Финансовая группа расчетная группа, материальная группа

Рисунок 2.1. Структура бухгалтерской службы ООО «Мет-Инфо»

Состав - 10 человек, включая главного бухгалтера. Бухгалтерия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности. Современное получение учетной информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет руководителям оперативно воздействовать на ход работы, принимать соответственные меры для повышения экономических показателей работы предприятия (производительности труда, прибыли).

Работник расчетной группы на основании первичного учета труда рабочих и служащих выполняют все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляют контроль за использованием фонда оплаты труда. Ведут учет по отчислениям на социальное страхование рабочих и служащих и отчислением в Пенсионный фонд.

В состав расчетной группы входят: бухгалтера по расчету зарплаты и инспектор отдела кадров. На бухгалтера по расчету зарплаты возложены следующие функции и должностные обязанности:

- обеспечивает прием табелей учета рабочего времени для расчета зарплаты;

- выдает справки о начисленной зарплате работникам акционерного общества, справки для начисления пенсий;

- составляет отчеты по пенсионному фонду, по налогу на доходы и отчитывается в ИМНС РФ.

- производит расчет больничных листов;

- производит расчет очередных отпусков и т.д. на основании приказов.

- обеспечивает прием авансовых отчетов подопечных лиц предприятия; производит разноску получения и возврат денежных средств по кассе подотчетных лиц;

- производит ежемесячное составление журнала № 7;

- отслеживает недопущение сдачи авансовых отчетов сверх указанных приказом предприятия сроков;

- производит получение и выдачу валютных денежных средств на командировочные расходы водителей и служащих предприятия;

- проводит проверку своевременности сдачи валютных авансовых отчетов не позднее сроков, указанных в заявке на получение валютных денежных средств;

- проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение. Использует в своей работе компьютерную технику;

- составляет отчеты по медицинскому страхованию, по фонду социального страхования;

- составляет отчеты по работникам, участникам ликвидации аварии на ЧАЭС и отчитывается в федеральном казначействе;

- производит расчет алиментов на основании исполнительных листов;

- выполняет отдельные поручения руководства по профилю финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Работники финансовой группы ведут учет денежных средств и расчетов с организациями, и отдельными лицами, учет фондов, учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, в том числе учет расчетов с подотчетными лицами.

К работникам финансовой группы относятся: старший бухгалтер ведению счетов, бухгалтер, старший кассир, кассир.

На бухгалтера по ведению счетов возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

1. оформление платежных поручений;

2. отчет перед банком – оформление сведений о договорах:

2.1. по каждому отдельному зачислению в валюте и каждой фирме;

2.2. по каждому платежному поручению;

3. контроль за правильностью списания банком комиссионных расходов по всем видам операций;

4. переписка с банком по расчетным счетам;

5. ведение книги покупок по всем счетам;

6. проведение ежегодного отбора документов на архивное хранение или уничтожение. Использование в работе вычислительной техники;

Функции и должностные обязанности бухгалтера финансовой группы:

- обеспечивает прием авансовых отчетов подотчетных лиц предприятия;

- производит разнос получения и возврата денежных средств по кассе подотчетных лиц;

- производит ежемесячное составление ж/о №7;

- отслеживает недопущение сдачи авансовых отчетов сверх указанных приказом предприятия сроков;

- при сдаче авансовых отчетов сверх установленных норм передает список бухгалтеру по з/плате на удержание подоходного налога подотчетного лица;

- предоставляет гл. бухгалтеру отчет по фактически закупленным материалам и запчастям;

- производит обработку банковских выписок по корпоративным картам;

- поддерживает постоянную связь с банком об увеличении или уменьшении доступного лимита водителям;

- проводит контроль за дебиторской задолженностью и передает отчет гл. бухгалтеру (по представлению документов расчетного отдела);

- производит расчеты по агентским соглашениям;

- являясь членом комиссии по социальному страхованию составляет реестры больничных листов и оформляет сам б/листы;

- производит ежегодный отбор документов на архивное хранение или уничтожение. Использует в работе вычислительную технику.

На старшего кассира возлагаются следующие функции:

- ведение учета кассы предприятия (поступление от клиентов денежных средств). Выдача наличных денежных средств (согласно порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденных решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.93г. № 40);

- производят записи в кассовую книгу;

- комплектует денежные средства для инкассации;

- использует в работе кассовый аппарат для расчетов с покупателями – физическими лицами;

- выполняет отдельные поручения руководства по профилю финансово-хозяйственной деятельности Общества.

На кассира возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

- ведет учет кассы предприятия (поступление, выдача наличных денег), поступление и выдача путевок, согласно порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденных решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.93 г. № 40;

- производит записи в кассовую книгу;

- печатает платежные поручения и относит в банк;

- ведет книгу покупок;

- ведет книгу продаж;

- заносит данные в компьютер после проверки кассы;

- проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или уничтожение. Использует в работе компьютерную технику.

Материальная группа – группа, работники которой ведут учет приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками, так же ведется учет основных средств, материал.

На ООО «Мет-Инфо» к работникам материальной группы относится бухгалтера по учету материалов, ГСМ, учета налога на загрязнения окружающей среды и пользованию природными ресурсами. На бухгалтера возлагаются следующие функции:

- обеспечивает прием отчета по расходу топлива и ГСМ от ответственного лица службы эксплуатации;

- проводит приход ГСМ согласно выпискам банка и представленным счетам фактурам;

- ведет учет выданных из кассы предприятия денежных средств под отчет водителям для приобретения топлива;

- принимает отчет у водителей подотчетников по приобретению ГСМ за наличный расчет;

- делает ежемесячный отчет по учету ГСМ и отчитывается перед гл. бухгалтером;

- обрабатывает требования по движению в эксплуатацию материал;

- следит за сроками износа спец. одежды и производит списание согласно норм установленных на предприятии;

- осуществляет списание согласно актов вышедших из строя материал;

- в расчетный отдел предоставляет подтверждающий реестр с расшифровкой по видам расходов;

- проводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение;

- использует в своей работе компьютерную технику.

Второй заместитель Главного бухгалтера возглавляет финансовую группу. На зам. Главного бухгалтера возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

- учет собственных и арендованных основных средств (поступление, выбытие, движение в эксплуатации, передача в аренду);

- производит ежемесячное начисление амортизационных отчислений по собственным основным средствам;

- составляет ежегодный отчет по движению, амортизации основных средств;

- учет налога на добавленную стоимость по основным средствам;

- учет нематериальных активов;

- производит ежемесячные начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам;

- учет незавершенного строительства;

- производит расчет по налогу на имущество предприятия;

- производит сверку налогов с ИМНС РФ. Вносит изменения в уставные документы, которые предназначены для ИМНС РФ;

- оформляет документы на предварительное освобождение от двойного налогообложения иностранных юридических лиц;

- проведение ежегодного отбора документов на архивное хранение или уничтожение; использование в работе компьютерной оргтехники;

- первый заместитель главного бухгалтера руководит финансовой и расчетной группами.

На зам. Главного бухгалтера возлагаются следующие функции и должностные обязанности:

- осуществляет ведение расчетов по договорам и составление журнала;

- осуществляет учет расходов будущих периодов;

- ведет расчеты по страхованию транспортных средств, медицинскому страхованию работников и другим видам страхования;

- осуществляет расчет по ссудам, полученным работниками общества и ведет учет ссуды;

- осуществляет контроль за ведением кассы;

- ведет учет по НДС по поставщикам в рамках договорных отношений;

- ведет учет по специальным счетам в банке;

- составляет расчет по фактической прибыли, справки-приложения к расчету налога от фактической прибыли;

- ведет запись оборотов по Главной книге Общества;

- заполняет табель учета рабочего времени финансовой службы Общества;

- приводит ежегодный отбор документов на архивное хранение или на уничтожение. Использует в работе компьютерную технику.

Главный бухгалтер осуществляет контроль за вверенным ей подразделением, выполняет административные функции, присутствует на переговорах, ездит в командировки, так же составляет бухгалтерскую отчетность для ИМНС РФ и других заинтересованных пользователей. Имеет высшее образование. Постоянно повышает свой уровень знаний (посещает семинары по бухгалтерскому учету, приобретает справочную литературу и т.д.).