Розрахунок загальноцехових витрат

Вступ

На утримання автотранспортних засобів у технічно справному стані, що забезпечує ефективний транспортний процес, галузь здійснює великі ресурсні витрати. Ускладнення конструкції автомобілів зумовлює збільшення обсягу робіт з технічного обслуговування і ремонту, зростання затрат на забезпечення працездатності рухомого складу.

Збільшення кількості автомобілів на дорогах нашої країни призводить до забруднення навколишнього середовища відпрацьованими газами, а зниження токсичності відпрацьованих газів значною мірою забезпечується справністю системи живлення і запалювання рівнем технології технічного обслуговування, засобів і методів діагностування цих систем.

Зі зростанням швидкостей та інтенсивності руху підвищується вимога до надійності автотранспортних засобів, оскільки несправні автомобілі є джерелом дорожньо - транспортних пригод.

Економія паливних, енергетичних, матеріальних і сировинних ресурсів у процесі експлуатації автомобілів істотно залежить від їх технічного стану, рівня організації матеріально-технічного постачання і процесів перевезення, зберігання і нормування витрат автоексплуатаційних матеріалів та запасних частин на АТП.

На рівень технічної готовності автотранспортних засобів і обсяг одночасних і поточних матеріальних затрат на їх утримання істотно впливають реконструкція і технічне переоснащення діючих автотранспортних, авто обслуговуючих і авто ремонтних підприємств.

Від спеціалістів всіх ланок системи технічного обслуговування автомобілів потрібне вміння економічно обґрунтувати і розрахувати ефективність, а звідти і доцільність технічного переоснащення, реконструкції, заходів наукової організації праці адже в умовах ринкової економіки суспільно-економічні зміни, що відбуваються в народному господарстві України, позначаються і на автомобільному транспорті.

З метою глибшого і комплексного вивчення економічних основ забезпечення прогресивних технологій і форм організації виробництва технічного обслуговування і ремонту, розвитку виробничо-технічної бази виконується ця курсова робота, тема якої «Розрахунок економічної ефективності від реконструкції --------------------------------»

1. Аналіз організації робіт (назва підрозділу)

Вихідні дані

Характеристика відділення.

Таблиця 1.1.

Найменування показника	Умовне позначення	Величина
1. Назва підприємства	АТП
2. Назва проектного підрозділу
3. Марка автомобілю
4. Загальний пробіг автомобілів за рік,
5. Інвентарна кількість автомобілів, шт.
6. Площа проектного підрозділу,
7. Річна трудомісткість робіт підрозділу, люд/год.
8. Відсоток трудомісткості, що припадає на проектний підрозділ	%
9. Режим роботи підрозділу: - кількість робочих днів у році - кількість змін за добу - тривалість робочої зміни, год.
10. Чисельність ремонтних робітників
11. Річний фонд робочого часу робітника, год/рік.
12. Коефіцієнт врахування категорії умов експлуатації	Ку.е.
13. Коефіцієнт врахування погодно кліматичних умов	Кп.к.
14. Вартість обладнання, грн.

2.Розрахунок капітальних вкладень

Капітальні вкладення – це капітал, який використовується для розширеного відтворення основних фондів. Вони характеризуються загальним обсягом матеріальних активів, що їх спрямовують на нове виробництво, реконструкцію, технічне переозброєння, також підтримку діючих потужностей.

У загальному вигляді початкові капіталовкладення КВ_поч враховують реальні початкові інвестиції у необоротні і оборотні активи підприємства чи окремого підрозділу із урахуванням результатів вибуття наявних основних засобів і обчислюються за формулою:

КВ_поч = КВ_осн.з+ В_об.з + Д_поч, грн., (1)

де КВ_осн.з – початкові капіталовкладення в основні засоби, грн.,

В_об.з – початкові капіталовкладення в оборотні засоби, грн.,

Д_поч. – чистий дохід від продажу або ліквідації старого устаткування, грн.

2.1 Визначення вартості основних виробничих фондів.

2.1.1 Вартість будівель і споруд, які віднесено до першої групи, розрахуємо за показниками вартості одного метра квадратного площі виробничого підрозділу за формулою:

В_буд. = Цм² х F_підр.,грн., (2)

де Цм² = 1500,00 грн.

F_підр.- площа приміщення шиномонтажно- вулканізаційного відділення, м²

В_буд. =

2.1.2 Вартість виробничого і допоміжного обладнання, віднесеного до третьої групи включає витрати на транспортування і монтаж в розмірі 10% від його вартості:

В_обл.б. = В_обл. х 1,1, грн. (3)

В_обл.б. =

2.1.3 Вартість інструментів, пристроїв віднесених до третьої групи основних фондів приймаємо у розмірі 15% від вартості обладнання:

В_{інстр.пристр.} = В_обл.б. х 0,15,грн. (4)

В_{інстр.пристр.}=

Отримані результати заносимо до таблиці 2.1 та визначаємо загальну вартість основних виробничих фондів.

Таблиця 2.1.Вартість основних виробничих фондів

2.2 Розрахунок початкових капіталовкладень в основні засоби

КВ_осн.з = КВ_буд. + КВ_обл.,грн. (5)

Де КВ_буд. – капіталовкладення на перепланування будівель, складає 15% від вартості будівлі

КВ_буд. = В_буд. х 0,15, грн. (6)

КВ_обл. – капіталовкладення на обладнання, складає 30% від вартості обладнання, грн.

КВ_обл. = В_обл.б. х 0,30,грн. (7)

КВ_буд. =

КВ_обл. =

КВ_осн.з. =

2.3 Розрахунок початкових капіталовкладень в оборотні засоби

Капіталовкладення в оборотні засоби за своєю величиною складають 10% від капіталовкладень в основні засоби.

В_об.з. = КВ_осн.з. х 0,1, грн. (8)

В_об.з. =

2.4 Розрахунок чистого доходу від ліквідації старого устаткування

Д_поч. = В_л + В_виб., грн. (9)

Де В_л – планова виручка від реалізації старого обладнання, складає 15% від вартості обладнання:

В_л = В_обл.б. х 0,15, грн. (10)

В_виб. – витрати на демонтаж старого обладнання, складають 5% від планової виручки від реалізації старого обладнання, грн.

В_виб. = В_л х 0,05, грн. (11)

В_л =

В_виб. =

Д _поч. =

Визначаємо величину капітальних вкладень:

КВ_поч. =

3.Розрахунок фонду оплати праці виробничого персоналу

Оплата праці на підприємствах автотранспорту здійснюється на основі тарифної системи, науково обгрунтованих норм праці, певних систем погодинної і відрядної оплати праці.

Фонд оплати праці складається з основної заробітної плати і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників, допоміжних робітників, керівників, фахівців і службовців. Основна заробітна плата працівника визначається тарифними ставками відрядними розцінками у розмірах, встановлених чинним законодавством. Її розмір залежить від результатів роботи. Величина додаткової заробітної плати визначається кінцевими результатами діяльності підприємств і виступає у вигляді премій, винагород, заохочувальних виплат, а також доплат у розмірах, що не перевищують встановлені чинним законодавством надбавки.

ФОП _заг = ФОП _осн+ ФОП _доп+ФОП _к.ф.с., грн (12)

де: - фонд оплаті праці основних робітників, грн.

- фонд оплати праці допоміжних робітників, грн.

- фонд оплати праці керівників, фахівців, службовців, грн.

3.1. Розрахунок фонду оплати праці основних робітників.

, грн. (13)

де: - основна заробітна плата ремонтних робітників, грн.

- додаткова заробітна плата ремонтних робітників, грн.

- компенсаційно-заохочувальні виплати, грн.

Дані про основних робітників виробничого підрозділу поміщаємо в таблицю 3.1

Таблиця3.1 Штатний розклад основних робітників відділення

Основою визначення розміру заробітної плати є розрахунок тарифної ставки. Тарифна ставка робітника першого розряду встановлюється у розмірі, що перевищує законодавчо встановлений розмір мінімальної заробітної плати. Годинна тарифна ставка першого розряду Т_ст.1 визначається за формулою:

Т_ст.1 = (ЗП_мін/ НЧ_міс) х К_г, грн.(14)

Де ЗП_мін – мінімальна заробітна плата, грн. (з 01.09. 2015 року -1378,00 грн.)

НЧ_міс – місячна норма часу роботи одного працівника (166,8 год.)

К_г - галузевий коефіцієнт (1,2)

Т_ст1 =

Для розрахунку тарифної ставки іншого розряду Т_ст.і враховують співвідношення в оплаті праці робіт різної складності за допомогою тарифних коефіцієнтів наведених в таблиці 3.2 за формулою:

Т_ст.і = Т_ст.1 х К_ті, грн. (15)

Таблиця 3.2 Тарифні коефіцієнти відповідно до розрядіву галузі

Розраховуємо тарифні ставки автослюсарів всіх розрядів (з 2-го по 5-ий)

3.1.1 Розрахунок основної заробітної плати

грн. (16)

де: - сумарна трудомісткість робіт скорегована на коефіцієнт виконання норм, люд.год

(17)

приймається від 1,05 до 1,15 Приймаю К_в =

- річна трудомісткість робіту відділенні, люд.год. С_с.год.- середньогодинна ставка ремонтного робітника, грн.

С_с.год. = (Т_ст1 х ч₁ + Т_ст.2 х ч₂ + … + Т_ст.і х ч_і) / (ч₁ + ч₂ + ….+ ч_і), грн. (18)

Де Т_ст.1, Т_ст.2, Т_ст.і - тарифні ставки відповідних розрядів, грн.;

Ч_1, ч₂, ч_і – чисельність робітників відповідних розрядів.

Т_сум =

С_с.год. =

ЗП_осн. =

3.1.2 Розрахунок додаткової заробітної плати

Додаткова заробітна плата визначається за формулою:

, грн. (19)

де: - доплата за керівництво бригадою, грн.

, грн. (20)

де: - чисельність бригадирів (один на десять робітників)

- тарифна ставка більшого розряду, грн.

- дійсний річний фонд роботи робітника, год.

- доплата за роботу в нічний час, грн.

Нічним вважається час з до . Доплата за роботу в нічний час встановлюється в розмірі 40% середньогодинної ставки.

, грн. (21)

де: - час роботи в нічну зміну, год.

- кількість робочих днів з роботою в нічну зміну.

- кількість робітників, що працюють в нічну зміну.

- середньо годинна тарифна ставка, грн.

- доплата за тяжкі та шкідливі умови праці встановлена в розмірі 12% (за особливо тяжкі та шкідливі умови – 24%) від основної заробітної плати, грн

= ЗП_осн 0,12 грн. (22)

=

- премія у розмірі 20% від основної заробітної плати.

, грн. (23)

=

- надбавка за професійну майстерність робітника визначається для робітників 3-го розряду – 12%, 4-го розряду – 16%, 5-го розряду – 20% основної заробітної плати.

НДпр.м = Т*Т_ст3*0,12+ Т*Т_ст4*0,16 + Т*Т_ст5*0,20, грн (24)

Де Т - трудомісткості робіт відповідних розрядів;

Т_сті - тарифні ставки 3-го, 4-го і 5-го розрядів

=

- доплата за відпуску, грн.

Доплата за відпустку визначається у розмірі 10% від основної заробітної плати і всіх доплат і надбавок.

,грн. (25)

=

ЗПдод =

3.1.3. Розрахунок інших компенсаційно-заохочувальних виплат ремонтним робітникам.

Ці виплати передбачені для заохочення робітників до економії матеріальних ресурсів, суміщення професій, роботу в понад нормований час, в святкові дні та ін.

В середньому ці виплати приймаються в розмірі 20% від основної і додаткової заробітної плати.

, грн. (26) ЗП комп=

Знаходимо фонд оплати праці основних робітників та визначаємо середньомісячний дохід ремонтного робітника.

, грн. (27)

де: - чисельність основних робітників.

ФОП_осн =

.

Д сер м =

3.2. Розрахунок фонду оплати праці допоміжних робітників,

керівників, фахівців і службовців.

3.2.1. Розрахунок фонду оплати праці допоміжних робітників.

Оплата праці допоміжних працівників виконується за погодинною формою і розраховується по тій же методиці, що і основних робітників.

Чисельність допоміжних робітників визначається у відношенні 20-30% від кількості основних робітників.

3.2.2.Розрахунок фонду оплати праці керівників, фахівців, службовців.

На сьогоднішній день співвідношення між категоріями персоналу на авто підприємствах України є приблизно такими:

20%- керівники, фахівці, службовці;

80%- робітники.

, грн. (28)

Основна заробітна плата виражається за формулою:

,грн. (29)

де: - середній посадовий оклад за місяць керівників, фахівців та службовців

(3100 грн/міс)

- загальна чисельність керівників, фахівців та службовців

, грн. (30)

– премія за виробничі результати, грн.

- визначається у розмірі 20% від основної заробітної плати

, грн. (31)

доплата за відпустку, грн.

, грн. (32)

Якщо у підрозділі працює 1-5 основних робітників, то фонд оплати працівників підрозділу виконується за спрощеною методикою за допомогою коефіцієнта , який враховує заробітну плату допоміжного персоналу керівників, фахівців та службовців. = (1,2 – 1,3). Приймаю К_інш.пр.=

, грн. (33)

ФОП заг=

4. Розрахунок відрахувань на соціальні заходи.

Виконується як нарахування на загальний фонд оплати праці до загальнодержавних фондів спеціального призначення як Єдиний соціальний внесок.

На ці цілі законом «Про державний бюджет України» передбачено відрахування від фонду оплати праці виробничого персоналу у розмірі 40%

ЄСВ = ФОП _заг х 0,40, грн. (34)

ЄСВ =

5. Розрахунок витрат на ремонтні матеріали і запасні частини.

Розрахунок витрат на ремонтні матеріали і запасні частини ведеться на основі загального пробігу автомобілів, нормі витрат по кожному виду ТО та ПР на 1000 км. пробігу.

Норми витрат на ремонтні матеріали та запасні частини приводимо в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1 Норми витрат ремонтних матеріалів та запасних частин

, грн. (35)

де: - витрати на запасні частини, грн.

- витрати на ремонтні матеріали, грн.

- коефіцієнт, який враховує розмір інших матеріальних витрат (1,2).

5.1. Розрахунок витрат на запасні частини.

, грн. (36)

де: - норма витрат запасних частин, грн.

- загальний пробіг автомобіля, км.

- відсоток трудомісткості робіт підрозділу.

- коефіцієнт урахування умов експлуатації

- коефіцієнт урахування модифікації рухомого складу

- коефіцієнт урахування природно - кліматичних умов

- коефіцієнт урахування економії запасних частин (0,85-0,9).

Приймаю Ке.з.ч.=

Взч =

5.2. Розрахунок витрат на ремонтні матеріали.

, грн. (37)

де: - норма витрат матеріалів, грн.

- загальний пробіг автомобіля, км.

- відсоток трудомісткості робіт підрозділу.

- коефіцієнт урахування економії матеріалів. (0,8-0,9). Приймаю =

Вм =

Визначаємо витрати на запасні частини і матеріали:

Вм.з.ч. =

6. Розрахунок витрат на енергію для технологічних потреб.

Ве.т=(Вел.ен+Вст.пов+Ввода)xКін, грн (38)

де - витрати на електроенергію технологічну, грн.

- витрати на стиснене повітря, грн.

- витрати на воду для технологічних потреб.

К_ін - коефіцієнт, що враховує витрати інших енергоносіїв (1,2).

6.1. Розрахунок витрат на електроенергію для технологічних потреб.

, грн. (39)

де: - ціна однієї кіловат-години електроенергії, грн. Цел.ен= 1,20 грн. грн

- витрати електроенергії, кВт год.

кВт год. (40)

де: - сумарна потужність обладнання, кВт.(кВт)

- дійсний річний фонд робочого часу обладнання, год.

, год. (41)

де: - кількість календарних днів у році;

- кількість вихідних днів;

- кількість святкових днів, ( дн.)

- тривалість робочої зміни;

- кількість передсвяткових днів, ();

- тривалість скорочення змін в передсвяткові дні ;

- кількість змін роботи обладнання;

- коефіцієнт використання обладнання за часом (0,7-0,75); Приймаю =

- коефіцієнт завантаження (0,6-0,8); Приймаю =

- коефіцієнт попиту (0,15-0,25); Приймаю =

- коефіцієнт урахування втрат струму (0,8-0,85); Приймаю =

- коефіцієнт урахування втрат в двигуні (0,8-0,9). Приймаю =

=

Qел.ен =

Вел.ен =

6.2. Розрахунок витрат на стиснене повітря.

, грн. (42)

де: - ціна стисненого повітря за 1 Цст.пов= 0,05 грн/м³

- річний розхід стисненого повітря, 1 .

, (43)

де: - коефіцієнт запасу, що враховує експлуатаційні витрати стисненого повітря (1,2-1,4).

- питомий розхід стисненого повітря однім споживачем /год.

- число одно іменних споживачів стисненого повітря, шт;

- коефіцієнт попиту пневмообладнання;

- коефіцієнт одночасної роботи споживачів (0,8-0,9).

- фонд робочого часу обладнання, год.

=

В_{ст..пов.} =

6.3. Розрахунок витрат на воду дня технологічних потреб

, грн. (44)

де: - ціна води Цвод=20,00 грн/ м³

- річний розхід води,

Таблиця 6.1 Добові витрати води на автомобіль

Q_В = , м³ (45)

де k – коефіцієнт запасу, що враховує експлуатаційні витрати води (1,2);

q– добові витрати води на автомобіль (м³);

Dp – кількість робочих днів;

Ai – інвентарна кількість автомобілів;

Bp.p – відсоток трудомісткості ремонтних робіт;

a_ТГ – коефіцієнт технічної готовності

Qв =

Вв =

Знаходимо витрати на енергію для технологічних потреб:

Ве.т. =

7. Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію обладнання.

Розрахунок витрат на утримання і експлуатацію обладнання розміщаємо в таблиці 7.1.

Дані про вартість обладнання та пристосувань беремо із таблиці 2.1.

Таблиця 7.1 Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію обладнання

Розрахунок загальноцехових витрат.

Розрахунок загальноцехових витрат виконується за формулою:

В_цех = В_пр + В_а.пр + В_осв + В_опал + В_{вод.поб}+ В_о.п+ В_в.інв+ В_рац+ В_інш, грн (36)

де: В_пр - витрати на поточний ремонт приміщень, грн

В_а.пр - витрати на амортизацію приміщення, грн

В_осв - витрати на освітлення приміщень, грн

В_опал - витрати на опалення приміщень, грн

В_{вод.поб}- витрати на воду для побутових потреб, грн

В_о.п - витрати на охорону праці, грн

В_в.інв - витрати на відновлення інвентарю, грн

В_рац - витрати на раціоналізацію та винахідництва, грн

В_інш - інші платежі

Величину вартості будівлі беремо із таблиці 2.1.

Розрахунок загальноцехових витрат наводиться в таблиці 8.1

Таблиця8.1 Загальноцехові витрати

Статті витрат	Джерело і метод розрахунків	Сума витрат, грн
1. Витрати на поточний ремонт приміщень	Впр.пр= Вбуд· Нпр/100, грн (38) Вбуд– вартість будівлі, грн Нпр- 3% - норматив витрат на поточний ремонт приміщення
2. Витрати на амортизацію приміщення	Ва.пр = Вбуд· Нам/100, грн (39) Нам - 8% - норма амортизаційних відрахувань
3. Витрати на освітлювальну енергію	Восв =Ц· Qосв, грн (40) Ц - річні витрати електроенергії на освітлення Ц = 1,20 грн/кВт год - ціна за 1кВт Qосв=25· Fпідр· Тос· Кп/100, кВт/год Fпідр- площа приміщення, м2 Тос=1075 год(при 1-змінній роботі) Кп=0,85 –коефіцієнт попиту освітлення
4. Витрати на опалення приміще ння	Вопал= Fпідр· h·0,0113·5· Цгкал, грн (41) h-висота приміщення (5м) 0,0113-питомі витрати теплової енергії на м3, Гкал 5-число місяців опалення Qбуд - об’єм приміщення Цгкал - 700 грн/гкал - ціна Гкал
5. Витрати на воду для побутових потреб	Вв.поб=Qв ·Цв, грн (42) Qв - витрати води, м3 Qв =(Нв·Чп+Нм2 · Fпідр) ·Кв ·Др/1000, м3, де: Нв=1000 м3-норма витрат води на 1 люд. Чп -чисельність персоналу Нм2=1,5 л/м2 - норма витрат води на 1м2 площі Fпідр- площа підрозділу Кв- коефіцієнт урахування витрат води Др- кількість днів роботи підрозділу Цв = 20,00 грн/м3
6. Витрати на охорону праці	Во.п= 240· Чперс, грн (43) Витрати складають 240 грн на одного працюючого у підрозділі Чперс - чисельність персоналу підрозділу
7. Витрати на відновлення інвентарю	Вв.інв= 0,12· Вбуд· 0,01, грн (44) Вбуд – вартість приміщення
8. Витрати на раціоналізацію	Врац= 80·Чперс, грн (45) де: 80 - грн, на одного працюючого у підрозділі Чперс - чисельність персоналу підрозділу
Всього витрат	Σ В
9. Інші витрати	Складають 0,5% від Σ В
Всього загальноцехових витрат Вцех