Задача 13

Составить плановую и фактическую калькуляцию себестоимости продукции. Проанализировать по факторам изменения себестоимости при следующих исходных данных:

Расходы на производство 100 шт. продукции:

1. Материальные затраты:

Расходы на заработную плату и условно-постоянные, д.е..:

Решение:

Составим таблицу, произведем расчет и внесем в нее данные:

Рассчитаем затраты на годовой выпуск продукции:

план:

132,234*1200000/100=1586808 д.е.

факт:

130,163*1250000/100=1627037,5 д.е.

Составим таблицу и произведем расчет и внесем в нее данные:

Себестоимость единицы = Сед=Ч*ЗПпер*12/Дзп/В,

где Ч – численность основных рабочих, чел.

ЗПпер – среднемесячная заработная плата с отчислениями в социальные фонды, д.е.

Дзп - удельный вес заработной платы в себестоимости, %.

В – годовой выпуск продукции, тыс. т.

План:

Сед=50*2170*12/0,0711/1200000=15,87 д.е.

Факт:

Сед=50*2200*12/0,0676/1250000=15,62 д.е.

Вывод: расход суммарный фактически на 2,071 д.е. меньше планового, наибольшее позитивное влияние на это оказало снижение расхода сырья тип 1, м2 фактически на 1,076, который составляет 29,73% (-0,35%) в себестоимости продукции, а негативное влияние наиболее оказал расход полуфабрикатов – увеличение на 0,302 кг выше планового, чей удельный вес в себестоимости продукции составил соответственно 26,86% (+0,65%) и так же расход на содержание и эксплуатацию оборудования – увеличение на 1,4 выше плана, чей удельный вес в себестоимости продукции составил соответственно 17,82% (+1,34%).