Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору

1. Податкова система: поняття та основні характеристики.

2. Зміст системи податків та принципів оподаткування в Україні.

3. Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.

4. Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.

5. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.

6. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.

7. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.

8. Поняття та функції податків, їх види та зміст.

9. Правове регулювання податкових систем у зарубіжних країнах.

10. Поняття та правове значення елементів податку.

11. Елементи податкового закону та їх характеристика:

- суб'єкт оподаткування;

- предмет, об’єкт та джерело податку;

- податкова база та масштаб податку;

- одиниця оподаткування;

- податковий період;

- способи (методи) визначення бази податку;

- методи обліку бази оподаткування;

- метод оподаткування;

- ставка податку;

- податкові пільги;

- порядок та способи обчислення податку;

- способи, строки та порядок сплати податку.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні таких елементів курсу як поняття про податки, збори та інші обов’язкові платежі й їх види, функції податків, податкове право, його предмету і методу, податкових правовідносин, податкової системи України, їх зміст, основні елементи податків та зборів.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: податок, збір, обов’язковий платіж, мито, податкова система, платник податку, суб'єкт оподаткування; предмет, об’єкт та джерело податку; податкова база та масштаб податку; одиниця оподаткування; податковий період; способи (методи) визначення бази податку; методи обліку бази оподаткування; метод оподаткування; ставка податку; податкові пільги; порядок та способи обчислення податку; способи, строки та порядок сплати податку.

Форми навчальної роботи: Семінар – «мозковий штурм». Завчасна підготовка питань визначених планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, оперативного опитування, тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

5. Дайте визначення поняття податкового права та податкових правовідносин у теоретичному, законодавчому та практичному значеннях.

6. Окресліть місце податкового права.

7. Розкрийте зв’язок та співвідношення податкового права з фінансовим, конституційним, адміністративним, бюджетним правом.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Визначте склад податкових правовідносин та їх основні елементи.

19. Види податкових правовідносин та їх особливості.

20. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

21. Що виступає об’єктом податкових правовідносин.

22. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

23. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

2. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять:

- «пересувне джерело забруднення» та «стаціонарне джерело забруднення»;

- «торгівля валютними цінностями» та «торгівля іноземною валютою»;

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «акцизний склад» та «розпорядник акцизного складу»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «бюджетне відшкодування» та «заходи нетарифного регулювання»;

- «безнадійна заборгованість» та «безнадійний податковий борг»;

- «безвідплатно надані товари, роботи, послуги» та «відплатно надані товари, роботи, послуги»;

- «виробнича дотація з бюджету» та «нормативна грошова оцінка»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «грошове зобов’язання платника податків» та «мінімальне акцизне грошове зобов’язання»;

- «емісійний дохід» та «іпотечний борг»;

- «земельний податок» та «податок на нерухомість відокремленої від земельної ділянки»;

- «екологічний податок» та «обсяг видобутих корисних копалин»;

- «лізингова операція», «балансова вартість об’єкта лізингу» та «сума лізингових платежів»;

- «митні платежі» та «рентні платежі»;

- «амортизація» та «підакцизні товари»;

- «податкова вимога»та «податкове повідомлення-рішення»;

- «податкове зобов’язання» та «податковий борг»;

- «пенсійний внесок» та «пенсійний вклад»;

- «помилково сплачені грошові зобов’язання» та «надміру сплачені грошові зобов’язання»;

- «перша реєстрація транспортного засобу», «транспортний засіб, що використовувався» та «новий транспортний засіб»;

- «податкова різниця», «постійна податкова різниця» та «тимчасова податкова різниця»;

- «пункт виміру», «пункт приймання та призначення» та «пункт продажу товарів»;

- «пункт обміну іноземної валюти» та «пункт продажу палива»;

- «продаж товарів», «продаж результатів робіт» та «реалізація підакцизних товарів»;

- «продукція» та «компенсаційна продукція»;

- «податкова інформація» та «податкова консультація»;

- «земельне поліпшення» та «цільове призначення земельної ділянки».

4. Розкрийте співвідношення понять:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин:

- активи, матеріальні активи та основні засоби як об’єкти податкових правовідносин;

- матеріальні активи та нематеріальні активи як об’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок, прибудова до житлового будинку та котедж як суб’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок садибного типу, садовий будинок та дачний будинок як об’єкти податкових правовідносин;

- об’єкт житлової нерухомості, прибудинкова територія та пересувне джерело забруднення як об’єкти податкових правовідносин;

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- алкогольні напої;

- тютюнові вироби як об’єкт податкових правовідносин;

- земельна ділянка;

- землі житлової та громадської забудови та прибудинкова територія як об’єкти податкових правовідносин;

- нафтопродукти, газ, бензин, паливо, електроенергія, теплова енергія;

- цінні папери;

- транспортний засіб, мотоцикл, мопед, повітряний транспортний засіб, водний транспортний засіб;

- спадщина, дарунок;

- додаткові блага;

- об’єкти інтелектуальної власності, гудвіл та роялті;

- лізингові операції;

- товари та продукція;

- доходи та прибутки;

- заробітна плата, винагорода, аванс, грошові кошти;

- корпоративні права;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг;

- договір, контракт, правочин, господарська операція.

6. Розмежуйте поняття:

- «загальнодержавні податки та збори» та «місцеві податки та збори»;

- «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку»;

- «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування»;

- «джерело податку», «база оподаткування», «масштаб податку» та «одиниця оподаткування»;

- «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».