Финансовые отношения

Финансовые отношения - это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений.

Финансовые отношения предприятия можно объединить в четыре группы, при этом две группы относятся к внешним финансовым отношениям предприятия - отношения с другими предприятиями и организациями, отношения с финансово-кредитной системой, а две к внутренним - отношения внутри коммерческого предприятия, отношения внутри объединений фирм.

Так же финансовые отношения охватывают:

· отношения с другими предприятиями и организациями. Это большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и соответственно прибыль. Правильная организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

· отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений, а также отношения с учреждениями инфраструктуры финансового рынка (кредитными организациями, страховыми компаниями, фондовыми и валютными биржами, инвестиционными фондами и компаниями и т.п.).

· отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию финансовых и экономических рисков;

· отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

· отношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;

· отношения с филиалами и дочерними предприятиями;

· отношения с персоналом предприятия;

· отношения с акционерами предприятия;

· отношения с налоговой службой;

· отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Общим для всех перечисленных видов отношений является то, что они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств.

Не менее важным является также то, что они возникают как результат определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием. Поэтому состояние финансов фирмы определяется, прежде всего, состоянием ее производственно-хозяйственных характеристик. Но справедливо и обратное утверждение, а именно — правильная, рациональная организация финансов фирмы является определяющим, глазным фактором ее успешной производственно-хозяйственной детальности.

Финансовые ресурсы организаций социальной сферы - это выраженная в денежной форме стоимость их имущества, а также денежные средства, мобилизуемые ими из различных источников на осуществление и расширение своей деятельности.

Все финансовые ресурсы организации делятся на собственные, привлеченные и заемные.

К собственным финансовым ресурсам относятся:

· совокупность средств, вложенных в организацию ее собственником (уставный или аукционный капитал);

· добавочный капитал;

· резервный капитал;

· инвестиционный фонд, включающий в себя фонды накопления и амортизации и другие источники;

· валютный фонд;

· фонд потребления;

· фонд оплаты труда;

· фонд платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

· другие фонды.

При создании коммерческих организаций социальной сферы формируется уставный капитал, который включает основной и оборотный капитал. За счет основного капитала формируются основные средства (фонды), а за счет оборотного капитала – оборотные средства.

К добавочному капиталу относятся:

средства, полученные в результате переоценки (дооценки) основных средств, а также эмиссионный доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости; денежные и материальные ценности, полученные безвозмездно на достижение уставных целей.

Резервный капитал организаций представляет собой денежный фонд, образуемый за счет отчислений от прибыли. Организации социальной сферы, имеющие данный фонд, используют его на покрытие убытков, приобретение основных и пополнение оборотных средств, а также для выплаты задолженности по зарплате своим работникам.

Фонд накопления (развития) коммерческих организаций социальной сферы образуется за счет средств, отчисляемых из чистой прибыли и финансовой помощи. Для некоммерческих организаций данный фонд может быть сформирован за счет бюджетного финансирования, благотворительных поступлений от спонсоров и доноров, доходов от оказания платных услуг и др. Средства данного фонда направляются в коммерческом секторе на развитие производства, на приобретение новой техники, разработку новых технологий и т.п., а в некоммерческом - на цели основной уставной деятельности.

Если средств данного фонда не хватает на реализацию программы развития организации, то формируется инвестиционный фонд, который призван сконцентрировать все средства, направляемые на реализацию этой программы: фонд накопления; амортизационный фонд; чистую прибыль; финансовую помощь; благотворительные поступления спонсоров и доноров; банковские и коммерческие кредиты и другие источники.

Фонд потребления коммерческих организаций социальной сферы формируется за счет отчислений от чистой прибыли и расходуется на выплату дивидендов участникам хозяйственных товариществ и обществ, а также на единовременные выплаты работникам материальной помощи, оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и т.д.

Валютный фонд формируется организациями социальной сферы, получающими валютную выручку от экспортных операций, покупающих валюту для импортных операций или получающих благотворительную помощь и кредиты в валюте.

Фонд оплаты труда формируется из выручки от реализации произведенной продукции или оказанных услуг, а также из других поступлений (спонсорских средств на текущую деятельность, членских взносов участников общественной организации и др.)

Коммерческие организации социальной сферы раз в год или квартал формируют фонд для выплаты дивидендов по акциям (ЗАО, ОАО) или доходный фонд для выплаты доходов участникам хозяйственных товариществ и обществ.

В зависимости от сроков уплаты организации социальной сферы формируют фонды для платежей различных налогов и отчислений во внебюджетные государственные фонды.

Кроме указанных выше, организации могут формировать и другие фонды денежных средств, например для погашения кредитов банков и др.

К привлеченным (или приравненным к собственным) средствам организаций относятся;

· кредиторская задолженность, т.е. задолженность поставщикам полученной или отгруженной продукции, по произведенным работам и оказанным, но еще не оплаченным услугам, задолженность своим работникам по заработной плате и другим платежам, а также задолженность бюджету по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды;

· средства, получаемые от продажи акций, паевые и иные взносы работников, граждан, юридических лиц и др.

К заемным средствам организаций относятся:

· денежные кредиты банков и других финансовых институтов (страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.);

· коммерческие кредиты, т.е. имущественные кредиты, оказываемые коммерческими организациями (лизинг, факторинг, передача товаров на реализацию или консигнацию, под вексель и т.д.).