Шкала оцінювання контролю знань студентів

Заняття 2. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин (1 год.)

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів.

6. Організаційно-правовий статус органів Міністерства доходів і зборів України.

7. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

8. Правовий статус податкової міліції.

9. Правовий статус посадової особи.

10. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів (1 год.)

1. Реєстрація платників податків.

2. Ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Методи обліку доходів і витрат платника податків.

4. Визначення сум податку та порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Форми та способи сплати податків та зборів.

6. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків.

7. Поняття та форми податкової звітності та бухгалтерського обліку.

8. Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

9. Способи здійснення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні порядку адміністрування платників податків, порядку реєстрації платників податків, порядку ведення обліку доходів та витрат платника податків методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події» порядок обчислення сум податків та зборів загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку, способи здійснення податкового контролю порядок контролю за дотриманням вимог податкового а також правовий статус окремих категорій учасників податкових правовідносин

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрити методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події».

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Дослідити порядок зміни строку сплати податків.

10. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

11. Повернення переплачених податків та зборів.

12. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

13. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

14. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

15. Юридична природа податкової декларації (розрахунку).

16. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби.

17. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

18. Податкова консультація.

19. Дайте визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

20. Розкрите способи здійснення податкового контролю.

21. Розкрийте порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи.

22. Проаналізуйте спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи.

23. Контролюючі органи та органи стягнення.

24. Розкрийте зміст листування з платником податків.

25. Дослідіть умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: самозайнята особа; податковий агент; платник податку; посадова особа платника податку; фізична особа підприємець платник податку; фізична особа, що здійснює професійну діяльність; нерезидент та резидент як суб’єкт податкових правовідносин; пов’язана особа; податковий керуючий та податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин; посадова особа контролюючого органу; великий платник податків; представник платника податків; нерезидент та резидент юридичної особи-платника податків; податковий керуючий; контролюючі органи та органи стягнення.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда. Завчасна підготовка за визначеними темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агента.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

13. Правове регулювання діяльності податкових органів.

14. Дослідіть систему податкових органів.

15. Дослідіть організаційно-правовий статус та структуру органів державної податкової служби.

16. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

17. Дослідіть правовий статус податкової міліції.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

- самозайнятої особи та податкового агента як учасників податкових правовідносин.

- платника податку та посадової особи платника податку як суб’єктів податкових правовідносин;

- фізичної особи платника податків;

- фізичної особи підприємця платника податків;

- фізичної особи, що здійснює професійну діяльність;

- нерезидента та резидента як суб’єктів податкових правовідносин;

- пов’язаної особи, податкового керуючого та податкового агента як суб’єктів податкових правовідносин;

- посадової особи контролюючого органу;

- великого платника податків;

- представника платника податків.

- нерезидента та резидента юридичної особи-платника податків;

- податкового керуючого.

2. Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Чи мають право органи державної податкової служби:

1) запрошувати платників податків та їх законних представників для перевірки правильності нарахування;

2) запрошувати платників податку та їх законних представників для перевірки своєчасності сплати податків;

3) здійснювати контроль за дотриманням законодавства;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

2. Чи можуть вилучати оригінали документів органи державної податкової служби у платника податку під час перевірок:

1) ні;

2) так;

3) в окремих випадках передбачених Податковим кодексом України;

4) у присутності представника.

3. Податкові органи можуть запрошувати платників податків для перевірки правильності нарахування письмовим повідомленням за:

1) 20 днів;

2) місяць;

3) за 10 днів рекомендованим листом;

4) за три тижні рекомендованим листом.

4. Органи державної податкової служби мають право:

1) складати стосовно платників податків – фізичних осіб та посадових осіб платників податків – юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку визначеному законом;

2) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення;

3) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

4) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит будь-яку податкову інформацію;

5) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

6) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу України та інших норм законодавства, не принижувати їх честі та гідності.

5. Посадові особи контролюючих органів зобов’язані:

1) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

2) звертатися до суду щодо нарахування та сплати податкових зобов’язань, коригування від’ємного значення об’єкта оподаткування або інших показників податкової звітності у результаті застосування;

3) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

4) отримувати від нотаріусів на письмові запити інформацію про вступ фізичної особи у вправа спадкоємця із обов’язковим зазначенням повних даних про таку особу (прізвище, ім’я, по батькові, номер та серія паспорта, рік народження, місце проживання тощо) та відомості про майно (нерухоме, рухоме, кошти тощо), отримане за спадком;

5) надавати інформацію з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків іншим органам державної влади та органам фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування;

6) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів.

6. Платник податків має право:

1) отримувати в органах податкової та митної служби штрафи;

2) отримувати в органах податкової та митної служби нормативні акти

3) отримувати в органах податкової та митної служби інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів;

4) отримувати приписи про порушення правил оподаткування;

7. Чи має право платник податку представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно:

1) в окремих випадках;

2)у випадку накладання стягнення;

3) так;

4) лише через представника.

8. Чи має право платник податку обирати самостійно метод ведення обліку доходів та витрат:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) так, якщо інше не встановлено Податковим кодексом України;

9. Чи можливі податкові пільги для платників податків:

1) за наявності підстав у порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) у випадку банкрутства;

3) лише одноразово на звітний рік;

4) правильні відповіді 1) та 2).

10. Платник податку не має права бути присутнім під час проведення перевірок, ознайомлюватись та отримувати акти перевірок:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) за бажанням;

11. Чи має право платник податку оскаржувати рішення, дії контролюючих органів:

1) так, в порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) в окремих випадках, визначених Податковим кодексом України;

3) ні;

4) коли він впевнений у правомірності своїх дій;

12. Що мають право платники податків вимагати від контролюючих органів:

1) нерозголошення відомостей про платника без його письмової згоди;

2) на повне відшкодування збитків, заподіяних незаконними діями контролюючих органів;

3) на залік чи повернення надміру сплачених, а також над міру стягнутих сум податків та зборів;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

13. Платники податків зобов’язані:

1) стати на облік у контролюючих органах в порядку встановленому законодавством України;

2) безоплатно отримувати в органах державної податкової служби інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти;

3) представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно;

4) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

14. Чи зобов’язаний платник податків подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством звітність:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках;

4) за бажанням;

15. Хронометраж – це процес спостереження за веденням господарської діяльності платника податків здійснюється:

1) щомісячно;

2) під час проведення фактичних перевірок;

3) час від часу з метою встановлення реальних показників щодо діяльності платника податків;

4) раз в квартал;

16. Які повноваження покладає Податковий кодекс України на Верховну Раду України, щодо податків та зборів:

1) перелік загальнодержавних податків та зборів;

2) особливий порядок місцевого оподаткування;

3) межі граничних ставок, визначених Податковим кодексом України;

4) перелік місцевих податків та зборів;

17. Податковий обов’язок у широкому значенні:

1) обов’язок щодо сплати податку;

2) обов’язок по веденню податкового обліку;

3) обов’язок щодо сплати податків і зборів;

4) обов’язок по податковій звітності;

5) всі відповіді правильні.

18. Органи уповноважені здійснювати заходи з погашення податкового боргу:

1) податкові органи;

2) Пенсійний фонд України;

3) митні органи;

4) Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування.

19. Активи платника податків можуть бути примусово стягнені:

1) за рішенням суду;

2) на підставі виконавчого напису нотаріуса;

3) всі відповіді неправильні.

20. Форми подання податкової звітності:

1) надання особисто;

2) надсилання податковому органу поштою;

3) надсилання в електронному вигляді;

4) всі відповіді правильні.

21. Самостійне визначення суми податкового обов’язку платника податку податковим органом можливе:

1) не пізніше півроку, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

2) не пізніше закінчення 365 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

3) не пізніше закінчення 1059 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

22. Податкове повідомлення надсилається у разі коли:

1) сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом;