції;

10. Господарські операції, які передбачають придбання основних засобів, нематеріальних активів, корпоративних прав та\або цінних паперів в обмін на кошти або майно це:

1) іпотечний сертифікат;

2) короткотерміновий торговий патент;

3) інвестиції;

4) іпотечний житловий кредит;

5) прямі інвестиції;

11. Господарські операції, що передбачають здійснення капітальних або фінансових інвестицій за рахунок прибутку, отриманого від інвестиційних операцій:

1) прямі інвестиції;

2) портфельні інвестиції;

3) інжиніринг;

4) реінвестиції;

5) капітальні інвестиції;

12. Інжинірінг:

1) надання послуг із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень;

2) зобов’язання за договором про іпотечний кредит;

3) надміру сплачені грошові зобов’язання;

4) основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді, що не є коштами;

5) господарська операція фізичної та юридичної особи;

13. Корпоративні права:

1) частина виробленої продукції що передається у власність інвестора в рахунок компенсації його витрат;

2) господарська операція фізичної або юридичної особи, що передбачає передачу орендарю основного фонду;

3) права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають право на участь цієї особи в управлінні господарською організацією;

4) господарська операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою і передбачає продаж основних засобів фінансовій організації;

5) правильні відповіді 1 та 4;

14. Лізингові операції поділяються на:

1) митні платежі;

2) оперативний лізинг;

3) маркетингові послуги;

4) фінансовий лізинг;

5) оренда житлових приміщень;

15. Господарська операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою та передбачає продаж основних засобів фінансової організації з одночасним зворотнім отриманням таких основних засобів в оперативний або фінансовий лізинг:

1) зворотній лізинг;

2) фінансовий лізинг;

3) оренда житлових приміщень;

4) оренда житла з викупом;

5) правильні відповіді 2 та 4;

16. Операція, що передбачає надання житлового будинку, квартири або їх частини її власником у користування орендарю на визначений строк:

1) оренда житла з викупом;

2) зворотній лізинг;

3) оренда житлових приміщень;

4) фінансовий лізинг;

17. Публічний спосіб продажу активів з метою отримання максимальної виручки це:

1) бартерна операція;

2) аукціон;

3) безнадійна заборгованість;

4) базова ставка фрахту;

18. Мінеральна сировина це:

1) основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді, що не є коштами, цінними паперами, деривативами і нематеріальними активами;

2) товарна продукція гірничодобувного підприємства, що є результатом його господарської діяльності;

3) речовини, які виникають в результаті фізико-хімічної переробки видобутої корисної копалини або продуктів її первинної переробки;

4) продукція металургійного підприємства, що виробляється в результаті механічної переробки.

19. Безоплатно надані товари це:

1) товари, що надаються згідно з договорами дарування;

2) виробнича дотація з бюджету;

3) відшкодування від’ємного податку;

4) вартість малоцінних необоротних матеріальних активів;

5) товари, що надаються згідно з договорами за якими передбачається їх повернення;

20. Пасивні доходи - це:

1) доходи отримані натуральною масою товарів;

2) проценти, дивіденди, страхові виплати, відшкодування, роялті.

3) страхові виплати, роялті;

4) проценти та страхові виплати;

5) дивіденди та відшкодування;